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CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame
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Q1311032

Auditoria Documentos e Relatórios , Relatório de auditoria (Parecer de auditoria) ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311032 Auditoria

Assinale a alternativa incorreta:

Alternativas

a natureza das obrigações dos planos de benefícios, seu registro contábil e os procedimentos de auditoria diferem conforme os vários tipos de planos.

os objetivos dos procedimentos de auditoria a serem aplicados aos dados dos participantes são os de proporcionar ao auditor uma base razoável para concluir se todos os participantes e os dados correspondentes foram adequadamente incluídos no cadastro utilizado na avaliação atuarial.

cada tipo de plano requer testes específicos dos dados dos participantes utilizados na avaliação atuarial.

se o auditor não puder obter evidências quanto à confiabilidade dos dados dos participantes, ele deve utilizar-se do laudo atuarial para avaliar o impacto da situação e emitir um parecer com parágrafo de ênfase.

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Q1311033

Auditoria Auditoria , Conceitos, Objeto, Objetivo e Aspectos Gerais ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311033 Auditoria

Assinale a alternativa incorreta:

Alternativas

entende-se por plano de benefício de caráter previdenciário na modalidade de benefício definido aquele cujos benefícios programados têm seu valor ou nível previamente estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concessão e manutenção.

entende-se por plano de benefícios de caráter previdenciário na modalidade de contribuição definida aquele cujos benefícios programados têm seu valor permanentemente ajustado ao saldo de conta mantido em favor do participante, inclusive na fase de percepção de benefício, considerando o resultado líquido de sua aplicação, os valores aportados e os benefícios pagos.

entende-se por plano de benefícios de caráter previdenciário na modalidade de contribuição variável aquele cujos benefícios programados apresentem a conjugação das características das modalidades de contribuição definida e de benefício definido.

o objetivo de uma auditoria nas Demonstrações Contábeis de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) é permitir aos participantes dos planos a convicção e a garantia de que os seus recursos estão sendo adequadamente administrados.

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Q1311034

Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria , Procedimentos e Técnicas de Auditoria ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311034 Auditoria

Assinale a alternativa incorreta:

Alternativas

no desempenho das atividades de fiscalização das entidades de previdência complementar, os servidores do órgão regulador e fiscalizador terão livre acesso às respectivas entidades, delas podendo requisitar e apreender livros, notas técnicas e quaisquer documentos, caracterizando-se embaraço à fiscalização, sujeito às penalidades previstas em lei, qualquer dificuldade oposta à consecução desse objetivo.

o órgão regulador e fiscalizador das entidades fechadas poderá solicitar dos patrocinadores e aos instituidores informações relativas aos aspectos específicos que digam respeito aos compromissos assumidos frente aos respectivos planos de benefícios.

a fiscalização a cargo do Estado não exime os patrocinadores e os instituidores da responsabilidade pela supervisão sistemática das atividades das suas respectivas entidades fechadas.

o órgão regulador e fiscalizador poderá, em relação às entidades fechadas, nomear administrador especial para o cargo de presidente do conselho fiscal, às expensas da entidade, com poderes próprios de intervenção e de liquidação extrajudicial, com o objetivo de sanear plano de benefício específico.

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Q1311035

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Seguradoras ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311035 Contabilidade Geral

A política de seguros privados instituída pelo Decreto Lei nº 73/66 objetiva, exceto:

Alternativas

promover o aperfeiçoamento das sociedades seguradoras.

firmar o princípio da reciprocidade em operações de seguro, condicionando a autorização para o funcionamento de empresas estrangeiras a igualdade de condições no país de origem.

manter controle sobre os auditores independentes contratados pelas sociedades supervisionadas.

coordenar a política de seguros com a política de investimentos do Governo Federal, observados os critérios estabelecidos para as políticas monetária, creditícia e fiscal.

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Q1311036

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Seguradoras ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311036 Contabilidade Geral

Compete ao Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP), exceto:

Alternativas

fixar normas gerais de contabilidade a serem observadas pelas sociedades seguradoras.

prescrever os critérios de constituição das sociedades seguradoras, com fixação dos limites legais e técnicos das operações de seguro.

disciplinar a corretagem de seguros e a profissão de corretor.

defender a categoria profissional dos corretores de seguros e representá-los perante os órgãos públicos.

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Q1311037

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Seguradoras ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311037 Contabilidade Geral

Quando necessário, as sociedades seguradoras autorizadas a operar em seguros de danos, seguro de vida em grupo e seguro de renda de eventos aleatórios devem constituir, mensalmente, entre outras, as seguintes provisões técnicas, exceto:

Alternativas

provisão de prêmios não-ganhos.

provisão de sinistros a liquidar.

provisão para seguros a contratar.

provisão matemática de benefícios a conceder.

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Q1311038

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Seguradoras ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311038 Contabilidade Geral

Identifique entre as operações citadas aquela que não é considerada suspeita de lavagem de dinheiro, conforme a Circular SUSEP nº. 327/06:

Alternativas

pagamento à vista de plano PGBL no valor de R$ 50.000,00.

resgate antecipado de valor igual ou superior a R$ 100.000,00.

pagamento de prêmio por pessoa física de valor igual ou superior a R$ 50.000,00.

pagamento de contribuição por pessoa física, em dinheiro, cujo valor acumulado durante um mês resulte igual a R$ 40.000,00, sem razão justificável.

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Q1311039

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Seguradoras ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311039 Contabilidade Geral

Conforme determinações da SUSEP, as sociedades seguradoras deverão observar regras específicas relacionados com a classificação e a avaliação das aplicações financeiras. Assinale a alternativa incorreta:

Alternativas

os títulos e os valores mobiliários devem ser classificados em três categorias distintas: “para negociação”, “disponíveis para venda” e “mantidos até o vencimento”.

os títulos registrados como “disponíveis para venda” são registrados pelo valor de custo, acrescido dos rendimentos auferidos até a data do balanço e ajustados ao seu valor de mercado.

os títulos “mantidos até o vencimento” são avaliados ao valor de mercado.

a classificação dos títulos adquiridos na condição de “mantidos até o vencimento” é decorrente da intenção de mantê-los em carteira e manifestada no momento da aquisição.

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Q1311040

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Seguradoras ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311040 Contabilidade Geral

É vedada a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das sociedades supervisionadas, caso fique configurada a ocorrência de qualquer hipótese de impedimento ou incompatibilidade para a prestação de serviço de auditoria independente prevista nas normas e nos regulamentos emitidos pelas entidades abaixo, exceto:

Alternativas

CVM.

IRB.

IBRACON.

CFC.

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Q1311041

Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Seguradoras ,

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311041 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP nº. 118/04 veda a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das sociedades supervisionadas, caso fique configurada qualquer uma das hipóteses de impedimento prevista nesta Resolução. O contrato entre a sociedade supervisionada e o auditor independente deverá conter cláusula específica, prevendo:

Alternativas

entregar documento contendo a política de independência.

suspensão do contrato enquanto perdurar a situação impeditiva.

cessação imediata do contrato.

trocar a equipe de auditoria responsável pelo trabalho.

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Respostas

21: D

22: D

23: D

24: C

25: D

26: C

27: A

28: C

29: B

30: C

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