No âmbito da auditoria independente das demonstrações contábeis de uma instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil, a firma de auditoria submeteu o trabalho à revisão de qualidade antes da emissão do relatório do auditor independente. Durante a revisão, o revisor de qualidade apresentou questionamentos sobre julgamentos relevantes, avaliação de riscos e conclusões alcançadas pela equipe de auditoria. Em razão dessas discussões, o sócio responsável determinou a execução de procedimentos adicionais para obtenção de evidência complementar. Ao final dos trabalhos, surgiu divergência interna quanto às responsabilidades do revisor de qualidade e do sócio do trabalho na formação da opinião de auditoria. O caso exigiu a correta aplicação das disposições da NBC PA 02 – REVISÃO DE QUALIDADE DO TRABALHO.
Conforme a NBC PA 02 – REVISÃO DE QUALIDADE DO TRABALHO, quanto às responsabilidades do revisor de qualidade e do sócio do trabalho, o revisor de qualidade 

Uma sociedade empresária protocolou pedido de autorização para funcionar no âmbito do Sistema Financeiro Nacional perante o Banco Central do Brasil. No curso dos trabalhos de auditoria externa e independente, a equipe examinou o objeto social, os contratos celebrados e as operações efetivamente realizadas pela entidade. Os auditores identificaram atividades de captação, intermediação e aplicação de recursos financeiros, bem como a prestação de serviços de custódia de valores pertencentes a clientes. A administração alegou que tais operações eram meramente acessórias e, por isso, não caracterizariam a sociedade como instituição financeira para fins legais. Diante da relevância do enquadramento jurídico para a observância das normas prudenciais e da regulamentação do Sistema Financeiro Nacional, o sócio responsável determinou a análise do conceito legal de instituição financeira previsto na legislação vigente.

De acordo com a Lei nº 4.595/1964 (que dispõe sobre a Política e as Instituições Monetárias, Bancárias e Creditícias, cria o Conselho Monetário Nacional e dá outras providências) e alterações posteriores, consideram-se instituições financeiras, para os efeitos da legislação em vigor, as pessoas jurídicas que

Uma firma de auditoria independente foi contratada para auditar as demonstrações contábeis de uma instituição autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Antes do início dos trabalhos, o sócio responsável promoveu uma revisão das políticas técnicas da firma para assegurar que os procedimentos de auditoria estivessem alinhados ao conjunto de normas profissionais e regulatórias aplicáveis ao setor financeiro. Durante a reunião de planejamento, surgiram divergências quanto à hierarquia das normas a serem observadas quando existissem disciplinas editadas por diferentes órgãos reguladores e profissionais. A correta definição do referencial normativo mostrou-se essencial para a condução do trabalho, a obtenção de evidência apropriada e suficiente e a emissão do relatório do auditor independente.
Com o fundamento na Resolução CMN nº 4.910/2021, com as alterações introduzidas pela Resolução CMN nº 5.067/2023, na prestação de seus serviços, é correto afirmar que o auditor independente deve observar 

Com base nas disposições do Padrão Contábil das Instituições Reguladas pelo Banco Central do Brasil (Cosif), especificamente no que se refere ao Elenco de Contas, considere a situação de uma instituição financeira que pretende reestruturar seu plano de contas para melhor atender às demandas de seu departamento de controle interno e gestão de riscos.

Considerando as normas de estrutura, manutenção e utilização do elenco de contas, assinale a afirmativa correta.

Uma instituição financeira passou a oferecer operações estruturadas com derivativos a clientes corporativos, atividade que até então não integrava seu modelo de negócios. A avaliação dos novos produtos identificou riscos que não estavam contemplados nos controles existentes.

Embora as operações tivessem sido aprovadas pela diretoria e os controles continuassem a ser executados regularmente, a instituição decidiu mantê-los inalterados, alegando que nenhuma perda havia sido registrada.