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Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404191
Auditoria
Para desenvolver corretamente suas atividades, o auditor deverá ser capaz de aplicar os métodos de investigação adequados; assim
como se relacionar bem com seus parceiros de trabalho, colegas de profissão e demais participantes, além de zelar pelo seu aspecto
técnico, apenas exercendo trabalhos em que estiver qualificado a fazê-lo. Tais trabalhos deverão ser claramente detalhados entre
contratado e contratante, evitando desinformação, erros ou mal-entendidos, além de formalizar por contrato os serviços prestados
para fins de resguardar juridicamente os serviços contratados. Dessa forma, representa atitudes de zelo pelas atividades de auditoria
com foco nos princípios de ética no que diz respeito às estruturas legais sobre os procedimentos a serem realizados no exercício da
profissão de auditor financeiro:
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404190
Contabilidade Geral
“A importância da participação ativa da alta administração na implantação e no acompanhamento dessa ferramenta, considera
como se criam políticas e regras para o compliance e a importância do setor de controle nas organizações, que exerce o papel de
monitoramento das políticas implantadas, conferindo se estão sendo colocadas em prática e gerando resultados positivos. As
informações são obrigatórias para controle dos dados financeiros junto às demonstrações do fluxo de caixa e balanços patrimoniais.” Assinale a alternativa que descreve o órgão responsável por tais informações financeiras.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente nas Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB) |
Q4404189
Auditoria
Para os auditores, a aprendizagem ao longo da vida é fundamental para o sucesso a longo prazo. Se você trabalha em uma grande
empresa, você colide com novas experiências, ideias e habilidades. A empresa introduz uma nova tecnologia e você é forçado a usá-la.
(KULLA, J. Lifelong Learning is the Fundamental Key to Successful Entrepreneurship. Forbes, 15/08/2018.)
A partir do fragmento exposto no elemento-base, é possível identificar a necessidade de contínua aprendizagem para os profissionais que atuam com auditoria, principalmente para os auditores externos conforme as Normas Brasileiras de Auditoria. Diante do exposto, analise as afirmativas a seguir.
I. Mediante a análise das atividades no decorrer do projeto deve-se verificar o prazo estabelecido, que deverá ser desenvolvido em determinadas etapas da vida.
II. No decorrer das atividades precisa ser imposto ao indivíduo por solicitação da organização a que está vinculado.
III. Para desenvolver um bom controle sobre as atividades de auditoria o profissional precisa atuar com foco em desenvolver mudanças e gerenciamento de riscos.
IV. Está relacionado ao desenvolvimento de habilidade; conceitos; e, técnicas profissionais.
Está correto o que se afirma apenas em
(KULLA, J. Lifelong Learning is the Fundamental Key to Successful Entrepreneurship. Forbes, 15/08/2018.)
A partir do fragmento exposto no elemento-base, é possível identificar a necessidade de contínua aprendizagem para os profissionais que atuam com auditoria, principalmente para os auditores externos conforme as Normas Brasileiras de Auditoria. Diante do exposto, analise as afirmativas a seguir.
I. Mediante a análise das atividades no decorrer do projeto deve-se verificar o prazo estabelecido, que deverá ser desenvolvido em determinadas etapas da vida.
II. No decorrer das atividades precisa ser imposto ao indivíduo por solicitação da organização a que está vinculado.
III. Para desenvolver um bom controle sobre as atividades de auditoria o profissional precisa atuar com foco em desenvolver mudanças e gerenciamento de riscos.
IV. Está relacionado ao desenvolvimento de habilidade; conceitos; e, técnicas profissionais.
Está correto o que se afirma apenas em
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403858
Auditoria
“Resultados do trabalho da auditoria interna”, “atividades da área de compliance da entidade”, “área de ética e independência da
entidade” e “descobertas da administração e/ou dos responsáveis pela governança” são considerados fontes de
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403857
Auditoria
Os procedimentos determinados pela Norma Brasileira de Contabilidade CTA 30, de 17 de junho de 2021, quando a suspeita
de não conformidade não é claramente inconsequente, são diferentes quando a suspeita de não conformidade é claramente
inconsequente/irrelevante para a auditoria. A referida norma estabelece que quando o assunto relacionado à suspeita de
não conformidade não for claramente inconsequente, o auditor deverá considerar certos aspectos e procedimentos em sua
abordagem de auditoria; assinale-os.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403856
Auditoria
A Norma Brasileira de Contabilidade CTA 25 (R1), de 11 de abril de 2019, dispõe sobre a orientação para a emissão do novo
modelo de relatório do auditor independente e informa que a Demonstração do Valor Adicionado (DVA) é obrigatória para
fins da legislação societária brasileira somente para as companhias abertas. Por não ser uma demonstração obrigatória de
acordo com as IFRS, deverá ser considerada uma informação suplementar para esta estrutura de relatório financeiro com
tratamento específico. O tratamento específico a ser dado à DVA deverá ser mencionado em:
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403855
Contabilidade Geral
O Manual de Contabilidade do Setor Elétrico (MCSE) determina que, para fins regulatórios, um conjunto completo de demonstrações contábeis seja apresentado de forma comparativa e acompanhado de notas explicativas. As demonstrações contábeis
exigidas pelos MCSEs não são as mesmas que as exigidas pela Lei nº 6.404/1976 – sociedades por ações. Assinale, a seguir, uma
demonstração contábil exigida pelo MCSE, mas não pela Lei nº 6.404/1976.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403854
Contabilidade Geral
A Norma Brasileira De Contabilidade – CTA 02, de 27 de fevereiro de 2015, que trata da emissão do relatório do auditor independente sobre demonstrações contábeis individuais e consolidadas, estabelece os procedimentos sobre a adoção inicial das NBCs TG
convergidas em 2009, e define que, no caso de adoção de nova política contábil, incluindo reclassificações, de forma retrospectiva,
nos termos da NBC TG 23, a entidade deverá apresentar, no mínimo, três balanços patrimoniais e duas de cada uma das demais
demonstrações contábeis, bem como as respectivas notas explicativas. “Os balanços patrimoniais a serem apresentados nesse
caso devem ser os relativos a três datas específicas: ao ___________ do período corrente; ao __________ do período anterior (que
corresponde ao início do período corrente); e, ao ____________ do mais antigo período comparativo apresentado.” Assinale a
alternativa que completa correta e sequencialmente a afirmativa anterior.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403853
Auditoria
Determinada empresa contratou uma firma de auditoria para realizar um trabalho de procedimentos previamente estabelecidos sobre divulgações nas demonstrações contábeis, mais precisamente nas notas explicativas. Sabe-se que o trabalho
será realizado pelo sócio junto a uma equipe designada para tais procedimentos devido à adequação de sua competência e
capacitação. Considerando a situação hipotética, assinale a afirmativa correta.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403852
Contabilidade Geral
Em abril de 2020, o International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) publicou o International Standard on Related
Services (ISRS) 4400, sendo considerado base para a elaboração da Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TSC 4400, de 7 de
outubro de 2021. Esta norma trata de trabalhos de procedimentos previamente determinados, definidos como um trabalho no qual
o auditor é contratado para realizar procedimentos sobre os quais ele e a parte contratante (e, se relevante, outras partes) acordaram e, ainda, comunicar os procedimentos realizados e as constatações relacionadas no relatório de procedimentos previamente
acordados. Sobre o trabalho de procedimentos previamente acordados, assinale a afirmativa correta.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403851
Auditoria
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) utiliza comunicados técnicos para orientar profissionais sobre procedimentos
específicos. Neste aspecto, dentre os Comunicados Técnicos de Serviços Correlatos (CTSC), destacam-se os que abordam
relatórios sobre a aplicação de procedimentos previamente acordados, quais sejam: CTSC 02, para atendimento ao despacho
nº 514/2012 da ANEEL; e, CTSC 03, referente ao termo de verificação para fins de substituição da ECD. Em relação aos CTSC,
analise as afirmativas a seguir.
I. Além do procedimento de substituição da ECD, o CTSC 03 abrange, também, outros documentos a serem entregues no âmbito do SPED, como a Escrituração Contábil Fiscal (ECF).
II. Com a CTG 2001, o CFC passou a exigir assinatura por auditor independente no termo de verificação para fins de substituição da ECD, quando as demonstrações contábeis da entidade tiverem sido auditadas.
III. O CTSC 02 orienta auditores independentes sobre procedimentos a serem executados e elaboração do relatório a ser empregado como suporte para os procedimentos de fiscalização conduzidos pela ANEEL.
IV. O Relatório de Controle Patrimonial (RCP) passou a ter obrigatoriedade para as companhias fiscalizadas pela ANEEL; ele deverá ser acompanhado de relatório de auditores independentes relativo ao CTSC 02.
Está correto o que se afirma apenas em
I. Além do procedimento de substituição da ECD, o CTSC 03 abrange, também, outros documentos a serem entregues no âmbito do SPED, como a Escrituração Contábil Fiscal (ECF).
II. Com a CTG 2001, o CFC passou a exigir assinatura por auditor independente no termo de verificação para fins de substituição da ECD, quando as demonstrações contábeis da entidade tiverem sido auditadas.
III. O CTSC 02 orienta auditores independentes sobre procedimentos a serem executados e elaboração do relatório a ser empregado como suporte para os procedimentos de fiscalização conduzidos pela ANEEL.
IV. O Relatório de Controle Patrimonial (RCP) passou a ter obrigatoriedade para as companhias fiscalizadas pela ANEEL; ele deverá ser acompanhado de relatório de auditores independentes relativo ao CTSC 02.
Está correto o que se afirma apenas em
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403850
Auditoria
Considerando, exclusivamente, a NBC TO 3000, que dispõe sobre trabalhos de asseguração diferente de auditoria e revisão,
e, ainda, que no trabalho de asseguração o auditor independente formará a sua conclusão compreendendo o resultado da
mensuração ou avaliação de determinado objeto com base nos critérios aplicáveis, assinale a afirmativa correta.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403849
Auditoria
Considerando, exclusivamente, a Resolução CFC nº 1.354/2011, que aprova a NBC TO 3402 – Relatórios de asseguração de
controles em organização prestadora de serviços, assinale a afirmativa INCORRETA.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403848
Auditoria
O relato integrado é um relato conciso sobre como a estratégia, a governança, o desempenho e as perspectivas da organização,
no contexto de seu ambiente externo, levam a geração de valor a curto, médio e longo prazo. Tem como objetivos, por exemplo,
melhorar a qualidade da informação disponível a provedores de capital financeiro; promover uma abordagem mais coesa e eficiente
do relato corporativo; aperfeiçoar a prestação de contas e a responsabilidade pela gestão da base abrangente de capitais; e,
promover o entendimento de suas interdependências. Tendo em vista a importância do relato integrado e a condução do trabalho
de asseguração, a auditor independente deverá expressar conclusão:
I. Com modificação, quando no seu julgamento profissional, informações quantitativas e qualitativas e não financeiras de natureza social, ambiental e de governança, estiverem distorcidas de forma considerável, devendo expressar uma conclusão com ressalvas, se os efeitos forem relevantes ou uma conclusão adversa, se os efeitos forem relevantes e generalizados.
II. Sem modificação, quando, no seu julgamento profissional, existir uma limitação no alcance e o efeito do assunto que chegou ao seu conhecimento o leve a acreditar que as informações quantitativas e qualitativas e não financeiras de natureza social, ambiental e de governança estejam distorcidas de forma considerável e não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, conforme os critérios aplicáveis.
III. Sem modificação quando ele concluir que, no caso de asseguração limitada, com base nos procedimentos executados e nas evidências obtidas, nenhum assunto chegou ao seu conhecimento que o leve a acreditar que informações quantitativas e qualitativas e não financeiras de natureza social, ambiental e de governança não foram elaboradas, em todos os aspectos consideráveis, segundo os critérios aplicáveis.
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas, bem como a Norma Brasileira de Contabilidade CTO 07, que trata da orientação aos auditores independentes para os trabalhos de asseguração limitada das informações não financeiras contidas no relato integrado, está correto o que se afirma em
I. Com modificação, quando no seu julgamento profissional, informações quantitativas e qualitativas e não financeiras de natureza social, ambiental e de governança, estiverem distorcidas de forma considerável, devendo expressar uma conclusão com ressalvas, se os efeitos forem relevantes ou uma conclusão adversa, se os efeitos forem relevantes e generalizados.
II. Sem modificação, quando, no seu julgamento profissional, existir uma limitação no alcance e o efeito do assunto que chegou ao seu conhecimento o leve a acreditar que as informações quantitativas e qualitativas e não financeiras de natureza social, ambiental e de governança estejam distorcidas de forma considerável e não foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, conforme os critérios aplicáveis.
III. Sem modificação quando ele concluir que, no caso de asseguração limitada, com base nos procedimentos executados e nas evidências obtidas, nenhum assunto chegou ao seu conhecimento que o leve a acreditar que informações quantitativas e qualitativas e não financeiras de natureza social, ambiental e de governança não foram elaboradas, em todos os aspectos consideráveis, segundo os critérios aplicáveis.
Considerando, exclusivamente, as informações apresentadas, bem como a Norma Brasileira de Contabilidade CTO 07, que trata da orientação aos auditores independentes para os trabalhos de asseguração limitada das informações não financeiras contidas no relato integrado, está correto o que se afirma em
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403847
Auditoria
De acordo com a NBC TO 3000, no trabalho de asseguração, o auditor independente objetiva obter evidências apropriadas e
suficientes, a fim de expressar uma conclusão para aumentar o nível de confiança dos outros usuários, que não seja a parte responsável sobre a informação do objeto, compreendendo o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto com base nos
critérios aplicáveis. De acordo com a NBC TO 3000, que dispõe sobre trabalhos de asseguração diferente de auditoria e revisão, são
considerados trabalhos realizados por auditores independentes que podem ser classificados como trabalhos de asseguração:
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403846
Auditoria
As informações intermediárias são elaboradas e apresentadas de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável e incluem
o conjunto completo ou condensado de demonstrações contábeis para um período menor do que o exercício financeiro da entidade.
O auditor contratado para executar a revisão de tais informações deverá fazê-la de acordo com a Resolução CFC nº 1.274/2010 –
NBC TR 2410. Sobre a revisão de informações intermediárias executada pelo auditor da entidade, estabelecida na NBC TR 2410,
assinale a afirmativa correta.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403845
Auditoria
As Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem regras profissionais e técnicas, aplicadas ao contador mediante
a execução de seu trabalho. Dentre as aplicáveis especificamente às funções desempenhadas pelo auditor, para além das NBC TA – Auditoria independente de informação contábil histórica, outras são aplicáveis como, por exemplo, as NBC TR – Revisão de informação contábil histórica. Dentre elas, a NBC TR 2400, de 25 de outubro de 2013, dispõe sobre trabalhos de revisão de demonstrações
contábeis e trata da responsabilidade do auditor ao ser contratado para realizar revisão de demonstrações contábeis históricas,
quando ele não for o auditor das demonstrações contábeis da entidade; e, da forma e conteúdo do relatório do auditor sobre as
demonstrações contábeis. Considerando a NBC TR 2400, assinale a afirmativa correta.
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403844
Contabilidade Geral
A legislação societária brasileira é regida pela Lei nº 6.404/1976, que dispõe sobre as sociedades por ações, e pela Lei nº
11.638/2007, que altera esta última e estende suas disposições às sociedades de grande porte. Com base em tais normativas,
analise as afirmativas a seguir.
I. A competência de escolher e destituir os auditores independentes cabe ao conselho fiscal, sendo as ações sujeitas a veto dos conselheiros eleitos.
II. Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404/1976, e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na CVM.
III. Compete ao conselho de administração analisar, ao menos trimestralmente, o balancete e demais demonstrações financeiras elaboradas periodicamente pela companhia.
IV. Instalada a assembleia geral de uma companhia de capital aberto, se houver pedidos de esclarecimentos de acionistas, deverá estar presente o auditor independente e ao menos um dos administradores da companhia.
Considerando a legislação societária brasileira, está correto o que se afirma apenas em
I. A competência de escolher e destituir os auditores independentes cabe ao conselho fiscal, sendo as ações sujeitas a veto dos conselheiros eleitos.
II. Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404/1976, e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na CVM.
III. Compete ao conselho de administração analisar, ao menos trimestralmente, o balancete e demais demonstrações financeiras elaboradas periodicamente pela companhia.
IV. Instalada a assembleia geral de uma companhia de capital aberto, se houver pedidos de esclarecimentos de acionistas, deverá estar presente o auditor independente e ao menos um dos administradores da companhia.
Considerando a legislação societária brasileira, está correto o que se afirma apenas em
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403843
Auditoria
Para fins das normas de auditoria, de acordo com a norma NBC TA 706 – Parágrafos de ênfase e parágrafos de outros assuntos
no relatório do auditor independente, tais parágrafos têm significados distintos. É possível afirmar que o “parágrafo de outros
assuntos” trata-se do parágrafo incluído
Ano: 2023
Banca:
Instituto Consulplan
Órgão:
CFC
Prova:
Instituto Consulplan - 2023 - CFC - Qualificação Técnica Geral (QTG) |
Q4403842
Auditoria
De acordo com a NBC TA 505 – Confirmações externas, os procedimentos de confirmação externa são frequentemente usados
para confirmar ou solicitar informações relativas a saldos contábeis e seus elementos. Os fatores a serem considerados na elaboração de solicitações de confirmação incluem, EXCETO:
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