Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso - Página 43

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1305894 Auditoria

Conforme a Instrução CVM nº 308/99 relativa à substituição do auditor independente, assinale a opção INCORRETA.

A

A administração da entidade auditada deverá, no prazo de vinte dias, comunicar à CVM a mudança de auditor, havendo, ou não, rescisão do contrato de prestação dos serviços de auditoria, com justificativa da mudança, na qual deverá constar a anuência do auditor substituído.

B

Decorrido o prazo de vinte dias sem que haja manifestação da administração da entidade auditada quanto à informação requerida, o auditor independente deverá comunicar à CVM a substituição, no prazo de dez dias, contados a partir da data do encerramento do prazo conferido à administração da entidade.

C

O auditor independente que não concordar com a justificativa apresentada para a sua substituição deverá encaminhar à CVM as razões de sua discordância, no prazo de trinta dias, contados a partir da data da substituição.

D

O conselho fiscal da entidade auditada, quando em funcionamento, deverá verificar o correto cumprimento pelos administradores dos procedimentos no processo de substituição dos auditores independentes, tendo dez dias para informar à CVM a partir do prazo de comunicação dos administradores.

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Q1301027

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1301027 Auditoria

Para cada uma das estruturas de gerenciamento de risco, devem ser divulgados aspectos qualitativos considerando-se, no mínimo, os riscos de crédito, de mercado, operacional e de liquidez, bem como os riscos associados ao investimento em participações societárias e à taxa de juros das operações não classificadas na carteira de negociação, NÃO incluindo a descrição:

A

dos objetivos e das políticas de gerenciamento de riscos, abordando a organização das respectivas estruturas, as estratégias e os processos utilizados.

B

do processo estruturado de comunicação e informação de riscos e dos sistemas de mensuração utilizados pela instituição.

C

dos clientes que compõem a Carteira de Operações de Crédito que se encontrem em inadimplência elevada.

D

das políticas de mitigação de riscos, das estratégias e dos processos utilizados para o monitoramento contínuo da efetividade dos instrumentos de mitigação.

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Q1301022

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1301022 Auditoria

Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes no tocante à documentação do sistema de controle de qualidade, assinale a opção INCORRETA.

A

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos requerendo documentação apropriada para fornecer evidência da operação de cada elemento de seu sistema de controle de qualidade.

B

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a retenção da documentação por um período suficiente, para permitir que as pessoas que realizam os procedimentos de monitoramento avaliem o cumprimento do sistema de controle de qualidade pela firma, ou por um período mais longo se exigido por lei ou regulamento.

C

A firma deve estabelecer políticas e procedimentos que requeiram a documentação das reclamações e alegações e as respectivas respostas.

D

A firma deve, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos órgãos reguladores, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.

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Q1301015

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1301015 Auditoria

Existem situações em que o auditor independente não deve utilizar os auditores internos para prestar assistência direta na execução de determinados procedimentos. Acerca desse tema, assinale a opção CORRETA.

A

Não devem ser utilizados trabalhos dos auditores internos na execução de procedimentos relacionados com riscos de distorção relevante avaliados como significativos, em que o julgamento exigido na execução dos procedimentos aplicáveis de auditoria ou na avaliação da evidência de auditoria obtida é mais do que limitado.

B

Em situações que envolvam julgamentos significativos, os trabalhos da auditoria interna podem ser utilizados desde que estes sejam planejados e executados em conjunto com o auditor independente.

C

O auditor interno não possui obrigação de concordar formalmente sobre assuntos específicos que devem ser mantidos em confidencialidade, por ser um funcionário do cliente auditado.

D

Quando os objetivos da auditoria interna da entidade e do auditor independente se diferenciam, os trabalhos da auditoria interna não podem ser utilizados.

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Q1300986

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1300986 Auditoria

Conforme a NBC TA 580 – Representações Formais, os objetivos do auditor independente são, EXCETO:

A

obter representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, de que eles cumpriram com suas responsabilidades pela elaboração das demonstrações contábeis e pela integridade das informações fornecidas ao auditor.

B

dar suporte a outras evidências de auditoria relevantes para as demonstrações contábeis ou para afirmações específicas nas demonstrações contábeis por meio de representações formais, se o auditor determinar que estas são necessárias ou se forem exigidas por outras normas de auditoria.

C

documentar o entendimento de que o auditor obteve de outras evidências de auditoria do julgamento ou intenção da administração em relação a uma afirmação específica ou à sua integridade.

D

reagir apropriadamente às representações formais fornecidas pela administração e (quando apropriado dos responsáveis pela governança) ou se a administração (e quando apropriado, os responsáveis pela governança) não fornecer as representações solicitadas pelo auditor.

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Q1300984

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1300984 Auditoria

Conforme a NBC TA 570 – Continuidade Operacional, os objetivos do auditor independente são, EXCETO:

A

obter evidência de auditoria suficiente sobre a adequação do uso, pela administração, do pressuposto de continuidade operacional na elaboração das demonstrações contábeis.

B

elaborar fluxo de caixa para avaliar a capacidade financeira do cliente para um prazo de até cinco anos.

C

concluir, baseado na evidência de auditoria obtida, sobre a existência de incerteza significativa em relação a eventos ou condições que podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional.

D

determinar as implicações para o relatório do auditor independente.

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Q1300978

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1300978 Auditoria

É permitido ao auditor independente utilizar trabalhos realizados por auditores internos, pois não há qualquer proibição de tal prática nas NBCs. No que tange à responsabilidade pela opinião expressa pelo auditor independente no seu relatório, assinale a opção INCORRETA.

A

A responsabilidade pode ser reduzida, se o auditor independente revisar os trabalhos do auditor interno e com ele dividir a responsabilidade de suas conclusões.

B

Em nenhuma circunstância a responsabilidade do auditor independente será minimizada em função de apoio de auditores internos.

C

A utilização de trabalhos de auditores internos na obtenção de evidências de auditoria é uma prerrogativa assegurada ao auditor independente.

D

É recomendável ao auditor independente avaliar a posição hierárquica dos auditores internos e as práticas por eles adotadas, de modo que os trabalhos por eles produzidos sejam aceitos como prova razoável para formação da opinião final do auditor.

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Q1300977

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1300977 Auditoria

Acerca das ameaças à independência do auditor em trabalhos de auditoria independente, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. “Ameaça de Interesse Próprio” é a ameaça de que interesse financeiro ou outro interesse influenciará de forma não apropriada o julgamento ou o comportamento do auditor.
II. “Ameaça de Autorrevisão” é a ameaça de que o auditor não avaliará, apropriadamente, os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele, ou por outra pessoa da firma dele, nos quais o auditor confiará para formar um julgamento como parte da prestação do serviço atual.
III. “Ameaça de Intimidação” é a ameaça de que o auditor será dissuadido de agir objetivamente em decorrência de o maior acionista da empresa ter declarado que o auditor poderia ter livre acesso às informações da empresa.
IV. “Ameaça de Defesa de Interesse do Cliente” é aquela em que o auditor promoverá ou defenderá a posição de seu cliente a ponto de que a sua objetividade fique comprometida.

Estão CERTOS os itens:

A

I e II, apenas.

B

I e IV, apenas.

C

I, II e IV, apenas.

D

I, II, III e IV.

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Q986016

Ano: 2016 Banca: ADM&TEC Órgão: Prefeitura de Buíque - PE Prova: ADM&TEC - 2016 - Prefeitura de Buíque - PE - Auditor de Controle Interno |

Q986016 Auditoria

Leia as afirmativas a seguir e marque a opção INCORRETA:

A

Se houver relutância da administração em elaborar ou estender sua avaliação, quando solicitada pelo auditor, o auditor deve considerar as implicações no seu relatório de auditoria independente.

B

A evidência de auditoria quanto ao estágio dos litígios e das reclamações até a data do relatório do auditor independente pode ser obtida mediante indagação à administração, incluindo assessores jurídicos internos, responsáveis pelos assuntos relevantes.

C

Se, ao ler as outras informações, o auditor identificar uma inconsistência relevante, ele deve determinar se as demonstrações contábeis auditadas ou as outras informações precisam ser retificadas.

D

Uma auditoria independente conduzida de acordo com as normas de auditoria substitui a manutenção do controle interno necessário para a elaboração de demonstrações contábeis pela administração.

E

O auditor não deve emitir e datar o seu relatório de auditoria independente antes da data em que ele obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis.

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Q819264

Ano: 2016 Banca: IBFC Órgão: EBSERH Prova: IBFC - 2016 - EBSERH - Técnico em Contabilidade (HU-FURG) |

Q819264 Auditoria

Com relação à NBC TA que versa sobre a Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, analise as afirmativas abaixo e responda a alternativa correta:

Ao determinar respostas globais para enfrentaros riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis, o auditor deve:

I. alocar e supervisionar o pessoal, levando em conta o conhecimento, a aptidão e a capacidade dos indivíduos que assumirão responsabilidades significativas pelo trabalho, e avaliar os riscos de distorção relevante decorrente de fraude.

II. avaliar se a seleção e a aplicação de políticas contábeis pela entidade, em especial as relacionadas com medições subjetivas e transações complexas, podem ser indicadores de informação financeira fraudulenta decorrente de tentativa da administração de manipular os resultados.

III. incorporar elemento de imprevisibilidade na seleção da natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria.

Estão corretas:

A

apenas a I.

B

apenas a I e a II.

C

I, II e III.

D

apenas a II.

E

apenas a III.

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Q818459

Ano: 2016 Banca: COPEVE-UFAL Órgão: UFAL Prova: COPEVE-UFAL - 2016 - IFAL - Auditor |

Q818459 Auditoria

Na condução de uma auditoria de demonstrações contábeis, o auditor tem por objetivo obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, possibilitando que ele expresse sua opinião de que essas demonstrações foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. O risco de distorção relevante para o auditor é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Assinale a alternativa que indica os dois componentes do risco de distorção relevante no nível das afirmações.

A

Risco inerente e risco de controle.

B

Risco de auditoria e risco de controle.

C

Risco de controle e risco de detecção.

D

Risco de auditoria e risco de detecção.

E

Risco de asseguração razoável e risco de controle.

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Q809982

Ano: 2016 Banca: Crescer Concursos Órgão: CRF-PI Prova: Crescer Consultorias - 2016 - CRF - PI - Controlador |

Q809982 Auditoria

O risco do trabalho de asseguração é o risco de que o auditor expresse uma conclusão inapropriada caso a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes. Sobre o assunto, é CORRETO afirmar que o risco de detecção:

A

É inversamente proporcional ao risco de distorção relevante.

B

É inversamente proporcional ao risco de controle de auditoria.

C

É composto por uma relação direta entre o risco inerente e o risco de distorção relevante.

D

É o risco de que os procedimentos executados pelo auditor não detectem uma distorção relevante.

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Q804145

Ano: 2016 Banca: IF-CE Órgão: IF-CE Prova: IF-CE - 2016 - IF-CE - Tecnólogo - Gestão Financeira |

Q804145 Auditoria

Entende-se por risco inerente

A

a possibilidade de enganos na aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade, com reflexos significativos nas demonstrações financeiras.

B

o risco de não serem descobertos erros ou irregularidades relevantes durante a aplicação dos procedimentos de auditoria.

C

o risco de não haver um bom sistema de controles internos que previna ou detecte, em tempo hábil, erros ou irregularidades relevantes.

D

a percepção de possibilidade de ocorrência de erros ou irregularidades relevantes, mesmo antes de se conhecer e avaliar a eficácia do sistema de controles da empresa.

E

a existência de “caixa dois”.

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Q767361

Ano: 2016 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Lages - SC Prova: FEPESE - 2016 - Prefeitura de Lages - SC - Auditor Fiscal Tributário |

Q767361 Auditoria

O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. O ceticismo profissional não inclui estar alerta a:

A

Condições que possam indicar possível fraude.

B

Evidências contábeis que não contradigam outras evidências obtidas.

C

Evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.

D

Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.

E

Circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas NBC TAs.

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Q767353

Ano: 2016 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Lages - SC Prova: FEPESE - 2016 - Prefeitura de Lages - SC - Auditor Fiscal Tributário |

Q767353 Auditoria

O risco de auditoria pode ser definido como sendo:

A

O risco que afeta as operações e os possíveis resultados de atividades de uma organização.

B

O risco que os auditores enfrentam ao se envolverem com um cliente específico.

C

O risco de reputação ou de incapacidade do cliente de pagar os serviços de auditoria.

D

O risco de que o auditor possa dar um parecer sem ressalvas para demonstrações financeiras que contêm afirmações materiais incorretas.

E

O risco relacionado ao registro de transações e a apresentação de dados financeiros nas demonstrações financeiras de uma organização.

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Q767351

Ano: 2016 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Lages - SC Prova: FEPESE - 2016 - Prefeitura de Lages - SC - Auditor Fiscal Tributário |

Q767351 Auditoria

Quanto ao conceito de materialidade em auditoria, é incorreto afirmar:

A

Materialidade é um conceito que transmite um significado ou importância acerca de um item.

B

Materialidade pode ser definida como a magnitude de uma omissão ou declaração incorreta de informações contábeis que, em vista das circunstâncias, torna provável que o julgamento de pessoa razoável com base nestas informações teria sido alterado ou influenciado pela omissão ou declaração incorreta.

C

A materialidade inclui tanto a natureza da declaração incorreta quanto o seu valor monetário, e deve ter sua importância avaliada pelos usuários das demonstrações financeiras.

D

Materialidade é um conceito objetivo e independe de julgamento.

E

O risco de auditoria e a materialidade estão relacionados, uma vez que o risco de auditoria é definido em termos de materialidade.

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Q757308

Ano: 2016 Banca: ESAF Órgão: ANAC Prova: ESAF - 2016 - ANAC - Especialista em Regulação de Avaliação Civil - Área 4 |

Q757308 Auditoria

Por Risco Inerente se entende:

A

a composição dos riscos de detecção e de auditoria.

B

aquele que deriva do conjunto procedimental adotado ao longo de uma auditoria.

C

a incapacidade de um sistema de controle em evitar erros ou fraudes.

D

aquele vinculado à natureza do objeto analisado.

E

o mesmo que risco geral da Auditoria.

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Q749943

Ano: 2016 Banca: Quadrix Órgão: CRQ 18° Região - PI Prova: Quadrix - 2016 - CRQ 18° Região - PI - Técnico em Contabilidade |

Q749943 Auditoria

A Resolução CFC 1203/09 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria apontam os Requisitos éticos relacionados à auditoria das demonstrações contábeis. O ato de planejar e executar a auditoria, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorções relevantes nas demonstrações contábeis é chamado de:

A

julgamento de profissional.

B

risco de auditoria.

C

condução da auditoria em conformidade com as normas.

D

alcance de auditoria.

E

ceticismo profissional.

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Q729571

Ano: 2016 Banca: IBADE Órgão: Prefeitura de Rio Branco - AC Prova: IBADE - 2016 - Prefeitura de Rio Branco - AC - Contador |

Q729571 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta como são classificados os riscos de auditoria.

A

Estruturais e Organizacionais

B

Inerentes e de Controle

C

Estruturais e de Controle

D

Distorção e Detecção

E

Detecção e Estruturais

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Q711903

Ano: 2016 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: FUNPRESP-JUD Prova: CESPE - 2016 - FUNPRESP-JUD - Analista - Controle Interno/Auditoria |

Q711903 Auditoria

Com relação a riscos externos e internos, julgue o item subsequente. Os riscos internos e externos podem impactar os objetivos estratégicos da organização; por isso, mesmo que não possa intervir ou interferir diretamente, a organização deve estar preparada para agir de forma reativa às ocorrências associadas ao ambiente em que opera, minimizando os impactos negativos que tais eventos possam provocar.

Certo

Errado

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Questões de Concurso Sobre auditoria independente (externa) em auditoria

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