No contexto das rotinas contábeis e financeiras, especialmente quanto aos procedimentos de controle por meio de conciliação bancária e ao regime jurídico dos títulos de crédito, assinale a alternativa INCORRETA.

A gestão de risco exige a definição de políticas de provisionamento para perdas esperadas. Em agências de fomento, essas provisões impactam diretamente o resultado financeiro disponível para novos reinvestimentos.
Com base nisso, qual dos fatores abaixo tem o maior peso na necessidade de aumentar o nível de provisionamento de uma determinada operação de crédito já contratada?

A conciliação bancária é um procedimento utilizado para verificar a correspondência entre os registros contábeis da entidade e o extrato fornecido pela instituição financeira. Sobre a conciliação bancária, assinale a alternativa correta.

Considere a seguinte situação hipotética:

Em 31/07/2025, o saldo da conta corrente de uma entidade no Banco Oriental apresentado no extrato bancário era credor em R$ 10.000. Na mesma data, a conta contábil da entidade, que registra as transações do Banco Oriental, apresentou um saldo devedor de R$ 15.000.

O tesoureiro da entidade acredita que a diferença entre os saldos do extrato bancário e da conta contábil é decorrente das seguintes transações:

1. O Banco Oriental cobrou a despesa de manutenção da conta no valor de R$ 2.000, que não foi registrada pela contabilidade da entidade.

2. A entidade emitiu um cheque no valor de R$ 5.000, que foi contabilizado pela entidade, mas que ainda não foi compensado pelo Banco Oriental.

3. A conta corrente no Banco Oriental recebeu uma transferência bancária no valor de R$ 6.000, mas que ainda não foi contabilizada pela entidade.

4. A entidade efetuou o depósito de um cheque no valor de R$ 14.000, que foi contabilizado pela entidade, mas que ainda não foi compensado pelo Banco Oriental.

Depois de realizada a conciliação bancária, o valor do saldo da conta no Banco Oriental em 31/07/2025 é de:

A conciliação bancária é um procedimento de controle interno indispensável para a tesouraria, que consiste no confronto entre os registros contábeis internos da entidade (Razão auxiliar de Bancos) e os extratos bancários fornecidos pelas instituições financeiras. O objetivo é identificar e ajustar eventuais divergências de saldos. Acerca das divergências comumente encontradas na conciliação, marque V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas.

(__) Cheques emitidos pela tesouraria, mas que ainda não foram apresentados ao banco pelo beneficiário (cheques em trânsito), resultam em um saldo contábil maior que o saldo do extrato bancário.

(__) Depósitos realizados pela entidade, mas que ainda não foram processados ou compensados pelo banco (depósitos em trânsito), resultam em um saldo contábil maior que o saldo do extrato bancário.

(__) Tarifas bancárias e encargos de juros debitados pelo banco, mas ainda não registrados pela contabilidade, resultam em um saldo contábil maior que o saldo do extrato bancário.

(__) Um recebimento via crédito direto na conta, registrado pelo banco, mas ainda não identificado pela tesouraria (aviso de crédito pendente), resulta em um saldo contábil igual ao saldo do extrato bancário.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo: 

A conciliação bancária consiste na comparação entre:

Na conciliação bancária, uma pendência comum que gera divergência entre saldo contábil e extrato bancário é:

A Resolução CMN nº 4.955/2021 dispõe sobre a metodologia para apuração do Patrimônio de Referência (PR), parâmetro fundamental para aferir a capacidade das instituições financeiras de suportar riscos e atender aos requerimentos prudenciais estabelecidos pelo Banco Central do Brasil. Considerando as disposições dessa Resolução, assinale a alternativa correta.

Quando os saldos do banco e da contabilidade não coincidem, é necessário identificar as causas da divergência. Assinale a alternativa que indica incorretamente uma das causas possíveis:

Suponha que, no registro de Bancos, na escrituração, o saldo seja de 100 unidades monetárias (UM). Constatou-se, porém, no extrato bancário, que o banco havia debitado 10 UM por cobranças efetuadas e devolvido um cheque que a empresa tinha depositado, de 20 UM Verificou-se, também, que o banco havia efetuado uma cobrança de 40 UM em nome da empresa. Paralelamente, constatou-se que ainda não tinham sido apresentados ao banco cheques de emissão da empresa, no montante de 30 UM Com essas informações disponíveis, conclui-se que o saldo ajustado é de 

Uma entidade registra no Livro Razão da conta Bancos c/ Mov. um saldo devedor de R$ 5.000,00 em 31/12/2022. Contudo, há um cheque de R$ 500,00 emitido pela entidade e não compensado pelo portador, e uma transferência a ser recebida do exterior, ainda em liquidação, no importe de R$ 1.000,00. Após a devida conciliação bancária, a conta-contábil Bancos c/ Mov. apresentará:

Quanto ao processo de conciliação contábil e bancária, analise as assertivas abaixo:

I. A conciliação bancária é a conferência dos registros contábeis a débito e crédito no razão com os respectivos lançamentos efetuados pela instituição financeira, através dos extratos bancários.

II. Todas as divergências identificadas deverão constar em relatório para possibilitar a investigação e a correção de erros e ocorrências anormais.

III. Cada conta contábil das demonstrações financeiras deve ser verificada e ter a composição de seu saldo validada.

Quais estão corretas?

Uma EFPC apresenta as seguintes informações relacionadas a um plano de benefícios:
• Saldo da Reserva de Contingência antes da destinação do superávit do período = R$ 2.700.000,00. • Valor das Provisões Matemáticas = R$ 12.000.000,00. • Duração do Passivo do plano = 14 anos. • Superávit do plano de benefícios no período = R$ 500.000,00
Considerando exclusivamente essas informações e o disposto na Resolução CNPC nº 30, de 10 de outubro de 2018, assinale a afirmativa correta em relação à destinação do superávit do plano de benefícios da EFPC no período.

Considere uma economia aberta às transações comerciais e financeiras com o resto do mundo. Admita, hipoteticamente, que, nessa economia, em determinado ano, o investimento doméstico total realizado tenha sido maior do que a poupança doméstica total efetivada e que as contas do governo tenham encerrado o ano com equilíbrio orçamentário. Nesse caso hipotético, a economia descrita terá encerrado o ano com

O conhecimento das limitações dos indicadores econômico-financeiros é importante para evitar decisões baseadas em conclusões superficiais. Essas limitações podem ocultar riscos, levando a interpretações errôneas. Em termos de estrutura da posição patrimonial e financeira de uma empresa S.A., um indicador que NÃO apresenta relação simétrica de temporalidade entre os elementos do numerador e do denominador é o(a)

A Estrutura Conceitual emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), que publica e atualiza as International Financial Reporting Standards (IFRS), possui a missão de desenvolver pronunciamentos que tragam transparência, prestação de contas (accountability) e eficiência aos mercados financeiros em todo o mundo. A convergência das normas brasileiras ao IFRS

Sobre a conciliação bancária, analise as afirmativas a seguir.

I. Quando se emite um cheque e o contabiliza, sem ainda não apresentar ao banco pelos favorecidos, isso provoca diferença a maior no saldo contábil em relação ao saldo extrato bancário.
II. Se em uma entidade empresária existem cheques emitidos e não apresentados ao banco, deve-se manter o saldo do Banco Conta Movimento, do Livro Razão, e evidenciar a situação na conciliação bancária.
III. Na conciliação bancária é realizado um trabalho de comparar o que esperava acontecer das entradas e saídas de recursos financeiros com o que realmente ocorreu.

Está correto o que se afirma em

Sobre a diversificação de carteiras, analise as afirmativas a seguir.

I. Considere uma carteira formada por apenas dois ativos. Se a correlação entre esses ativos for 0, haverá sempre uma combinação desses ativos em que o risco da carteira é zero.

II. Uma carteira possui retorno esperado R e desvio-padrão  Suponha que se acrescente à carteira um ativo que possui retorno esperado R, desvio-padrão  e correlação igual a 0,7 com a carteira. O desvio-padrão da nova carteira (a carteira inicial mais o ativo) é menor que .

III. Uma fronteira eficiente é um conjunto de carteiras que possuem risco mínimo para cada nível de retorno esperado.

Está correto apenas o que se afirma em

Um fundo de investimentos possui uma carteira de R$100.000.000. O Valor em Risco (Value at Risk – VaR) dessa carteira, com 95% de confiança, para o período de 1 dia, é R$500.000.

Assinale a opção que apresenta uma interpretação correta desse VaR.

Um investidor vende 1.000 opções de venda de um ativo-objeto que vale R$100 por R$1 cada. O preço de exercício das opções é R$98. Ele não desfaz a sua posição até o vencimento. Sabendo-se que o preço da ação no vencimento foi R$92, o resultado líquido para o investidor (despreze a taxa de juros) é