Tema central: Auditoria operativa (in loco) em saúde. Essa fase ocorre após o planejamento analítico e tem como foco executar o que foi planejado, coletando evidências para sustentar as constatações, seguindo as Matrizes de Coleta e de Análise e o cronograma.

Estratégia para a questão: identifique em qual fase do ciclo de auditoria o enunciado está (execução/in loco) e associe os produtos típicos dessa fase. Palavras-chave: “obter evidências”, “constatações”, “cronograma” → apontam para a execução, que gera matriz de constatações e relatório preliminar.

Gabarito: A — “a matriz de constatações e o relatório preliminar”.

Por quê? Na execução, as equipes aplicam os instrumentos do planejamento (matrizes de coleta/análise), visitam serviços, revisam prontuários e processos e organizam os achados em uma matriz de constatações (critérios, condição, causa, efeito, evidências). Com base nisso, elaboram o relatório preliminar, que subsidia o contraditório e a validação antes do relatório final. Isso é coerente com o Manual de Auditoria em Saúde do MS/SNA e com as Normas/Guias de Auditoria Operacional do TCU e INTOSAI (ISSAI 3000).

Análise das alternativas incorretas

B) “relatório final e a matriz de desempenho”: o relatório final é produto posterior, após contraditório/validação. “Matriz de desempenho” é instrumento de planejamento/avaliação (indicadores, metas), não é produto típico da execução in loco.

C) “matriz de validação e a análise de relevância”: a validação ocorre após o preliminar, colhendo manifestações dos auditados; “análise de relevância” é etapa do planejamento analítico (seleção de temas/riscos). Não são produtos da fase operativa.

D) “o relatório preliminar e o banco de informações”: embora o relatório preliminar pertença à execução, “banco de informações” é insumo/estrutura da fase analítica (consolidação de dados de sistemas, prontuários, SIH/SUS, etc.), não um produto típico da visita in loco.

Pegadinhas comuns: confundir relatório preliminar com final e tomar “banco de informações” como produto (na verdade, é insumo). Associe “constatações + evidências” à execução.

Aplicação na prática médica: em auditorias de serviços de saúde (ex.: conformidade de prontuários, adesão a protocolos), a equipe produz a matriz de constatações com evidências verificadas in loco e encaminha o relatório preliminar para manifestação do serviço antes do relatório final.

Referências essenciais: Ministério da Saúde – Sistema Nacional de Auditoria (Lei 8.080/1990; Decreto 1.651/1995; manuais do SNA/MS); Tribunal de Contas da União – Normas/Guias de Auditoria Operacional; INTOSAI ISSAI 3000.

Mantenha o foco: fase = execução/in loco → produtos = matriz de constatações + relatório preliminar.

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A questão aborda a etapa de execução de uma auditoria operativa ou in loco, que segue o planejamento realizado na fase analítica. O objetivo central dessa etapa é coletar evidências que permitam caracterizar as constatações de maneira consistente. Durante essa execução, o auditor deve se guiar pelas Matrizes de Coleta e de Análise de Informações e seguir o cronograma estabelecido. Os "principais produtos desta fase" referem-se aos resultados finais gerados ao término da etapa de execução da auditoria antes de chegar ao relatório final. A alternativa A) "a matriz de constatações e o relatório preliminar" é a correta, pois a matriz de constatações é um documento onde se registram as evidências encontradas e as respectivas análises, que suportam as constatações da auditoria. Já o relatório preliminar é um documento que sintetiza os achados preliminares da auditoria, podendo ser utilizado para discussão com os auditados antes da emissão final do relatório de auditoria. As outras alternativas são incorretas porque ou misturam produtos de diferentes etapas da auditoria ou incluem itens que não são característicos dos principais produtos de uma auditoria operativa nessa fase específica. A alternativa B inclui o relatório final, que é um produto de uma fase posterior, após considerações sobre o relatório preliminar e eventuais ajustes. A alternativa C inclui a "matriz de validação" e a "análise de relevância", que não são os principais produtos da fase de execução. A alternativa D combina erroneamente o relatório preliminar, que é um produto correto, com o "banco de informações", que não é considerado um produto principal dessa etapa específica de auditoria.