Ao realizar uma auditoria no caixa da Companhia X, em 31 de ...
· O saldo em 30 de dezembro de 2013, apontado no boletim de caixa assinado pelo responsável, era de R$ 300.000,00.
· Não ocorreram movimentações de saídas de valores, em 31 de dezembro de 2013, até o início da contagem.
· Havia uma operação de entrada de valores, relativa a um recebimento em espécie de cliente em 30 de dezembro de 2013, que ainda não havia sido registrada no boletim de caixa, no valor de R$ 15.000,00.
· Existiam vales no caixa de ex-funcionários demitidos há mais de uma semana, que totalizavam R$ 15.000,00.
. Existiam cheques de clientes com prazos concedidos para depósitos a partir de 01 de fevereiro de 2014, no montante de R$ 80.000,00.
· Existiam vales concedidos a alguns funcionários em 30 de dezembro de 2013, para acerto no dia seguinte, no montante de R$ 15.000,00.
· Foi apurada uma falta de caixa de R$ 80.000,00.
Considerando os dados apurados na contagem de caixa e sabendo que o critério adotado pela Companhia X (validado pelo auditor) é de somente manter como saldo de caixa o valor em espécie e os demais documentos somente para solução em até 48 horas da data do evento, qual deverá ser o saldo de caixa correto, em 31 de dezembro de 2013, após a contabilização de todos os ajustes que deverão ser sugeridos pelo auditor?
Está faltando um item no enunciado.
Resolução conforme Prof. Rodrigo Fontenelle (Estratégia)
Comentários:
A partir dos R$ 300.000,00 apontados no item I, devemos:
III – Somar R$ 15.000,00, já que a entrada de valores não havia sido contabilizada.
IV – Subtrair R$ 15.000,00, pois esses valores de vales de funcionários já demitidos não serão considerados pela auditoria.
V – Subtrair R$ 80.000,00, já que esses valores em cheques para 01 de fevereiro não deveriam ter sido contabilizados em caixa.
VI – Como o acerto se dará no dia seguinte, não é necessário o estorno desses R$ 15.000,00
VII – Subtrair R$ 80.000,00 de falta de caixa.
Dessa forma, 300 + 15 – 15 – 80 – 80 = R$ 140.000,00
Resposta: A
Obs.: Não está faltando nenhum item no enunciado.
Pensei que "falta de caixa" significava que estava faltando esse valor no caixa. Logo, somaria esses 80.000 no final. Alguém sabe explicar melhor?
Larissa S. é o contrário, na verdade. Quem está com falta é a "realidade" e não o registro contábil. O motivo é pelo contexto (implícito) em que a auditoria de caixa normalmente é realizada.
Nessa auditoria realiza-se a contagem de numerário e outros documentos para verificar se o valor obtido "fisicamente" é o mesmo registrado contabilmente.
Quando se diz que se observou a falta de caixa, esse resultado é o da contagem física. Dessa forma, 80mil, apesar de registrados contábilmente, foram subtraídos indevidamente e não existem de fato. Deve-se então proceder ao ajuste de trazer a conta caixa para a "realidade", representando apenas o valor que efetivamente existe em Caixa.
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