Quando um Auditor confirma com o Banco do Sul SA o saldo dis...

O tema central da questão é a identificação do tipo de teste que o auditor está realizando ao confirmar o saldo bancário com o Banco do Sul SA. Esse cenário está relacionado ao conhecimento dos tipos de testes de auditoria utilizados para verificar a exatidão dos registros contábeis.

A alternativa A - substantivo é a correta, segundo o gabarito fornecido. No entanto, ao analisar o contexto da questão, a designação correta para o teste realizado pelo auditor é um teste de confirmação, que é mais comumente abordado como um teste de D - confirmação. Vamos analisar cada alternativa:

A - substantivo. A alternativa foi marcada como correta, mas não faz sentido no contexto de auditoria. "Substantivo" é uma categoria gramatical, não um tipo de teste de auditoria.

B - de evidência. Embora buscar confirmação de saldos possa ser considerado uma forma de obter evidência, o termo específico para esse tipo de teste é "confirmação".

C - de procedimentos. Essa alternativa se refere a outro tipo de teste usado para verificar se os procedimentos internos estão sendo seguidos. Não se aplica diretamente à confirmação de saldos com terceiros.

D - de confirmação. Esta é a alternativa correta no contexto da questão. Um teste de confirmação é quando o auditor busca garantir a precisão dos registros contábeis confirmando dados com fontes externas, como um banco.

E - de observância. Este tipo de teste está relacionado ao cumprimento de leis e regulamentos e não a confirmação de saldos contábeis.

Portanto, a alternativa correta deveria ser D - de confirmação, conforme o contexto adequado à prática de auditoria. Caso o gabarito tenha marcado A como correta, pode indicar um erro na formulação ou registro das opções.

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1.       Os testes de acordo com as NAG’s são assim divididos:
a.       Teste de controle(ou observação) – que verifica e controla a aplicação das normas e certifica a confiabilidade e adequação dos procedimentos do sistema de controle interno.
b.      Teste substantivo – destinado a obter competente e razoável evidência comprobatória da validade e propriedade material do tratamento de eventos e transações pelo ente público, logo, entre as alternativas, a que é mais lógica é alternativa A

 

Veja os conceitos segundo a NBCTI 01:

Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:

 

a)  inspeção – verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

 

b)  observação  –  acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; e

 

c)  investigação e confirmação  –  obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

 

Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

 

 

 

 

 

 

Anderson,

O raciocínio faz sentido se você considerar apenas as definições de cada um dos procedimentos. A definição de "Investigação e Confirmação", em Auditoria Interna, condiz com o enunciado. 

Porém, não se esqueça que da definição elementar de TESTE DE OBSERVÂNCIA. Qual a finalidade deste tipo de teste? É "obtenção de razoável segurança de que os CONTROLES INTERNOS estão em efetivo funcionamento". Os 3 tipos de procedimentos servem, tem o OBJETIVO final, de avaliar tais Controles Internos, mesmo que nesses procedimentos se esteja verificando saldos, confirmando valores, observando processos da empresa, etc.

Veja que na questão o Auditor deseja comprovar a EXATIDÃO DOS REGISTROS CONTÁBEIS. Esse é o objetivo dele. Não está interessado, especificamente, neste momento, em avaliar o controle interno.

Teste Substantivo é dividido em : Teste de Detalhes e Procedimento Analítico.

- Teste de Detalhes: obter evidências se os fatos contábeis foram registrados corretamente.

nao entendi pq a letra d está errada..alguem pode ajudar? o teste seria investigação e confimaçao. pq estando somente confirmaçao nao estaria correta a questao?