Realizar a imediata correção da irregularidade ou ilegalidade, de modo a evitar a abertura da tomada de contas especial.

Apontar o impacto da irregularidade ou ilegalidade nas demonstrações contábeis e as providências adotadas para minimizar o dano ao erário.

Dar imediato conhecimento ao tribunal de contas do Estado, sob pena de responsabilidade solidária.

Emitir parecer com ressalva sobre a prestação de contas apresentada e com destaque para a irregularidade ou ilegalidade identificada.

Demonstrar como as irregularidades ou ilegalidades foram detectadas e os seus riscos para as contas públicas.

O gerenciamento de riscos deve ser realizado em harmonia com o Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina, órgão responsável pela análise final do risco.

O Integrante administrativo, com apoio dos Integrantes Técnico e Requisitante, durante a escolha do fornecedor, deve proceder às ações de gerenciamento dos riscos e atualizar o Mapa de Gerenciamento de Riscos.

Durante a fase de Gestão do Contrato, o Secretário Estadual de Educação deverá proceder à atualização contínua do Mapa de Gerenciamento de Riscos, sendo a atribuição delegável aos subordinados.

Durante a fase de gestão do contrato, o Mapa de Gerenciamento de Riscos deve ser mensalmente juntado aos autos do processo administrativo.

O gerenciamento do risco, que visa a mensurar a exposição do administrador público, é requisito para a elaboração do termo de referência, devendo ser realizado e juntado aos autos do processo administrativo anteriormente à feitura do projeto básico.

Controladoria-Geral da União, a Procuradoria-Geral da República e as unidades de controle interno dos comandos militares.

Controladoria-Geral da União, as secretarias de controle interno e as unidades de controle interno dos comandos militares.

Controladoria-Geral da União, as secretarias de controle interno e as Controladorias-Gerais Militares.

Controladoria-Geral da União, a Advocacia-Geral da União e as secretarias de controle interno.

Controladoria-Geral da União e, em relação aos recursos federais transferidos aos entes da federação: as Controladorias-Gerais dos Estados e as Controladorias-Gerais dos Municípios.

inspeção

certificação

relatório direto

verificação in loco

financeira

operacional

de conformidade

de governança pública

A auditoria é um processo não cumulativo e não reiterado.

Os auditores devem se manter independentes, de modo que seus relatórios sejam imparciais e sejam vistos como tal pelos usuários legalmente previstos e por toda sociedade.

A atitude do auditor deve ser caracterizada pelo ceticismo e pelo julgamento profissional, que devem ser aplicados quando tomam decisões sobre o curso de ação apropriado.

Os procedimentos de controle de qualidade devem abranger questões tais como direção, revisão e supervisão do processo de auditoria e necessidade de consulta, a fim de alcançar decisões em assuntos difíceis ou controversos.

Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.

População é o conjunto incompleto de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.

Taxa tolerável de desvio é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.

Amostragem é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.

Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser semelhante se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

observação das atividades e condições.

correlação das informações obtidas.

análise documental.

confirmação externa.