Em 31 de dezembro de 2025, uma companhia tributada pelo lucro real, que espera gerar lucros tributáveis futuros suficientes, reconheceu provisão de R$ 100.000,00 para riscos trabalhistas. A legislação fiscal admite a dedução dessa despesa somente quando do efetivo pagamento das verbas correspondentes.
Considerando a alíquota combinada de IRPJ e CSLL de 34%, que se espera aplicável no período em que o passivo for liquidado, e de acordo com a NBC TG 32, a companhia deve reconhecer