Questões de Auditoria - Risco de auditoria para Concurso - Página 19

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307752 Auditoria

Riscos são medidas de incerteza enfrentados pelas entidades e é composto de riscos de mercado, de crédito legal, de subscrição e operacional, conforme previsto na Circular SUSEP n.º 276/04. Considere que uma empresa adquiriu um CDB, situação que a expõe a riscos de que a emissora não possa efetivar o pagamento previsto quando do vencimento do certificado. Este risco pode ser definido como de:

A

subscrição.

B

crédito.

C

mercado.

D

operacional.

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Q1183474

Ano: 2009 Banca: FEPESE Órgão: UFFS

Q1183474 Auditoria

Assinale a alternativa correta, sobre riscos de auditoria.

A

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente adequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

B

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos de campo, sempre considerando a irrelevância dos atos e fatos.

C

O risco de auditoria deve ser considerado em nível específico considerando as demonstrações contábeis tomadas no seu conjunto, bem como as atividades, qualidade da administração, avaliação do sistema contábil e de controles internos e situação econômica e financeira da entidade.

D

A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos de campo, sempre considerando a relevância dos atos e fatos.

E

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

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Q372579

Ano: 2009 Banca: FUNDATEC Órgão: SEFAZ-RS Prova: FUNDATEC - 2009 - SEFAZ-RS - Agente Fiscal do Tesouro do Estado |

Q372579 Auditoria

A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, um dos aspectos a ser considerado é a

A

extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

B

supervisão do sistema contábil, especificamente as demonstrações contábeis.

C

obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.

D

estrutura organizacional da empresa, a integridade da administração e a continuidade normal das atividades.

E

utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade.

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Q130395

Ano: 2009 Banca: FCC Órgão: TJ-PI Prova: FCC - 2009 - TJ-PI - Analista Judiciário - Auditor |

Q130395 Auditoria

A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de

A

risco sistemático.

B

erro esperado.

C

erro tolerável.

D

risco de auditoria.

E

risco não sistemático.

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Q46582

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-TO Prova: CESPE - 2009 - TCE-TO - Técnico de Controle Externo - Contabilidade |

Q46582 Auditoria

De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, o controle interno, sob o enfoque contábil, compreende o conjunto de recursos, métodos, procedimentos e processos adotados pela entidade do setor público. Acerca do controle interno e do controle externo, no âmbito da administração pública, assinale a opção correta.

A

O controle interno operacional está relacionado à observância da regulamentação pertinente.

B

O mapeamento de riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil e é executado pelo controle externo.

C

A resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento advém da análise do controle externo.

D

A avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados e inclui, entre outros aspectos, a avaliação da probabilidade de sua ocorrência e a forma como serão gerenciados.

E

Os procedimentos de detecção são medidas que visam à identificação, concomitante ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil, e são vinculados ao controle externo e não ao controle interno.

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Q37734

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE - 2009 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q37734 Auditoria

Acerca dos riscos de auditoria, assinale a opção correta.

A

A análise inicial desses riscos deve ser feita durante a execução dos trabalhos de auditoria.

B

São formados por três componentes básicos: os riscos inerentes, de controle e de detecção.

C

Em nível geral, a auditoria deve limitar-se aos saldos ou à natureza das contas e ao volume das transações.

D

A avaliação desses riscos, em nível específico, leva em consideração critérios subjetivos ou pessoais.

E

O risco de a aplicação dos procedimentos de auditoria levar o auditor a concluir pela inexistência de incorreção é denominado risco de controle.

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Q15988

Ano: 2009 Banca: ESAF Órgão: SEFAZ-SP Prova: ESAF - 2009 - SEFAZ-SP - Analista de Finanças e Controle - Prova 2 |

Q15988 Auditoria

Sobre os temas 'risco de auditoria' e 'relevância', é correto afi rmar que:

A

quanto menor for o risco, menor será a relevância.

B

quanto menor for a relevância, maior será o risco.

C

não existe relação entre risco e relevância.

D

quanto maior for a relevância, maior será o risco.

E

quanto maior for o risco, maior será a relevância.

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Q2916346

Ano: 2008 Banca: FUNRIO Órgão: SUFRAMA Prova: FUNRIO - 2008 - SUFRAMA - Auditor |

Q2916346 Auditoria

Constitui risco de Auditoria

A

o auditor ter dificuldades em manifestar sua opinião em razão de documentos incompletos.

B

a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorreta.

C

o relatório de auditoria conter elementos que contribuam para a liquidação da entidade.

D

os manuais internos da organização não possuírem definição clara das responsabilidades.

E

a observância de evidências que conduzam o auditor a emitir um parecer contrário.

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Q1642421

Ano: 2008 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2008 - TCE-MT - Auditor Substituto de Conselheiro |

Q1642421 Auditoria

Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Afirma-se que o risco de auditoria é função de três componentes. Um deles diz respeito à suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida relevante, supondo que não haja controles internos que com ela se relacionem. Esse risco é chamado de

A

Risco de Classificação.

B

Risco Inerente.

C

Risco de Controle.

D

Risco de Detecção.

E

Risco de Avaliação.

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Q1308770

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308770 Auditoria

A avaliação de risco e dos controles internos das sociedades deverá contemplar, exceto.

A

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem ser estruturados de forma a possibilitar a identificação de pessoas consideradas politicamente expostas.

B

Os estudos sobre risco deverão abranger todos os produtos comercializados pelas sociedades supervisionadas.

C

A obrigatória autorização prévia da SUSEP para o estabelecimento de relação de negócios com a pessoa politicamente exposta.

D

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem identificar a origem dos recursos envolvidos nas transações dos clientes identificados como pessoas politicamente expostas, podendo ser considerada a compatibilidade das operações com o patrimônio constante dos cadastros respectivos.

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Q217573

Ano: 2008 Banca: FCC Órgão: TRF - 5ª REGIÃO Prova: FCC - 2008 - TRF - 5ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q217573 Auditoria

Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, em relação à relevância e aos riscos identificados durante o processo de auditoria, é correto afirmar que

A

indícios de erros repetitivos, desde que não sejam relevantes, não requerem o aprofundamento dos exames de auditoria.

B

a definição de onde aplicar, ou não, procedimentos analíticos ou amostragem independem do nível de relevância do item examinado.

C

ao definir seu plano de auditoria, o profissional deve estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de distorções.

D

independentemente da relevância dos itens auditados, se a Administração da entidade negar-se a ajustar as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir um parecer adverso.

E

existe uma relação direta entre o nível estabelecido de relevância e o risco de auditoria.

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Q165019

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165019 Auditoria

Os sistemas de tecnologia da informação apresentam benefícios e riscos em comparação com sistemas manuais. Em um ambiente computadorizado, os controles internos têm de levar em conta esses riscos, entre os quais menciona-se

A

os arquivos e registros que se encontram em linguagem que não permite a leitura em computador.

B

a diminuição do envolvimento humano, facilitando o obscurecimento de erros.

C

as diversas funções que estão dispersas, sem uma visão integrada e coesa.

D

as alterações que são implementadas com muita facilidade, com perda de registro e memória.

E

a coerência que é menor em razão de as transações estarem submetidas a controles distintos, heterogêneos.

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Q165018

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165018 Auditoria

O gerenciamento de riscos corporativos trata de riscos e oportunidades que afetam a criação ou a preservação do valor, refletindo certos conceitos fundamentais. Desse modo, o gerenciamento corporativo é

A

conduzido por um grupo especializado de profissionais que constitui um setor autônomo da organização.

B

um modo de atuação que trata dos eventos cuja ocorrência afetou a organização, mas cujos efeitos ainda não foram completamente avaliados.

C

um processo destinado a compatibilizar os riscos de eventos em potencial aos riscos admitidos pela organização, sem maiores prejuízos ao cumprimento de seus objetivos.

D

orientado para a realização de objetivos distintos e independentes.

E

um processo que se desencadeia sempre que a organização se sinta ameaçada pela ocorrência de eventos externos.

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Q165015

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165015 Auditoria

Controles desenhados unicamente para reduzir o risco de más decisões operacionais, especialmente relacionados à eficiência e à eficácia, geralmente não são considerados relevantes para uma auditoria de demonstração contábil, o que não os torna menos relevantes para avaliar a continuidade das atividades ou a agregação de benefício para o usuário, entre outros aspectos. Pode ser considerado um exemplo de má decisão operacional a

A

compra de um produto por preço excessivamente baixo.

B

manutenção da oferta de serviços prestados diretamente a custos inferiores aos de prestação terceirizada.

C

contratação de serviços de terceiros por valores inferiores aos dos prestados diretamente pela própria entidade.

D

terceirização de serviços por impossibilidade de contratação de novos empregados ou servidores.

E

incorrência de gastos não-produtivos com pesquisa e desenvolvimento.

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Q165014

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165014 Auditoria

O gerenciamento de riscos corporativos é constituído de vários componentes inter-relacionados, que se originam com base na maneira como a administração gerencia a organização e que se integram ao processo de gestão. Entre esses componentes, destaca-se

A

o ambiente externo, que determina a forma como os riscos e os controles serão percebidos pelos empregados da organização.

B

a escolha dos objetivos, condicionada à identificação das situações de risco, aos quais a missão da organização deve alinhar-se.

C

a avaliação de riscos, que devem ser identificados, administrados e associados aos objetivos passíveis de ser influenciados e seus respectivos impactos.

D

a resposta aos riscos, que a administração tratará de compartilhar com os clientes e usuários, ou, sendo o caso, transferir para os empregados.

E

a comunicação, que deve fluir sempre de baixo para cima, mantendo informados os dirigentes dos níveis hierárquicos superiores.

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Q26815

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCU Prova: CESPE - 2008 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria Governamental - Prova 2 |

Q26815 Auditoria

Caso uma empresa transfira para um prédio vizinho as instalações de seu centro de processamento de dados e obrigue todos os usuários a utilizar senha exclusiva, bem como substitua o administrador - que, além dessa atividade, seja um dos acionistas da empresa - por profissional da área, nessa situação, ao avaliar o ambiente de controle da entidade em relação às mudanças efetuadas, um auditor independente deverá concluir que os riscos de auditoria tendem a aumentar.

Certo

Errado

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Q16130

Ano: 2008 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2008 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização |

Q16130 Auditoria

De acordo com a NBC-T-11, Risco de Auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis signifi cativamente incorretas. Nesse contexto, há risco de auditoria nos seguintes casos, exceto:

A

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos efi cientes quando na realidade não são.

B

na possibilidade de o auditor considerar incorreto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja correto.

C

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade são.

D

na possibilidade de o auditor considerar correto o saldo de uma conta quando na realidade este saldo esteja incorreto.

E

na possibilidade de o auditor considerar os controles internos inefi cientes quando na realidade não são.

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Q2251350

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: TRF - 2ª REGIÃO Prova: FCC - 2007 - TRF - 2ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q2251350 Auditoria

O auditor Independente, ao realizar o processo de auditoria, não constata um empréstimo feito à empresa controlada pela esposa do diretor financeiro, o qual representava 10% do faturamento da empresa. Após o término da auditoria, o diretor financeiro foi desligado da companhia e o empréstimo foi perdoado pela empresa, não sofrendo pagamento. Pode-se afirmar que referido risco no processo de auditoria é denominado de risco de

A

avaliação.

B

auditoria.

C

contabilidade.

D

inspeção.

E

planejamento.

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Q1311010

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP - 2º Exame |

Q1311010 Auditoria

Riscos são medidas de incerteza enfrentados pelas entidades, composto de riscos de mercado, de crédito, legal, de subscrição e operacional, conforme previsto na Circular SUSEP nº 276/04. Uma entidade adquiriu um CDB, situação que expõe a mesma a riscos de que a sociedade emissora não possa efetivar o pagamento previsto quando do vencimento do certificado. Esse risco é classificado como de:

A

subscrição.

B

crédito.

C

mercado.

D

operacional.

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Q1307504

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307504 Auditoria

A Circular SUSEP n° 276/04 estabelece questionário sobre os riscos suportados pelas entidades abertas de previdência complementar. O Glossário Técnico – Anexo II define o Regime Financeiro de Capitalização como:

A

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros ou tábua biométrica ou outro critério de rentabilidade, com objetivo de garantir um benefício ao participante do plano.

B

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros que levam em consideração as contribuições pagas por todos os participantes do plano.

C

Regime em que as contribuições pagas por todos os participantes do plano, em determinado período, deverão ser sufi cientes para suprir os benefícios relativos aos eventos ocorridos nesse período.

D

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são submetidos à análise de riscos de rentabilidade oriunda de situação econômica adversa.

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Questões de Concurso Comentadas sobre risco de auditoria em auditoria

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