Questões de Auditoria - Risco de auditoria para Concurso - Página 19

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308884 Auditoria

A classificação das operações de crédito em níveis de risco NÃO deve ser revista:

A

periodicamente, pois, a falta de revisão, por parte das instituições financeiras, da classificação das operações de crédito no nível de risco implica a reclassificação das operações do devedor para o primeiro nível subseqüente àquele em que foi inicialmente classificada a operação, independentemente de outras medidas de natureza administrativa.

B

mensalmente, por ocasião dos balancetes e balanços, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal ou de encargos.

C

a cada 6 (seis) meses, para operações de um mesmo cliente ou grupo econômico cujo montante seja superior a 5% (cinco por cento) do patrimônio líquido ajustado da instituição financeira.

D

uma vez a cada 12 (doze) meses, em todas as situações, exceto as operações de crédito contratadas com cliente cuja responsabilidade total seja de valor inferior a R$ 50.000 (cinqüenta mil reais) que podem ser classificadas mediante adoção de modelo interno de avaliação ou em função dos atrasos, observando que a classificação deve corresponder, no mínimo, ao risco nível A.

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Q1307752

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307752 Auditoria

Riscos são medidas de incerteza enfrentados pelas entidades e é composto de riscos de mercado, de crédito legal, de subscrição e operacional, conforme previsto na Circular SUSEP n.º 276/04. Considere que uma empresa adquiriu um CDB, situação que a expõe a riscos de que a emissora não possa efetivar o pagamento previsto quando do vencimento do certificado. Este risco pode ser definido como de:

A

subscrição.

B

crédito.

C

mercado.

D

operacional.

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Q1183474

Ano: 2009 Banca: FEPESE Órgão: UFFS

Q1183474 Auditoria

Assinale a alternativa correta, sobre riscos de auditoria.

A

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente adequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

B

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos de campo, sempre considerando a irrelevância dos atos e fatos.

C

O risco de auditoria deve ser considerado em nível específico considerando as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto, bem como as atividades, qualidade da administração, avaliação do sistema contábil e de controles internos e situação econômica e financeira da entidade.

D

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos de campo, sempre considerando a relevância dos atos e fatos.

E

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

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Q372579

Ano: 2009 Banca: FUNDATEC Órgão: SEFAZ-RS Prova: FUNDATEC - 2009 - SEFAZ-RS - Agente Fiscal do Tesouro do Estado |

Q372579 Auditoria

A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, um dos aspectos a ser considerado é a

A

extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

B

supervisão do sistema contábil, especificamente as demonstrações contábeis.

C

obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.

D

estrutura organizacional da empresa, a integridade da administração e a continuidade normal das atividades.

E

utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade.

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Q130395

Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: TJ-PI Prova: FCC - 2009 - TJ-PI - Analista Judiciário - Auditor |

Q130395 Auditoria

A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de

A

risco sistemático.

B

erro esperado.

C

erro tolerável.

D

risco de auditoria.

E

risco não sistemático.

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Q46582

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46582 Auditoria

De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, o controle interno, sob o enfoque contábil, compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público. Acerca do controle interno e do controle externo, no âmbito da administração pública, assinale a opção correta.

A

O controle interno operacional está relacionado à observância da regulamentação pertinente.

B

O mapeamento de riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil e é executado pelo controle externo.

C

A resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento advém da análise do controle externo.

D

A avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados e inclui, entre outros aspectos, a avaliação da probabilidade de sua ocorrência e a forma como serão gerenciados.

E

Os procedimentos de detecção são medidas que visam à identificação, concomitante ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil, e são vinculados ao controle externo e não ao controle interno.

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Q37734

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE - 2009 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q37734 Auditoria

Acerca dos riscos de auditoria, assinale a opção correta.

A

A análise inicial desses riscos deve ser feita durante a execução dos trabalhos de auditoria.

B

São formados por três componentes básicos: os riscos inerentes, de controle e de detecção.

C

Em nível geral, a auditoria deve limitar-se aos saldos ou à natureza das contas e ao volume das transações.

D

A avaliação desses riscos, em nível específico, leva em consideração critérios subjetivos ou pessoais.

E

O risco de a aplicação dos procedimentos de auditoria levar o auditor a concluir pela inexistência de incorreção é denominado risco de controle.

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Q15988

Ano: 2009 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-SP Prova: ESAF - 2009 - SEFAZ-SP - Analista de Finanças e Controle - Prova 2 |

Q15988 Auditoria

Sobre os temas 'risco de auditoria' e 'relevância', é correto afi rmar que:

A

quanto menor for o risco, menor será a relevância.

B

quanto menor for a relevância, maior será o risco.

C

não existe relação entre risco e relevância.

D

quanto maior for a relevância, maior será o risco.

E

quanto maior for o risco, maior será a relevância.

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Q2916346

Ano: 2008 Banca: FUNRIO Órgão: SUFRAMA Prova: FUNRIO - 2008 - SUFRAMA - Auditor |

Q2916346 Auditoria

Constitui risco de Auditoria

A

o auditor ter dificuldades em manifestar sua opinião em razão de documentos incompletos.

B

a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorreta.

C

o relatório de auditoria conter elementos que contribuam para a liquidação da entidade.

D

os manuais internos da organização não possuírem definição clara das responsabilidades.

E

a observância de evidências que conduzam o auditor a emitir um parecer contrário.

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Q1642421

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642421 Auditoria

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Afirma-se que o risco de auditoria é função de três componentes. Um deles diz respeito à suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida relevante, supondo que não haja controles internos que com ela se relacionem. Esse risco é chamado de

A

Risco de Classificação.

B

Risco Inerente.

C

Risco de Controle.

D

Risco de Detecção.

E

Risco de Avaliação.

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Q1308770

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308770 Auditoria

A avaliação de risco e dos controles internos das sociedades deverá contemplar, exceto.

A

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem ser estruturados de forma a possibilitar a identificação de pessoas consideradas politicamente expostas.

B

Os estudos sobre risco deverão abranger todos os produtos comercializados pelas sociedades supervisionadas.

C

A obrigatória autorização prévia da SUSEP para o estabelecimento de relação de negócios com a pessoa politicamente exposta.

D

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem identificar a origem dos recursos envolvidos nas transações dos clientes identificados como pessoas politicamente expostas, podendo ser considerada a compatibilidade das operações com o patrimônio constante dos cadastros respectivos.

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Q217573

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TRF - 5ª REGIÃO Prova: FCC - 2008 - TRF - 5ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q217573 Auditoria

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, em relação à relevância e aos riscos identificados durante o processo de auditoria, é correto afirmar que

A

indícios de erros repetitivos, desde que não sejam relevantes, não requerem o aprofundamento dos exames de auditoria.

B

a definição de onde aplicar, ou não, procedimentos analíticos ou amostragem independem do nível de relevância do item examinado.

C

ao definir seu plano de auditoria, o profissional deve estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de distorções.

D

independentemente da relevância dos itens auditados, se a Administração da entidade negar-se a ajustar as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir um parecer adverso.

E

existe uma relação direta entre o nível estabelecido de relevância e o risco de auditoria.

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Q165019

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165019 Auditoria

Os sistemas de tecnologia da informação apresentam benefícios e riscos em comparação com sistemas manuais. Em um ambiente computadorizado, os controles internos têm de levar em conta esses riscos, entre os quais menciona-se

A

os arquivos e registros que se encontram em linguagem que não permite a leitura em computador.

B

a diminuição do envolvimento humano, facilitando o obscurecimento de erros.

C

as diversas funções que estão dispersas, sem uma visão integrada e coesa.

D

as alterações que são implementadas com muita facilidade, com perda de registro e memória.

E

a coerência que é menor em razão de as transações estarem submetidas a controles distintos, heterogêneos.

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Q165018

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165018 Auditoria

O gerenciamento de riscos corporativos trata de riscos e oportunidades que afetam a criação ou a preservação do valor, refletindo certos conceitos fundamentais. Desse modo, o gerenciamento corporativo é

A

conduzido por um grupo especializado de profissionais que constitui um setor autônomo da organização.

B

um modo de atuação que trata dos eventos cuja ocorrência afetou a organização, mas cujos efeitos ainda não foram completamente avaliados.

C

um processo destinado a compatibilizar os riscos de eventos em potencial aos riscos admitidos pela organização, sem maiores prejuízos ao cumprimento de seus objetivos.

D

orientado para a realização de objetivos distintos e independentes.

E

um processo que se desencadeia sempre que a organização se sinta ameaçada pela ocorrência de eventos externos.

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Q165015

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165015 Auditoria

Controles desenhados unicamente para reduzir o risco de más decisões operacionais, especialmente relacionados à eficiência e à eficácia, geralmente não são considerados relevantes para uma auditoria de demonstração contábil, o que não os torna menos relevantes para avaliar a continuidade das atividades ou a agregação de benefício para o usuário, entre outros aspectos. Pode ser considerado um exemplo de má decisão operacional a

A

compra de um produto por preço excessivamente baixo.

B

manutenção da oferta de serviços prestados diretamente a custos inferiores aos de prestação terceirizada.

C

contratação de serviços de terceiros por valores inferiores aos dos prestados diretamente pela própria entidade.

D

terceirização de serviços por impossibilidade de contratação de novos empregados ou servidores.

E

incorrência de gastos não-produtivos com pesquisa e desenvolvimento.

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Q165014

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165014 Auditoria

O gerenciamento de riscos corporativos é constituído de vários componentes inter-relacionados, que se originam com base na maneira como a administração gerencia a organização e que se integram ao processo de gestão. Entre esses componentes, destaca-se

A

o ambiente externo, que determina a forma como os riscos e os controles serão percebidos pelos empregados da organização.

B

a escolha dos objetivos, condicionada à identificação das situações de risco, aos quais a missão da organização deve alinhar-se.

C

a avaliação de riscos, que devem ser identificados, administrados e associados aos objetivos passíveis de ser influenciados e seus respectivos impactos.

D

a resposta aos riscos, que a administração tratará de compartilhar com os clientes e usuários, ou, sendo o caso, transferir para os empregados.

E

a comunicação, que deve fluir sempre de baixo para cima, mantendo informados os dirigentes dos níveis hierárquicos superiores.

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Q26815

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCU Prova: CESPE - 2008 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria Governamental - Prova 2 |

Q26815 Auditoria

Caso uma empresa transfira para um prédio vizinho as instalações de seu centro de processamento de dados e obrigue todos os usuários a utilizar senha exclusiva, bem como substitua o administrador - que, além dessa atividade, seja um dos acionistas da empresa - por profissional da área, nessa situação, ao avaliar o ambiente de controle da entidade em relação às mudanças efetuadas, um auditor independente deverá concluir que os riscos de auditoria tendem a aumentar.

Certo

Errado

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Q16130

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16130 Auditoria

De acordo com a NBC-T-11, Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas. Nesse contexto, há risco de auditoria nos seguintes casos, exceto:

A

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos efi cientes quando na realidade não são.

B

na possibilidade de o auditor considerar incorreto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja correto.

C

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade são.

D

na possibilidade de o auditor considerar correto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja incorreto.

E

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade não são.

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Q2251350

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: TRF - 2ª REGIÃO Prova: FCC - 2007 - TRF - 2ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2251350 Auditoria

O auditor Independente, ao realizar o processo de auditoria, não constata um empréstimo feito à empresa controlada pela esposa do diretor financeiro, o qual representava 10% do faturamento da empresa. Após o término da auditoria, o diretor financeiro foi desligado da companhia e o empréstimo foi perdoado pela empresa, não sofrendo pagamento. Pode-se afirmar que referido risco no processo de auditoria é denominado de risco de

A

avaliação.

B

auditoria.

C

contabilidade.

D

inspeção.

E

planejamento.

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Q1311010

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311010 Auditoria

Riscos são medidas de incerteza enfrentados pelas entidades, composto de riscos de mercado, de crédito, legal, de subscrição e operacional, conforme previsto na Circular SUSEP nº 276/04. Uma entidade adquiriu um CDB, situação que expõe a mesma a riscos de que a sociedade emissora não possa efetivar o pagamento previsto quando do vencimento do certificado. Esse risco é classificado como de:

A

subscrição.

B

crédito.

C

mercado.

D

operacional.

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Questões de Concurso Comentadas sobre risco de auditoria em auditoria

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