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Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406081
Auditoria
O CTA 30 – Relatório de auditoria de demonstrações contábeis de entidades envolvidas ou suspeitas de não conformidade com leis
e regulamentos, estabelece orientações aos auditores independentes sobre a abordagem e impactos na auditoria de demonstrações
contábeis de entidades envolvidas em assuntos relacionados a não conformidade ou suspeitas de não conformidade com leis e
regulamentos, incluindo atos ilegais ou fraude. De acordo com tal normativa, analise as afirmativas a seguir a respeito das evidências
que devem ser obtidas por um auditor sobre a conclusão em relação à suspeita de não conformidade e possíveis impactos nos
relatórios de auditoria.
I. Os impactos nos controles internos e respostas/ações da administração e/ou governança em função dos resultados da investigação, no contexto da auditoria das demonstrações contábeis.
II. A capacidade de obtenção de representações da administração e/ou governança da entidade, excluindo-se as pessoas com funções significativas no controle interno ou envolvidas no processo de elaboração das demonstrações contábeis.
III. A avaliação sobre reconhecimento e mensuração dos efeitos da suspeita de não conformidade identificada, incluindo aspectos de divulgação, nos termos dos requisitos das normas contábeis relevantes para as demonstrações contábeis.
IV. A adequação da investigação, no contexto da auditoria das demonstrações contábeis.
As evidências encontradas na CTA 30 estão descritas corretamente em
I. Os impactos nos controles internos e respostas/ações da administração e/ou governança em função dos resultados da investigação, no contexto da auditoria das demonstrações contábeis.
II. A capacidade de obtenção de representações da administração e/ou governança da entidade, excluindo-se as pessoas com funções significativas no controle interno ou envolvidas no processo de elaboração das demonstrações contábeis.
III. A avaliação sobre reconhecimento e mensuração dos efeitos da suspeita de não conformidade identificada, incluindo aspectos de divulgação, nos termos dos requisitos das normas contábeis relevantes para as demonstrações contábeis.
IV. A adequação da investigação, no contexto da auditoria das demonstrações contábeis.
As evidências encontradas na CTA 30 estão descritas corretamente em
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406080
Auditoria
Um auditor, após efetuar os requerimentos e considerar os aspectos da NBC TA 250 – Consideração de Leis e Regulamentos na
Auditoria de Demonstrações Contábeis, constatou informações referentes a caso de não conformidade ou suspeita de não conformidade com leis e regulamentos, incluindo atos ilegais. Após discutir o assunto com a administração, o auditor concluiu que o assunto
não é inconsequente e irrelevante para a auditoria. Nesse caso, de acordo com o fluxograma presente na CTA 30, assinale o que o
auditor deverá fazer.
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406079
Auditoria
O CTA 30 apresenta orientações aos auditores independentes sobre a abordagem e os impactos na auditoria de demonstrações
contábeis de entidades envolvidas em assuntos relacionados a não conformidade ou suspeita de não conformidade com leis e
regulamentos, incluindo atos ilegais ou fraude. À luz da referida normativa, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as
falsas.
( ) O auditor é responsável pela prevenção de não conformidade e se pode esperar que ele detecte suspeita ou mesmo confirmação de não conformidade com todas as leis e regulamentos.
( ) Mesmo que a auditoria seja adequadamente planejada e executada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, existem limitações inerentes a uma auditoria de que algumas distorções relevantes nas demonstrações contábeis podem não ser detectadas.
( ) Uma auditoria independente é planejada e executada para identificar fraudes.
( ) O planejamento de uma auditoria recorrente, no âmbito da NBC TA 210 – Concordância com os termos do trabalho de auditoria, considera procedimentos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente em relação a suspeitas de não conformidade e fraudes.
A sequência está correta em
( ) O auditor é responsável pela prevenção de não conformidade e se pode esperar que ele detecte suspeita ou mesmo confirmação de não conformidade com todas as leis e regulamentos.
( ) Mesmo que a auditoria seja adequadamente planejada e executada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, existem limitações inerentes a uma auditoria de que algumas distorções relevantes nas demonstrações contábeis podem não ser detectadas.
( ) Uma auditoria independente é planejada e executada para identificar fraudes.
( ) O planejamento de uma auditoria recorrente, no âmbito da NBC TA 210 – Concordância com os termos do trabalho de auditoria, considera procedimentos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente em relação a suspeitas de não conformidade e fraudes.
A sequência está correta em
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406078
Auditoria
Tendo sido formalizado o acordo entre o auditor Rafael e a empresa ABC S/A, foi realizado todo o trabalho de procedimentos previamente acordados, obedecendo aos termos da carta de contratação. No momento, Rafael está elaborando o relatório de procedimentos previamente acordados, peça escrita destinada à parte contratante, em que o auditor comunica suas constatações. Com
base na NBC TSC 4400, assinale a alternativa que representa um item que deve figurar no relatório de procedimentos previamente
acordados a ser emitido pelo auditor.
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406077
Contabilidade Geral
Rafael é um auditor que está tratando com a empresa ABC S/A para um possível acordo para realizar um trabalho de procedimentos previamente acordados. No momento, as partes estão discutindo os termos do trabalho e formulando uma carta de
contratação para formalização do acordo. Com base na NBC TSC 4400, quanto ao acordo sobre os termos do trabalho, é correto
afirmar que deve figurar na carta de contratação o seguinte item:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406076
Auditoria
A NBC TSC 4400 trata dos trabalhos de procedimentos previamente acordados, em que o auditor deve realizar os procedimentos
que foram acordados por ele e pela parte contratante, no qual a parte contratante reconheceu que os procedimentos realizados
são adequados para os fins do trabalho. À luz da referida norma, quanto às características dos procedimentos previamente
acordados, assinale a afirmativa correta.
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406075
Auditoria
De acordo com o CTO 07 – Trabalhos de Asseguração Limitada Referente às Informações não Financeiras Contidas no Relato
Integrado, a estrutura internacional cita, entre os objetivos do Relato Integrado, promover uma abordagem mais coesa e eficiente
do relato corporativo, que aproveite as diversas vertentes de relato e comunique a gama completa de fatores que afetam, de forma
material, a capacidade da organização de, ao longo do tempo:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406074
Contabilidade Geral
O CTO 07 tem o objetivo de orientar os auditores independentes quanto à norma a ser aplicada e os procedimentos a serem executados para a emissão de relatório de asseguração limitada sobre as informações não-financeiras contidas no Relato Integrado para
fins de cumprimento da Resolução CVM nº 14/2020, que tornou obrigatória a adoção da Orientação Técnica CPC 09 para as companhias abertas que decidirem elaborar e divulgar seu Relato Integrado. De acordo com a OCPC09, para determinar quais temas são
relevantes e como eles são divulgados, é preciso que os responsáveis pela elaboração e apresentação do Relato Integrado, dadas as
circunstâncias específicas da organização:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406073
Auditoria
De acordo com o CTO 05 (R2), o trabalho sobre a avaliação do enquadramento dos projetos na atividade de pesquisa e desenvolvimento e Processo Produtivo Básico (PPB) requer especialização, o que demandará o uso de especialistas com capacidade técnica
e experiência em projetos de PD&I e/ou na área de Tecnologias da Informação e Comunicações (TICs), que podem ser internos
e/ou externos. No âmbito desses trabalhos, quando o trabalho de especialista for utilizado, o auditor independente deverá adotar
as seguintes medidas, EXCETO:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406072
Contabilidade Geral
A NBC TO 3000 – Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, abrange trabalhos de asseguração que não sejam
trabalhos de auditoria e revisão de informações financeiras históricas, definidos na NBC TA Estrutura Conceitual. Nos casos em que
uma segurança razoável ou limitada, conforme apropriado, não puder ser obtida e uma conclusão com ressalvas no relatório de
asseguração do auditor independente for insuficiente nas circunstâncias para os propósitos do relatório aos usuários previstos, a
NBC TO 3000 requer que o auditor independente:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406071
Contabilidade Geral
As informações intermediárias são as informações contábeis elaboradas e apresentadas de acordo com a estrutura de relatório
financeiro aplicável e incluem o conjunto completo ou condensado de demonstrações contábeis para um período menor que o
exercício financeiro da entidade. Com base na NBC TR 2410 – Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da
Entidade, assinale a afirmativa correta.
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406070
Contabilidade Geral
A revisão das demonstrações contábeis históricas é um serviço de asseguração, em que o auditor expressa uma conclusão que tem
como objetivo aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre a elaboração das demonstrações contábeis da entidade,
de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. Na formação da conclusão sobre as demonstrações contábeis, o auditor
deve considerar diversos aspectos, emitindo uma conclusão com ou sem modificação. Quanto à conclusão emitida em um trabalho
de revisão das demonstrações contábeis, à luz da NBC TR 2400 – Trabalhos de Revisão de Demonstrações Contábeis, assinale a
afirmativa correta.
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406069
Contabilidade Geral
A Lei nº 6.404/1976 e suas alterações regidas pelas Leis nº 11.638/2007 e 11.941/2009 determinam que a escrituração das companhias
deve ser mantida em registros permanentes, obedecendo aos preceitos legais e princípios de contabilidade. As companhias devem
observar os métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as mutações patrimoniais segundo o regime de competência. Quanto à escrituração das companhias, à luz da Lei nº 6.404/1976 e suas alterações, assinale a afirmativa correta.
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406068
Auditoria
A NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, destaca que a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de
auditoria e, portanto, da própria auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua natureza, e pelas circunstâncias nas quais são obtidas,
incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, quando relevante. De acordo com tal normativa, assinale a afirmativa
correta.
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406067
Auditoria
Matilde está trabalhando na auditoria da empresa XYZ. Ao longo do curso do trabalho, e por meio do seu julgamento profissional,
encontrou informações do objeto relevantemente distorcidas. Matilde, ao analisar tais informações, concluiu que os efeitos
ou possíveis efeitos das distorções são relevantes, mas não generalizados. Nesse caso, ela deve apresentar uma conclusão:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406066
Auditoria
Na condução de um processo de auditoria, um auditor independente está suscetível ao chamado “risco do trabalho”. Em
relação ao risco do trabalho e às disposições da NBC TA Estrutura Conceitual – DOU: 25/11/2015, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) Risco do trabalho é o risco de o auditor independente expressar uma conclusão inadequada quando a informação do objeto estiver distorcida de forma relevante.
( ) O risco do trabalho se refere e inclui os riscos de negócio do auditor independente, tais como perdas em litígios, publicidade adversa, ou outros eventos que surjam em conexão com a informação específica do objeto.
( ) Eliminar totalmente o risco do trabalho é raramente alcançável ou possui um custo altíssimo em relação ao benefício.
( ) O risco de detecção e o risco de mensuração ou avaliação não são influenciados diretamente pelas atitudes do auditor independente.
A sequência está correta em
( ) Risco do trabalho é o risco de o auditor independente expressar uma conclusão inadequada quando a informação do objeto estiver distorcida de forma relevante.
( ) O risco do trabalho se refere e inclui os riscos de negócio do auditor independente, tais como perdas em litígios, publicidade adversa, ou outros eventos que surjam em conexão com a informação específica do objeto.
( ) Eliminar totalmente o risco do trabalho é raramente alcançável ou possui um custo altíssimo em relação ao benefício.
( ) O risco de detecção e o risco de mensuração ou avaliação não são influenciados diretamente pelas atitudes do auditor independente.
A sequência está correta em
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406065
Contabilidade Geral
A NBC TA Estrutura Conceitual define que critérios são referências usadas para mensurar ou avaliar o objeto. Ilustrativamente, na elaboração das demonstrações contábeis, as normas internacionais de relatórios financeiros podem ser os critérios. A
referida norma pondera que critérios adequados são requeridos para mensuração ou avaliação razoável consistente com o
objeto dentro do contexto do julgamento profissional. De acordo com a Estrutura Conceitual, as características de critérios
adequados são:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406064
Auditoria
Com base na NBC TA – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, avalie as afirmações a seguir, marque V para as
afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
( ) No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração limitada.
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração razoável são restritos (menos extensos), quando comparados com os que são necessários no trabalho de asseguração limitada, mas são planejados para obter um nível de segurança que seja, no julgamento profissional do auditor independente, significativo.
( ) Em toda a gama de trabalhos de asseguração limitada, o sentido de segurança significativa pode variar de um nível que é logo acima de asseguração que seja capaz de aumentar a confiança dos usuários previstos sobre a informação do objeto, em nível que seja claramente maior do que irrelevante, até um nível que é logo abaixo da segurança razoável.
A sequência está correta em
( ) No trabalho de asseguração limitada, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão.
( ) No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração limitada.
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados no trabalho de asseguração razoável são restritos (menos extensos), quando comparados com os que são necessários no trabalho de asseguração limitada, mas são planejados para obter um nível de segurança que seja, no julgamento profissional do auditor independente, significativo.
( ) Em toda a gama de trabalhos de asseguração limitada, o sentido de segurança significativa pode variar de um nível que é logo acima de asseguração que seja capaz de aumentar a confiança dos usuários previstos sobre a informação do objeto, em nível que seja claramente maior do que irrelevante, até um nível que é logo abaixo da segurança razoável.
A sequência está correta em
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406063
Auditoria
De acordo com a NBC PO 900 – Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, se o serviço que
não é de asseguração foi prestado para cliente de asseguração durante, ou após, o período coberto pelas informações do objeto,
mas antes de a equipe de asseguração começar a executar os serviços de asseguração, e o serviço não seria permitido durante o
período de contratação, cria-se ameaça:
Ano: 2022
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2022 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4406062
Auditoria
Alguns dos requisitos e do material de aplicação descritos na NBC PA 400 – Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão
refletem a extensão do interesse público em certas entidades que são definidas como sendo entidades de interesse público. As
firmas são incentivadas a determinar se devem tratar entidades adicionais, ou certas categorias de entidades, como entidades de
interesse público considerando os seguintes fatores:
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