Sobre os princípios de controle interno e de ética no serviço público aplicados às rotinas administrativas e às contratações da Câmara Municipal, analise as afirmativas a seguir:

I. A segregação de funções busca evitar que o mesmo agente atue simultaneamente em tarefas administrativas suscetíveis a risco, reduzindo a possibilidade de ocultação de erros e ocorrência de fraudes.

II. A segregação de funções prevista na Lei nº 14.133/2021 alcança os agentes da contratação, mas deixa fora de seu âmbito o assessoramento jurídico e o controle interno.

III. O controle preventivo atua antes ou durante o processo para reduzir riscos, enquanto o controle detectivo identifica ocorrências e subsidia providências corretivas posteriores cabíveis pela gestão da Administração Pública.

IV. A existência de registros completos comprova, por si, a efetividade do controle interno, mesmo quando o procedimento documentado permanece incapaz de reduzir o risco originalmente identificado pela Administração Pública.

V. A alta administração deve implementar processos e estruturas de gestão de riscos e controles internos para avaliar, direcionar e monitorar os processos licitatórios e os respectivos contratos da instituição.

Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s): 

A unidade de controle interno de uma secretaria municipal revisou os procedimentos de aquisição de material de expediente e emitiu recomendações à chefia administrativa. Analise as afirmativas a seguir e identifique as CORRETAS.

I. O princípio da segregação de funções recomenda que o agente que autoriza a despesa seja o mesmo que atesta o recebimento do material, o que concentra a responsabilidade e facilita a apuração.

II. Cabe ao sistema de controle interno apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.

III. Cabe ao sistema de controle interno avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execução dos programas de governo e dos orçamentos.

IV. Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas, sob pena de responsabilidade solidária.

Está CORRETO o que se afirma em:

Uma unidade de controle interno examinou o sistema integrado de gestão de determinada autarquia. A auditoria constatou que o mesmo usuário possuía permissões para cadastrar fornecedores, autorizar pagamentos e alterar os dados bancários dos beneficiários. Embora não fossem identificadas operações fraudulentas, a equipe reconheceu que a concentração dessas funcionalidades poderia dificultar a prevenção e a detecção de irregularidades.

Considerando os princípios de controle de acesso e segregação de funções em sistemas informatizados, assinale a afirmativa CORRETA.

Considere as seguintes situações relacionadas à atuação da Unidade Central de Controle Interno do Município de Toropi (RS):

I. Verificar os limites e as condições para a realização de operações de crédito e a inscrição em restos a pagar.
II. Comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão e autorizar sua execução orçamentária.
III. Apreciar e assinar o Relatório de Gestão Fiscal.

Diante dos casos acima, assinale a alternativa que apresenta apenas atribuições da Unidade Central de Controle Interno do Município de Toropi (RS).

Um Município implantou sistema integrado de gestão financeira. Para agilizar pagamentos, foi criada funcionalidade pela qual o mesmo usuário pode cadastrar os dados bancários do fornecedor, alterar a conta de destino, autorizar a ordem de pagamento e transmitir o arquivo eletrônico à instituição financeira. O sistema registra apenas o usuário que realizou a última operação, sobrescrevendo o histórico das alterações anteriores. Segundo a empresa desenvolvedora, a existência de senha individual seria suficiente para garantir a segurança do processo. Considerando controles internos e tecnologia aplicada às finanças públicas, analise as proposições:

I. A utilização de credenciais individuais é relevante, mas não elimina a necessidade de controles sobre perfis e privilégios de acesso.

II. A preservação do histórico de alterações e de trilhas de auditoria permite identificar quem realizou determinada operação, quando ela ocorreu e, conforme a arquitetura do sistema, quais dados foram modificados.

III. A concentração, no mesmo usuário, das funções de alteração de dados bancários e autorização/transmissão de pagamentos pode aumentar o risco operacional e de fraude, recomendando-se adequada segregação de funções.

IV. A integração eletrônica com a instituição bancária torna dispensável a conciliação posterior, pois a transmissão bem-sucedida do arquivo comprova definitivamente que todos os pagamentos foram processados pelos valores e destinatários corretos.

Está correto o que se afirma em:

O estudo do controle da Administração Pública organiza-se a partir de critérios que, aplicados ao mesmo objeto, produzem classificações distintas e complementares, cuja compreensão orienta a delimitação do campo de atuação da unidade interna de fiscalização. Associe cada critério de classificação da Coluna I ao resultado que ele produz, indicado na Coluna II:

1. Quanto ao momento em que se realiza.
2. Quanto à posição do órgão que fiscaliza.
3. Quanto ao aspecto examinado.
4. Quanto à forma de deflagração.

(__) Separa o que se exerce no interior da própria estrutura daquilo confiado a instância estranha a ela.
(__) Separa o que se instaura de ofício daquilo que depende de representação ou de denúncia do interessado.
(__) Separa o que antecede o ato daquilo que o acompanha e do que sobre ele recai depois de praticado.
(__) Separa o exame de conformidade com a norma daquele que recai sobre conveniência e oportunidade.

Assinale a alternativa que apresenta a associação correta, de cima para baixo:

Durante a revisão dos processos administrativos de uma escola pública, a direção identifica uso compartilhado de credenciais para acesso a um sistema, ausência de rotina de conferência de documentos e concentração de algumas etapas de autorização e verificação no mesmo servidor. A equipe pretende reorganizar os controles sem acrescentar procedimentos que não contribuam para os objetivos institucionais. Sobre gerenciamento de riscos e controles internos, julgue as afirmações abaixo como Verdadeiras (V) ou Falsas (F):

(__) A identificação de riscos deve considerar eventos capazes de comprometer os objetivos associados aos processos analisados.
(__) A concentração de autorização, execução e conferência no mesmo agente fortalece o controle ao permitir acompanhamento integral da operação.
(__) Controles preventivos buscam reduzir a ocorrência de eventos de risco, enquanto controles detectivos auxiliam na identificação de ocorrências.
(__) A definição dos controles deve considerar os riscos relevantes e a finalidade do processo, evitando procedimentos sem contribuição proporcional para o controle.

A sequência correta, de cima para baixo, é:

O Sistema de Controle Interno Municipal possui competências e responsabilidades definidas pela Constituição Federal e por normas de administração financeira e controle. Com relação a esse tema, pode-se afirmar que esse Sistema:

Durante uma auditoria interna, foram constatadas falhas na organização dos documentos financeiros municipais. Alguns comprovantes de pagamento estavam arquivados sem sequência, determinados documentos apresentavam informações incompletas e não havia controle adequado sobre quem havia autorizado determinadas movimentações. O fato gerou dificuldade para reconstruir a sequência dos atos praticados. Considerando os princípios de controle, transparência e responsabilidade na gestão dos recursos públicos, a situação demonstra a necessidade de: 

O gerenciamento de controles internos e de riscos apoia a fidedignidade da informação contábil e a proteção dos objetivos organizacionais. Acerca do assunto, registre V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:

(__)O gerenciamento de riscos identifica, avalia e trata os eventos que podem afetar os objetivos da organização.
(__)O controle interno tem por finalidade substituir a atuação da auditoria independente no âmbito da entidade.
(__)O apetite a risco corresponde ao nível máximo de perda tolerado após a concretização do evento de risco.
(__)A segregação de funções é um procedimento de controle interno que reduz o risco de fraudes e de erros.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

Durante auditoria interna realizada na Prefeitura, verificou-se a necessidade de aperfeiçoar os procedimentos de controle das despesas públicas e do patrimônio municipal, visando aumentar a eficiência administrativa e assegurar a correta aplicação dos recursos públicos.
Nesse contexto, o controle interno tem como finalidade principal

Sobre a fiscalização constitucional dos recursos públicos e as atribuições do sistema de controle interno, analise as afirmativas:
I – A fiscalização alcança a legalidade, a legitimidade, a economicidade, a aplicação das subvenções e a renúncia de receitas, além dos aspectos contábil, financeiro, orçamentário, operacional e patrimonial.
II – O apoio ao controle externo atribui ao tribunal de contas a supervisão técnica prévia dos planos, dos métodos e das conclusões do sistema de controle interno municipal.
III – O sistema de controle interno avalia o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas e os resultados da gestão orçamentária, financeira e patrimonial.
IV – A comunicação de uma irregularidade ao tribunal de contas depende do encerramento das medidas corretivas e da conclusão definitiva da apuração realizada pela própria Administração.
V – A obrigação de prestar contas alcança a pessoa física ou jurídica que utiliza, arrecada, guarda, gerencia ou administra recursos públicos ou assume obrigações pecuniárias em nome do poder público.
Estão corretas, apenas, as afirmativas:

Sobre gestão de riscos, controles internos, integridade e compliance, analise as afirmativas:

I – O apetite a risco corresponde ao conjunto dos riscos residuais aceitos depois dos controles e resulta da soma das exposições toleradas pelos gestores dos processos.
II – A tolerância a risco desdobra o apetite em limites de variação aceitáveis em torno de objetivos, indicadores ou categorias de risco definidos pela organização.
III – A atribuição de uma atividade de controle a outra unidade preserva a responsabilidade do gestor que responde pelo risco associado ao objetivo do processo.
IV – A função de compliance preserva sua objetividade quando aprova, executa e avalia a mesma resposta a uma exposição regulatória relevante.
V – A auditoria interna presta avaliação independente e evita assumir responsabilidade gerencial sobre controles e respostas a riscos que poderá examinar posteriormente.

Estão corretas, apenas, as afirmativas:

O sistema de controle interno, mantido de forma integrada pelos Poderes, avalia a gestão, comprova a legalidade e apoia o controle externo. Acerca desse sistema, registre V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:

(__) Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno.
(__) Compete ao sistema de controle interno exercer a fiscalização externa das contas dos administradores, em substituição ao Tribunal de Contas.
(__) Cabe ao sistema de controle interno apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
(__) O sistema de controle interno verifica a legalidade dos atos, não lhe competindo avaliar os resultados quanto à eficácia e à eficiência.

Após a análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, de cima para baixo: 

A governança pública apoia-se em mecanismos de avaliação, direcionamento e monitoramento da gestão, dos quais participa a gestão de riscos como processo permanente. Sobre esses mecanismos, analise as afirmativas a seguir:

I. São mecanismos de governança pública a liderança, a estratégia e o controle, postos em prática para avaliar, direcionar e monitorar a gestão.
II. A governança pública corresponde ao controle interno contábil, sem abranger a liderança ou a definição de estratégias organizacionais.
III. A gestão de riscos é atividade eventual atribuída aos setores operacionais, sem o envolvimento da alta administração da organização.

Está CORRETO o que se afirma em:

O controle sobre a gestão pública classifica -se segundo o momento de sua atuação em relação ao ato administrativo fiscalizado. Analise as afirmativas a seguir:

I. O controle prévio atua antes da consumação do ato, com a finalidade de prevenir a ocorrência de irregularidades.
II. O controle concomitante desenvolve -se enquanto o ato é praticado, permitindo ajustes imediatos no curso da execução.
III. O controle posterior incide sobre atos já consumados, com a finalidade de revisão e de correção dos efeitos produzidos.

Está correto o que se afirma em: 

O Sistema de Controle Interno no âmbito municipal possui atribuições relacionadas ao acompanhamento e à avaliação da gestão pública. Analise as afirmativas abaixo com base nessas atribuições.
1. Avalia a execução orçamentária conforme limites e destinações legais. . Atua exclusivamente na fiscalização financeira. 3. Avalia o cumprimento das metas estabelecidas pela administração municipal. . Compete ao Sistema de Controle Interno conceder benefícios tributários no âmbito municipal.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

O controle interno constitui um instrumento essencial de gestão em qualquer organização, pública ou privada. Sobre o conceito, o sistema e as categorias de controle interno, analise as assertivas a seguir:

I. O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado de métodos e procedimentos adotados para proteger o patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e estimular a observância das políticas administrativas.
II. Os controles contábeis compreendem o plano de organização e os procedimentos diretamente relacionados à proteção do patrimônio e à confiabilidade dos registros contábeis, como os sistemas de autorização e aprovação e a segregação de funções.
III. Os controles administrativos compreendem o plano de organização e os procedimentos voltados à eficiência operacional e ao cumprimento das diretrizes da administração, como os programas de treinamento de pessoal e as análises de desempenho.

Quais estão corretas?

O Controle Interno de determinado Município identificou, durante auditoria operacional, a realização de despesas sem adequada programação financeira, a inscrição de restos a pagar sem suficiente disponibilidade de caixa e falhas na execução de controles preventivos. Em razão disso, expediu relatório contendo recomendações ao gestor e encaminhou informações ao Tribunal de Contas. Nesse caso, a atuação do órgão de controle interno está fundamentada 

No âmbito da administração pública contemporânea, a estruturação do sistema de controle interno baseia-se na clara delimitação de papéis entre os agentes responsáveis pela execução das políticas públicas e aqueles encarregados de avaliar a integridade dos processos organizacionais. Considerando a moderna dinâmica de governança, gerenciamento de riscos e segregação de funções no setor público, marque a alternativa que apresenta a correta correlação entre as prerrogativas da unidade de auditoria interna e as responsabilidades do corpo gestor da entidade.