Uma sociedade empresária reconheceu os seguintes eventos no ...
Uma sociedade empresária reconheceu os seguintes eventos no ano de X0:
• Venda por R$200.000 à vista de estoque que tinha valor contábil de R$100.000.
• Venda à vista de ativo imobilizado cujo valor contábil era de R$50.000 por R$60.000.
• Reconhecimento e pagamento das despesas de salários a seus empregados (R$30.000) e de aluguel (R$24.000)
• Reconhecimento da despesa de depreciação do ativo imobilizado: R$5.000
• Reconhecimento de imposto de renda e contribuição social no valor de R$17.000
Assinale a opção que indica o Valor Adicionado Total a Distribuir da sociedade empresária, de acordo com a NBC TG 09– Demonstração do Valor Adicionado.
RECEITAS:
- Vendas do Estoque: 200K
- Construção de Ativo Proprio: 0
- Outras Receitas (Ganho na Venda de Imobilizado): 10K
- EPCLD: 0
INSUMOS
- CMV: 100K
- Terceirizados: 0
- Ajuste ao Valor Recuperável: 0
V.A.BRUTO = 210 - 100 = 110K
RETENÇÕES
- Depreciação: 5K
V.A.LIQUIDO = 110 - 5 = 105K
VALOR RECEBIDO EM TRANSFERENCIA
- 0
V.A.a.DISTRIBUIR = 105K
Alternativa D.
200-100k (venda -insumo)= ganho de 100k. 60-50k = 10 (ganho na venda do imobilizado). total do ganho= 110k - 5k da depreciacao = 105k
Não entendi porque não considera as outras despesas
Gabarito letra D
Receita bruta de vendas 200.000
CMV (100.000)
Receita venda imobilizado 10.000
Despesas salários e aluguel (54.000)
Depreciação (5.000)
IR e CS (17.000)
LL 34.000
8.1 Pessoal 30.000
8.2 Impostos, taxas e contribuições 17.000
8.3 Remuneração capital de terceiros (aluguel) 24.000
8.4 Remuneração de capitais próprios (LL) 34.000
Total do valor adicionado a distribuir = 105.000
Obs. CMV, energia elétrica, serviços de terceiros, recuperação de ativos, depreciação não entram na conta para distribuição do valor adicionado.
1. Receitas 210k
Venda de estoques: 200k
Resultado líquido com a venda do imobilizado: 10k
2. Insumos adquiridos de terceiros 100k
Custo do estoque: 100k
3. Valor adicionado bruto 110k
4. Retenções 5k
Depreciação: 5k
5. Valor adicionado líquido produzido pela entidade 105k
6. Valor adicionado recebido em transferência 0
7. Valor adicionado total a distribuir 105k
Reconhecimento e pagamento das despesas de salários a seus empregados: Remuneração de pessoal
Aluguel: Remuneração de capitais de terceiros
Imposto de renda e contribuição social: Impostos, taxas e contribuições
FONTE: TEC CONCURSOS(Breno Philipe)
1-Receita ------------------------------------------ 210.000,00
Venda de Estoque-----------------------------200.000,00
Venda de Imobilizado ------------------------10.000,00
2- Insumos Adquiridos de Terceiros ---------100.000,00
CMV----------------------------------------------100.000,00 (200.000,00-100.000,00)
3-Valor Adicionado Bruto -----------------------110.000,00 (1-2)
4-Depreciação ----------------------------------------(5.000,00)
5-Valor Adicionado Líquido --------------------105.000,00 (3-4)
6- Valor Adicionado em transferência ------- 0,0
7- Valor Adicionado a Distribuir----------------105.000,00 ( 5-6)
A despesa com salários e aluguel entra no DVA distribuído.
TOP Rogerio H
Demonstração de Valor Adicionado
RECEITAS
1.1. Receitas de vendas 200.000
1.2. Outras receitas 10.000 (60.000 - 50.000, ganho na venda do imobilizado)
INSUMOS DE TERCEIROS
2.1. Custo do estoque (100.000)
VALOR ADICIONADO BRUTO 110.000
RETENÇÕES (5.000)
VALOR ADICIONADO LÍQUIDO 105.000
RECEITA RECEBIDA DE TERCEIROS 0
VALOR ADICIONADO A DEISTRIBUIR 105.000
DISTRIBUIÇÃO DE VALOR ADICIONADO
8.1. Pessoal (salários)
8.2. Impostos, taxas e contribuições (IR e CSLL e outros impostos a recolher, como por exemplo ICMS resultante do ICMS a recolher e ICMS a recuperar)
8.3. Distribuição a terceiros (despesas de aluguéis)
Adendo e inconsistência das questões de várias bancas
Na DVA, diferente da DRE, a receita de vendas apresenta o valor bruto, incluindo o ICMS sobre a venda. Na primeira parte da DVA não é feita nenhuma dedução de impostos. O mesmo acontece na parte dos insumos, o custo do estoque deve ser apresentado pelo valor contábil do estoque adicionado do seu imposto sobre a compra, o caso mais típico em questões é o ICMS.