Questões de Auditoria Governamental para Concurso - Página 90

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: TCM-PA Prova: CONSULPAM - 2023 - TCM-PA - Conselheiro Substituto |

Q2116593 Auditoria Governamental

O auditor deve reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias da auditoria, de modo a obter segurança razoável como base para expressar uma opinião de forma positiva. A respeito do tema, julgue os itens a seguir:
(__)O risco de auditoria em uma auditoria de demonstrações financeiras é o risco de que o auditor expresse uma conclusão inadequada, quando as informações sobre o objeto não contiverem distorções relevantes. (__)O auditor deverá reduzir o risco a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias da auditoria, de modo a obter segurança razoável como base para expressar uma opinião de forma positiva (__)Para ser significativo, o nível de segurança obtido pelo auditor deve aumentar a confiança dos usuários acerca das informações sobre o objeto a um grau que seja claramente mais do que o trivial. (__)A avaliação de riscos é uma questão de julgamento profissional e não é passível de medição precisa.
Assinale a alternativa CORRETA.

A

F-V-V-V.

B

F-F-V-V.

C

F-V-V-F.

D

V-V-F-F.

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Q2116592

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: TCM-PA Prova: CONSULPAM - 2023 - TCM-PA - Conselheiro Substituto |

Q2116592 Auditoria Governamental

Ao apreciar a competência e as habilidades esperadas da equipe como um todo, o auditor pode considerar se a equipe tem certas habilidades. Assinale a alternativa que NÃO inclui uma dessas habilidades necessárias.

A

A compreensão das políticas e procedimentos de controle de qualidade das Entidades Fiscalizadoras Superiores.

B

Especialização técnica, incluindo habilidades de TI necessárias e conhecimentos de áreas especializadas de contabilidade ou auditoria.

C

Capacidade de cumprir os termos do mandato para realizar auditoria no ambiente pertinente, excluindo entendimento dos regimes de relatórios aplicáveis.

D

Conhecimento, obtido através de treinamento adequado e experiência prática em trabalhos de auditoria de natureza e complexidade similares.

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Q2116591

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: TCM-PA Prova: CONSULPAM - 2023 - TCM-PA - Conselheiro Substituto |

Q2116591 Auditoria Governamental

De acordo com a ISSAI 300, que trata das principais fases da auditoria operacional, assinale a alternativa CORRETA.

A

Na fase do Relatório, faz-se a coleta e análise de dados e informações.

B

Na fase de planejamento, faz-se a apresentação dos resultados da auditoria.

C

As fases não podem ser iterativas.

D

Na fase de monitoramento, cabe determinar se as ações adotadas em resposta aos achados e recomendações resolveram os problemas e/ou deficiências subjacentes.

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Q2116590

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: TCM-PA Prova: CONSULPAM - 2023 - TCM-PA - Conselheiro Substituto |

Q2116590 Auditoria Governamental

A respeito da documentação em auditoria operacional, assinale a alternativa CORRETA.

A

A informação documentada deve ser suficientemente completa e detalhada para permitir que um usuário, sem nenhum contato prévio com a auditoria, possa posteriormente determinar qual trabalho foi feito a fim de chegar aos achados, às conclusões e às recomendações da auditoria.

B

Auditores operacionais devem manter um registro documental adequado da preparação, dos procedimentos e dos achados de cada auditoria. O propósito e contexto da documentação são um tanto generalistas em auditoria operacional.

C

O objetivo do relatório nas auditorias operacionais é, frequentemente, persuadir usuários razoáveis, fornecendo-lhes novas perspectivas em vez de uma declaração formal de asseguração.

D

Como a metodologia e os critérios de auditoria podem ter sido desenvolvidos especificamente para um único trabalho, o auditor fica dispensado de justificar seu raciocínio de forma transparente.

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Q2116589

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: TCM-PA Prova: CONSULPAM - 2023 - TCM-PA - Conselheiro Substituto |

Q2116589 Auditoria Governamental

A respeito do julgamento e ceticismo profissional no trabalho do auditor, julgue os itens a seguir assinalando V para verdadeiro e F para falso:
(__)São usados durante todo o processo de auditoria de conformidade para avaliar os elementos da auditoria. (__)O auditor deve ser capaz de avaliar uma variedade de tipos de evidência de auditoria de acordo com sua origem e relevância. (__)Uma atitude de ceticismo profissional significa que o auditor fará uma avaliação crítica, com uma mente questionadora. (__)Ceticismo faz referência à aplicação de treinamento, conhecimento e experiência aplicáveis, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria.

A

F-V-V-V.

B

V-V-V-F.

C

V-F-V-F.

D

V-V-F-V.

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Q2116588

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: TCM-PA Prova: CONSULPAM - 2023 - TCM-PA - Conselheiro Substituto |

Q2116588 Auditoria Governamental

Essa auditoria pode cobrir uma ampla variedade de objetos e pode ser realizada para fornecer asseguração razoável ou limitada, utilizando diversos tipos de critérios, procedimentos de obtenção de evidências e formatos de relatório. Podem ser trabalhos de certificação ou de relatório direto, ou ambos ao mesmo tempo. O relatório de auditoria pode ser apresentado em forma longa ou curta, e as conclusões podem ser expressas de várias formas: como uma declaração escrita, simples e clara, de opinião sobre a conformidade, ou como uma resposta mais elaborada a questões específicas de auditoria.
O texto acima faz referência ao conceito de:

A

Auditoria de conformidade.

B

Auditoria operacional.

C

Auditoria regulatória.

D

Auditoria interna operacional.

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Q2116587

Ano: 2023 Banca: CONSULPAM Órgão: TCM-PA Prova: CONSULPAM - 2023 - TCM-PA - Conselheiro Substituto |

Q2116587 Auditoria Governamental

No que diz respeito à independência e à ética do auditor, de acordo com a ISSAI 3100, assinale a alternativa CORRETA:

A

Independência significa os princípios morais de um indivíduo que incluem independência, integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional.

B

O auditor deve estar ciente de quaisquer questões ou situações que possam ameaçar a independência da Entidade Fiscalizadora Superior e/ou dos membros da equipe de auditoria.

C

As ameaças ao cumprimento dos requisitos aplicáveis à independência devem ser levadas em conta apenas depois da auditoria.

D

Independência na aparência permite que o auditor realize atividades sem ser afetado por influências que comprometam o julgamento profissional; agir com integridade e exercer objetividade e ceticismo profissionais.

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Q2116304

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116304 Auditoria Governamental

O texto das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, elaboradas pelo The Institute of Internal Auditors (IIA), aborda os requerimentos aplicáveis às atividades de avaliação (assurance) ou de consultoria. Se um auditor assume uma demanda de serviço de avaliação (assurance), deve observar que:

A

a natureza do trabalho está sujeita a um acordo com o cliente do trabalho;

B

o escopo do trabalho de avaliação é determinado pelo auditor interno;

C

o trabalho é realizado a partir da solicitação específica de um cliente do trabalho;

D

o trabalho envolve duas partes: o auditor interno e o cliente do trabalho;

E

o trabalho não poderá ser realizado com o mesmo escopo em períodos subsequentes.

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Q2116303

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116303 Auditoria Governamental

Na elaboração do relatório de um trabalho de auditoria, o auditor deve recordar que seu formato e conteúdo dependerão da natureza da auditoria, dos usuários previstos, das normas aplicáveis e dos requisitos legais. A norma ISSAI 100 - Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público traz recomendações acerca de relatório de auditoria relativas a trabalhos de certificação e trabalhos de relatório direto. Entre essas recomendações, destaca-se que, nos trabalhos de relatório direto:

A

a metodologia e as fontes de dados são registradas nos papéis de trabalho, e não no relatório;

B

o relatório deve descrever quaisquer limitações ao escopo da auditoria;

C

o relatório deve expressar uma opinião a respeito da conformidade ou não do objeto com os critérios estabelecidos;

D

o relatório não comporta a inclusão de recomendações sobre o objeto auditado;

E

uma opinião não modificada só poderia ser emitida considerando-se um nível de asseguração razoável.

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Q2116302

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116302 Auditoria Governamental

A documentação de auditoria, também denominada papéis de trabalho, compreende todos os documentos e anotações que registram as evidências dos trabalhos executados pelo auditor e fundamentam sua opinião e comentários. Os papéis de trabalho podem ser permanentes ou correntes. Os do tipo permanente contêm informações de natureza perene, passíveis de serem utilizadas em mais de um trabalho de auditoria, e podem ser exemplificados por:

A

atas de reuniões realizadas;

B

documentos de planejamento;

C

evidências dos achados de auditoria;

D

fluxograma de procedimentos operacionais;

E

relatos de visitas ou inspeções realizadas.

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Q2116301

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116301 Auditoria Governamental

A comunicação de resultados é considerada a principal oportunidade para a atividade de auditoria interna reforçar o seu valor perante a organização. E a qualidade dessa comunicação é dada a partir de algumas características. Assim, entre outras qualidades, o auditor deve se comprometer em comunicar informações precisas, ou seja:

A

justas, imparciais, neutras, livres de influência indevida;

B

livres de erros e distorções, e fiéis aos fatos e evidências que lhes dão suporte;

C

lógicas e que considerem todas as informações significativas e relevantes;

D

significativas e relevantes, e que apoiem conclusões e recomendações;

E

úteis para os destinatários do trabalho de auditoria e que conduzam a melhorias onde necessário.

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Q2116300

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116300 Auditoria Governamental

No rol de documentos gerados nos trabalhos de auditoria são reportadas informações que vão desde o planejamento até o relatório final. Informações quanto a nexo de causalidade (entre a conduta e o resultado ilícito), que dizem respeito a evidências de que a conduta do responsável contribuiu significativamente para o resultado ilícito, devem ser reportadas no(a):

A

matriz de achados;

B

matriz de planejamento;

C

matriz de responsabilização;

D

sessão de principais assuntos de auditoria;

E

relatório com a opinião do auditor.

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Q2116295

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116295 Auditoria Governamental

Ao elaborar uma matriz de planejamento de um trabalho de auditoria com escopo na execução orçamentária de um ente público, um auditor enumerou uma série de dados a serem extraídos no SIAFI sobre a execução de contratos com dispensa de licitação no período de análise. Na matriz de planejamento, tais dados devem ser considerados como:

A

elementos descritivos da questão de auditoria;

B

integrantes dos procedimentos de auditoria;

C

padrões para avaliar o objeto auditado;

D

partes do rol de informações requeridas;

E

possíveis achados de auditoria.

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Q2116292

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116292 Auditoria Governamental

A materialidade é um elemento importante a ser considerado pelo auditor nos trabalhos de auditoria à luz dos seus princípios fundamentais, porém, sua avaliação:

A

afeta a extensão, mas não a época dos procedimentos de auditoria;

B

depende da interpretação do auditor acerca das necessidades dos usuários;

C

não deve afetar a formação da opinião do auditor;

D

tem impacto secundário nos trabalhos de auditoria de conformidade;

E

tem maior relevância na fase do planejamento da auditoria.

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Q2116291

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Técnico de Controle Interno |

Q2116291 Auditoria Governamental

As ações de fiscalização no âmbito das entidades públicas têm como fim último o cumprimento de princípios constitucionais para assegurar a aplicação regular dos recursos públicos. As ações de fiscalização devem ser realizadas a partir de instrumentos adequados à situação de referência. Ao ser designado para realizar uma ação de fiscalização, um agente de controle deve observar que o acompanhamento:

A

é aplicado na apuração de representações quanto a legalidade, legitimidade e economicidade de fatos da administração;

B

é o instrumento mais adequado para avaliar a viabilidade da realização de fiscalizações;

C

é o instrumento utilizado por um órgão de controle para verificar o cumprimento de suas deliberações e os resultados delas advindos;

D

permite verificações de atos à medida que estes são realizados e com uma periodicidade maior;

E

precisa ser realizado a partir da autuação de processo de controle externo ou por meio de visitas técnicas.

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Q2115830

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Contador |

Q2115830 Auditoria Governamental

No contexto da auditoria governamental, o monitoramento consiste na adoção de ações pela unidade de auditoria, com o objetivo de verificar se as medidas implementadas pela unidade auditada estão de acordo com as recomendações emitidas, bem como se foram suficientes para solucionar a situação apontada como inadequada frente aos critérios adotados. Nesse processo de monitoramento, a etapa inicial consiste no(a):

A

recebimento e avaliação de respostas da unidade auditada;

B

realização de testes e diligências adicionais julgados necessários;

C

estabelecimento de prazo para o envio de resposta pela unidade auditada;

D

comunicação à unidade auditada das conclusões obtidas pela unidade de auditoria;

E

estabelecimento de um processo de comunicação acerca da implementação das recomendações à administração da unidade auditada.

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Q2115822

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Contador |

Q2115822 Auditoria Governamental

No planejamento e condução dos trabalhos de auditoria, os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Acerca desse processo de gerenciamento dos riscos em auditoria, analise os itens a seguir.
I. As limitações inerentes a todas as auditorias significam que uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição objeto. II. Com um risco aceitável maior, a asseguração limitada perde significância para os usuários da auditoria. III.O fornecimento de um nível de asseguração razoável aumenta a necessidade de redução do risco de auditoria.
Está correto somente o que se afirma em:

A

I;

B

II;

C

I e II;

D

I e III;

E

II e III.

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Q2115821

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: CGM - RJ Prova: FGV - 2023 - CGM - RJ - Contador |

Q2115821 Auditoria Governamental

Os auditores reconhecem que a materialidade é um quesito relevante nos trabalhos de auditorias, porém, sua avaliação envolve julgamento profissional e, portanto, subjetividade. Quanto a esse quesito, à luz dos princípios fundamentais de auditoria do setor público, é correto afirmar que:

A

a materialidade de uma questão independe do contexto em que ela ocorre;

B

a análise da materialidade afeta as decisões relativas à natureza e à extensão dos procedimentos de auditoria, mas não afeta a avaliação dos seus resultados;

C

a consideração de aspectos qualitativos deve ser evitada em termos de julgamento de materialidade;

D

as necessidades dos usuários não devem afetar a determinação da materialidade feita pelo auditor;

E

o julgamento da materialidade pode se relacionar a um item individual ou a um grupo de itens, tomados em conjunto.

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Q2110492

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: TCM-SP Provas: VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auxiliar Técnico de Controle Externo - Suporte Administrativo | VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auxiliar Técnico de Controle Externo - Técnico de Informática |

Q2110492 Auditoria Governamental

Segundo a Declaração de Lima sobre Diretrizes para Preceitos de Auditoria, é correto afirmar que

A

a auditoria é um fim em si e também um elemento indispensável de um sistema regulatório cujo objetivo é revelar desvios das normas.

B

os serviços de auditoria interna são necessariamente subordinados à entidade superior de auditoria externa.

C

as Entidades Fiscalizadoras Superiores só podem desempenhar suas tarefas objetiva e efetivamente quando são dependentes da entidade auditada e abertas às influências externas.

D

o controle prévio realizado por uma Entidade Fiscalizadora Superior tem a desvantagem de gerar um volume excessivo de trabalho e confundir as responsabilidades previstas no direito público.

E

a legislação de cada país deve assegurar que cada Entidade Fiscalizadora Superior aja em estrita conformidade com as determinações do Legislativo, sem capacidade própria de iniciativa.

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Q2108150

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: TCM-SP Prova: VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auditor de Controle Externo - Especialidade: Ciências Jurídicas |

Q2108150 Auditoria Governamental

Conforme diretriz estabelecida na Declaração de Lima (Intosai), os relatórios da Entidade Fiscalizadora Superior

A

deverão em regra ter a sua publicidade restrita, dando-se conhecimento exclusivamente às organizações auditadas e aos demais órgãos de controle.

B

deverão ser redigidos em uma linguagem técnica e precisa ainda que possa dificultar a compreensão do público em geral.

C

apresentarão os fatos e sua avaliação de uma maneira objetiva, clara e restrita aos elementos essenciais.

D

deverão desconsiderar os pontos de vista das organizações auditadas sobre os achados, considerando a necessidade de isenção e imparcialidade do relato.

E

não se confundem com os relatórios de fiscalização que podem e devem regularmente ser elaborados pelos Tribunais de Contas no Brasil.

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Questões de Concurso Sobre auditoria governamental

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