A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor no que se refere à fraude na auditoria de demonstrações contábeis. Avalie se as informações contábeis fraudulentas podem ocorrer dos seguintes modos:

I. A empresa falsifica registros contábeis do custo de estoques e fornecedores para aumentar a margem operacional e reduzir os passivos.

II. Registro em duplicidade de receitas de vendas, devido a uma parametrização de erro não intencional dos sistemas de informação contábil, resultando em uma superavaliação temporária dos lucros.

III. Falta de reconhecimento de uma provisão porque a empresa não tinha conhecimento completo sobre a sua magnitude do valor no momento da elaboração das demonstrações financeiras.

IV. Uma empresa manipula suas demonstrações financeiras capitalizando despesas operacionais como investimentos de capital para melhorar artificialmente seus lucros.

Estão corretos os modos 

A Companhia Beta S.A. solicita a contratação de auditor independente para auditar suas demonstrações contábeis. Na reunião prévia, a administração informa que: 

• A auditoria será feita conforme a estrutura de relatório financeiro exigida por lei/regulamento aplicável.
• Por política interna, não permitirá que o auditor tenha acesso a determinados documentos de suporte de receitas e não autorizará contato com algumas áreas operacionais, embora reconheça que isso pode limitar o alcance.
• Não concorda em reconhecer, na carta de contratação, a responsabilidade pelo controle interno e por fornecer acesso a todas as informações e pessoas necessárias à auditoria.  

O auditor conclui que a limitação imposta provavelmente resultará em abstenção de opinião.
Ao ser alertada sobre os efeitos dessas restrições, propõe substituir a auditoria por uma revisão, sem apresentar mudança relevante de circunstâncias, alegando apenas que deseja evitar impacto no relatório.
Com base exclusivamente na NBC TA 210 (R1) - CONCORDÂNCIA COM OS TERMOS DO TRABALHO DE AUDITORIA, a conduta correta do auditor é

Uma empresa realiza a auditoria das demonstrações contábeis de uma companhia aberta. A entidade auditada terceiriza todo o processamento de sua folha de pagamento para uma organização prestadora de serviços especializada.
Durante o planejamento da auditoria, o auditor, ao revisar as despesas com pessoal, identifica inconsistências em três grupos de lançamentos processados pela prestadora de serviços. A administração da entidade afirma que o processamento é responsabilidade da prestadora de serviços e que eventuais erros devem ser atribuídos a essa organização.
À luz da NBC TA 402 – CONSIDERAÇÕES DE AUDITORIA PARA A ENTIDADE QUE UTILIZA ORGANIZAÇÃO PRESTADORA DE SERVIÇOS, avalie as seguintes afirmações:

I. Quando a entidade utiliza organização prestadora de serviços para processar transações relevantes, o auditor da entidade usuária dos serviços prestados permanece responsável por obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre essas transações. 
II. O auditor deve obter entendimento dos serviços prestados e dos controles relevantes da organização prestadora de serviços na medida necessária para identificar e avaliar riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis da entidade usuária dos serviços prestados.
III. Caso as transações sejam processadas integralmente pela organização prestadora de serviços, a responsabilidade pela obtenção de evidência de auditoria sobre essas transações transfere-se para o auditor da própria prestadora de serviços.

Está correto o que se afirma em 

Com o aumento dos escândalos financeiros em grandes empresas, a questão que frequentemente surge nos meios de comunicação e no ambiente corporativo é: "Onde estava o auditor?" ou “Como é possível que o auditor não tenha identificado as irregularidades que resultaram em grandes prejuízos?”

Considerando-se os preceitos da NBC TA 200 - OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, o objetivo da auditoria é 

A NBC PA 400 dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão. A entidade pode se tornar entidade relacionada de cliente de auditoria em decorrência de fusão ou aquisição. A ameaça à independência e, portanto, à capacidade da firma de continuar o trabalho de auditoria, pode ser criada por interesses ou relacionamentos prévios ou atuais entre a firma ou a firma em rede e essa entidade relacionada.

A respeito das situações em que a fusão de cliente cria ameaça, avalie se a firma deve: 

I. Tomar providências para terminar com os interesses e os relacionamentos que não são permitidos até a data efetiva da fusão ou aquisição.

II. Verificar se o interesse ou o relacionamento não pode ser terminado, de forma razoável, até a data efetiva da fusão ou aquisição, e se este for o caso, a firma deve avaliar a ameaça que é criada pelo interesse ou pela relação.

III. Verificar se o interesse ou o relacionamento não pode ser terminado, de forma razoável, até a data efetiva da fusão ou aquisição, e se este for o caso, a firma deve discutir com os responsáveis pela governança as razões pelas quais o interesse ou o relacionamento não pode ser terminado, de forma razoável, até a data efetiva da fusão ou aquisição e a avaliação do nível da ameaça.

Está correto o que se afirma em 

Um auditor independente deseja determinar a existência de condições prévias a determinado trabalho de auditoria, de modo a decidir se deve aceitá-lo. 

De acordo com a NBC TA 210 (R1) – CONCORDÂNCIA COM OS TERMOS DO TRABALHO DE AUDITORIA, avalie se, para determinar se existem as condições prévias a um trabalho de auditoria, o auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade em fornecer ao auditor:

I. Informações adicionais que o auditor pode solicitar da administração para fins da auditoria.

II. Acesso irrestrito a pessoas da entidade que o auditor determina ser necessário para obter evidência de auditoria.

III. Acesso a todas as informações relevantes de que a administração tem conhecimento para a elaboração das demonstrações contábeis, como registros, documentação e outros assuntos.

Está correto o que se afirma em

Para fins de especificação das considerações adicionais para auditorias de entidades de pequeno porte, uma “entidade de pequeno porte” refere-se à entidade que geralmente possui características qualitativas como concentração de propriedade e administração em pequeno número de indivíduos.

À luz da NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, avalie se as características das entidades de pequeno porte incluem:

I. Transações diretas ou não complicadas.

II. Manutenção de registros simples.

III. Vastas linhas de negócios e poucos produtos dentro das linhas de negócios.

IV. Poucos controles internos.

Estão corretos os itens

Além de ser de interesse público, exige-se que os contadores que prestam serviços, denominados contadores externos, atuem com independência ao realizar trabalhos de auditoria e revisão. A NBC PA 400 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHO DE AUDITORIA E REVISÃO dispõe exaustivamente sobre o assunto.

Considerando o exposto nessa norma, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa. 

( ) A independência em auditoria pode ser ameaçada por conflitos de interesse, familiaridade ou pressões externas. Identificar e aplicar salvaguardas contra tais ameaças é responsabilidade do auditor.

( ) A independência está vinculada aos princípios da objetividade, da integridade e da impessoalidade.

( ) A independência compreende a independência de pensamento e a aparência de independência.

( ) A independência deve ser mantida durante o período de contratação, o período do trabalho e o período coberto pelas demonstrações contábeis.

As afirmativas são, respectivamente,

A NBC TA Estrutura Conceitual estabelece os fundamentos para trabalhos de asseguração realizados por auditores independentes, abrangendo conceitos como tipos de asseguração, evidências e critérios. Com base nessa norma, analise as afirmativas a seguir.

I. No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho a um nível aceitavelmente baixo, expressando sua conclusão na forma positiva, como “Em nossa opinião, as demonstrações contábeis estão adequadamente apresentadas”.
II. O ceticismo profissional deve ser mantido durante todo o trabalho de asseguração, exigindo que o auditor questione a confiabilidade de documentos e respostas a indagações, mesmo quando não há razões específicas para acreditar no contrário.
III. Os critérios adequados para um trabalho de asseguração devem apresentar as características de relevância, integralidade, confiabilidade, neutralidade e compreensibilidade, sendo que a adequação dos critérios independe do nível de asseguração (razoável ou limitada).

Está correto o que se afirma em 

De acordo com as normas de auditoria vigentes relativas à modificação na opinião do auditor independente (NBC TA 705, item 8), o auditor deve emitir uma "Opinião Adversa" quando:

A auditoria interna, a auditoria independente e a perícia contábil diferenciam-se pelo vínculo do profissional e pela finalidade do trabalho. Considerando essas distinções, assinale a alternativa correta.

A norma de auditoria sobre fraude (NBC TA 240) delimita as responsabilidades e o alcance dos exames em relação a distorções intencionais. Acerca do assunto, registre V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:

(__)A responsabilidade primária pela prevenção e pela detecção da fraude recai sobre o auditor independente.
(__)A distinção entre fraude e erro reside na intencionalidade do ato que origina a distorção contábil.
(__)A NBC TA 240 assegura a detecção da totalidade das fraudes existentes nas demonstrações contábeis.
(__)A fraude compreende a apropriação indébita de ativos e as distorções decorrentes de relatórios fraudulentos.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual e as definições relativas a trabalho de atestação e trabalho direto, assinale a alternativa correta.

Durante a execução de uma auditoria das demonstrações contábeis de uma indústria, o auditor identificou lançamentos contábeis não usuais registrados próximo ao encerramento do exercício, sem documentação suporte adequada nos papéis de trabalho da entidade. Considerando as normas de auditoria aplicáveis à distinção entre fraude e erro, bem como a função dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta.

A Norma de Contabilidade NBC TA 200 (R1) estabelece os objetivos gerais do auditor independente e disciplina os princípios fundamentais que orientam a condução da auditoria das demonstrações contábeis. À luz dessa norma, assinale a alternativa correta. 

Nos termos do item A4 da Norma de Contabilidade NBC TA 402, são exemplos de serviços prestados por organizações prestadoras de serviços que são relevantes para a auditoria:

I. Manutenção dos registros contábeis da entidade usuária.
II. Gestão de ativos.
III. Início, registro ou processamento de transações como agente da entidade usuária.

Quais estão corretos?

No contexto da elaboração do relatório do auditor independente, determinado assunto exige avaliação quanto à sua importância relativa, considerando sua magnitude, natureza, efeitos sobre as demonstrações contábeis e os interesses dos usuários previstos. Essa análise demanda uma apreciação objetiva dos fatos e das circunstâncias, levando em consideração, inclusive, a natureza e a extensão da comunicação com os responsáveis pela governança. Com base na Norma de Contabilidade NBC TA 701, a definição apresentada corresponde ao conceito de:

Acerca das hipóteses de utilização do parágrafo de ênfase no relatório do auditor independente, à luz da Norma de Contabilidade NBC TA 706, assinale a alternativa INCORRETA.

 De acordo com a Norma de Contabilidade NBC TA 320 (R1), no planejamento e na execução da auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve aplicar o conceito de materialidade para definir a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria. Com base nessa Norma, analise as assertivas a seguir:

I. A determinação da materialidade constitui matéria de julgamento profissional do auditor, considerando as circunstâncias específicas do trabalho.
II. O auditor pode revisar os níveis de materialidade inicialmente estabelecidos caso tome conhecimento de informações que justifiquem sua alteração durante a execução da auditoria.
III. A materialidade para a execução dos trabalhos deve ser superior à materialidade estabelecida para as demonstrações contábeis como um todo, reduzindo a quantidade de procedimentos de auditoria necessários.

Quais estão corretas?

Na auditoria das demonstrações contábeis de uma sociedade empresária, o auditor independente decidiu circularizar os principais clientes da entidade para confirmar diretamente os saldos das contas a receber registrados em 31/12/X1.
As respostas foram encaminhadas diretamente ao auditor por meio eletrônico, sem intermediação da administração da companhia.
À luz da NBC TA 500 (R1), NBC ТA 505 e dos princípios relacionados à confiabilidade da evidência de auditoria,