Questões de Auditoria para Concurso - Página 130

Q3185806

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185806 Auditoria

O Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) tem em seu programa de trabalho a definição da abrangência, a seleção dos auditores a serem revisados, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores.
Dentre o que cabe ao CRE, estão como competências desse comitê, EXCETO

A

selecionar e identificar os auditores a serem revisados a cada ano.

B

dirimir quaisquer dúvidas a respeito do processo de revisão pelos pares.

C

emitir relatório anual das atividades, podendo emitir relatórios parciais durante o ano.

D

organizar, planejar e conduzir os trabalhos de revisão.

E

aprovar, ou não, os relatórios de revisão e os planos de ação apresentados pelos Revisores e Revisados, respectivamente.

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Q3185805

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185805 Auditoria

Um especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não Contabilidade ou Auditoria, contratado pelo auditor. A especialização compreende habilidades, conhecimento e experiência em área específica.
Na determinação da necessidade de um especialista do auditor, tal especialização se faz necessária para

A

reduzir a responsabilidade da administração da entidade na elaboração das demonstrações contábeis.

B

reduzir a responsabilidade do auditor.

C

auxiliar o auditor na elaboração das demonstrações contábeis.

D

auxiliar o auditor na elaboração de estimativas de provisões.

E

obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.

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Q3185803

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185803 Auditoria

Nas competências e impedimentos do auditor revisor, deve ser verificado que para atuar como Revisor, o auditor deve se assegurar de que caso o Revisado tenha em sua lista de clientes entidades fechadas de previdência complementar, os membros da equipe revisora devem possuir habilitação para atuar em auditoria na(o)

A

SUSEP

B

CVM

C

ANEEL

D

PREVIC

E

BACEN

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Q3185802

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185802 Auditoria

O Plano de Gestão Administrativa (PGA) deve ter regulamento próprio. Ele deve conter, além de outros aspectos, a fonte de custeio e a forma de constituição e de destinação/utilização do fundo administrativo.
O PGA deve ser aprovado pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

Conselho Deliberativo

C

Atuário

D

Auditoria Interna

E

Diretoria Executiva

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Q3185523

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185523 Auditoria

O auditor independente realiza outros trabalhos, além da auditoria e revisão, tais como auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis; e asseguração de desempenho, com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
A Norma de “Independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão” descreve

A

situações nas quais as ameaças não devem ser eliminadas e para as quais, apesar de haver salvaguardas, o nível de ameaça permanece aceitável.

B

possíveis ações a serem evitadas, apesar de poderem ser apropriadas para tratar qualquer uma dessas ameaças.

C

fatos e circunstâncias, incluindo atividades profissionais, interesses e relacionamentos, que criam ou podem criar ameaças à independência.

D

o trabalho de asseguração baseado em afirmações no qual a parte é responsável tanto pelas informações do objeto quando pelo próprio objeto.

E

como são aplicadas salvaguardas para tratar uma ameaça de erros e distorções e quando a firma deve documentar a natureza da ameaça.

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Q3185522

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185522 Auditoria

A manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria pode criar uma ameaça de interesse próprio. Um interesse financeiro pode ser detido direta ou indiretamente por meio de intermediário, como veículo de investimento coletivo, espólio ou trust.
Os fatores que são relevantes na avaliação do nível de ameaça de interesse próprio criada pela manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria incluem

A

o papel da pessoa que detém o interesse financeiro; se o interesse financeiro é direto ou indireto; a materialidade do interesse financeiro.

B

o relacionamento comercial significante para a firma ou a pessoa; o interesse financeiro relevante para o investidor; o poder de controlar a entidade.

C

as responsabilidades da pessoa na equipe de auditoria; o cargo ocupado; o papel do membro da equipe de auditoria.

D

o cargo que a pessoa ocupa no cliente; o período de tempo desde que a pessoa se desligou do cliente; o papel do membro da equipe de auditoria.

E

a complexidade das questões contábeis e relatórios financeiros do cliente; a mudança na alta administração; a natureza e a frequência das interações.

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Q3185521

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185521 Auditoria

O processo da Revisão pelos Pares deve ser desenvolvido conforme procedimentos a serem detalhados pelo CRE e deve considerar, entre outros itens, a confirmação da estrutura de controle interno, mediante a revisão da documentação para uma amostra de trabalhos de auditoria independente de demonstrações contábeis de clientes do Revisado.
Na seleção da amostra de clientes para revisão, o Revisor deve

A

avaliar e documentar as razões apresentadas pelo Revisado para justificar a exclusão, no caso de o Revisado não concordar com a seleção de determinado cliente para revisão, independentemente do motivo.

B

incluir, obrigatoriamente, trabalhos realizados em entidades ou empresas com atividades reguladas pela CVM, BCB, Susep e Previc, quando o Revisado tiver entre seus clientes tais tipos de entidades.

C

incluir a revisão de clientes de mais de um escritório, caso o Revisado possua mais de um escritório, devendo requerer visitas a uma amostra para verificar se os escritórios seguem as políticas de qualidade.

D

adotar procedimentos de auditoria, tais como verificação de documentação; indagação às pessoas envolvidas na auditoria diretamente em clientes, para verificar a materialidade da amostra.

E

obter evidências que permitam concluir que as políticas e os procedimentos de controle de processos e sistemas são tratados com a confidencialidade requerida e aplicados para cada um dos escritórios do Revisado.

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Q3185517

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185517 Auditoria

A conceituação apresentada no CTA 31, publicado no DOU de 01/07/2021, define que a(as) distorção(ões)

A

é considerada como não sendo claramente trivial, quando há alguma incerteza sobre se um ou mais itens são claramente triviais.

B

que é claramente trivial é de magnitude totalmente diferente, maior do que aquelas que são determinadas como relevantes.

C

claramente trivial pode ser entendida como não relevante.

D

que é claramente trivial é de mesma natureza daquelas que são determinadas como relevantes.

E

consideradas claramente triviais precisariam ser acumuladas porque o auditor espera que a acumulação desses valores teria obviamente efeito relevante sobre as demonstrações contábeis

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Q3185514

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185514 Auditoria

O Manual de Práticas e Procedimentos Contábeis do Mercado Segurador da Susep, no capítulo I, trata da Legislação Contábil Aplicável ao Mercado Supervisionado. O manual faz uma ponte entre os antigos princípios de Contabilidade, os conceitos equivalentes do CPC 00, apontando uma aplicação prática para as supervisionadas.
Nesse contexto, o manual aponta, como aplicação prática, mantendo-se como regra a premissa da continuidade operacional, que as demonstrações contábeis das supervisionadas podem ser elaboradas em bases distintas, somente quando houver a decretação de

A

recuperação judicial

B

suspensão de autorização para funcionamento

C

liquidação extrajudicial

D

regime especial de direção fiscal

E

intervenção

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Q3185501

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185501 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, é de interesse público e é exigido que contadores externos que prestam serviços sejam independentes ao realizarem trabalhos de auditoria e revisão.
A independência está vinculada aos seguintes princípios:

A

neutralidade e competência

B

neutralidade e integridade

C

competência e tempestividade

D

objetividade e integridade

E

tempestividade e objetividade

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Q3185500

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185500 Auditoria

De acordo com a NBC PA 11, Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, para atuar como Revisor, o auditor deve se assegurar de que possui experiência técnica e recursos humanos compatíveis com a revisão a ser realizada.
A compatibilidade refere-se, principalmente, à

A

reputação dos revisores em mercado similar ao dos revisores anteriores.

B

reputação dos revisores em mercado similar ao do auditor revisado.

C

experiência dos revisores em trabalhos de auditoria de similar complexidade.

D

conhecimento das normas de acordo com a demanda do trabalho.

E

formação acadêmica do revisor suficiente e de excelência frente à complexidade dos trabalhos.

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Q3184537

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184537 Auditoria

O CTA 14, aprovado pela Resolução CFC nº 1.393/2012 “tem por objetivo orientar os auditores independentes quando da emissão de relatórios de auditoria das demonstrações contábeis e ou de revisão das informações trimestrais (IFT e ITR) das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, para períodos que se iniciam a partir de 1º de janeiro de 2012, que optarem pelo diferimento do resultado líquido negativo decorrente de renegociações de operações de crédito anteriormente cedidas, como facultado pela Resolução CMN nº 4.036, de 30 de novembro de 2011”.
Dessa forma, no caso em que a instituição financeira utilize a faculdade de diferir esse resultado líquido negativo, a norma orienta que o auditor deve

A

verificar a regra geral de que essa perda deve ser reconhecida como custo e diferida para períodos subsequentes.

B

reconhecer que essa perda é conhecida, mas difícil de ser mensurada.

C

considerar a apresentação adequada.

D

considerar esse procedimento um desvio de prática contábil.

E

verificar a regra geral de que essa perda deve ser diferida para períodos subsequentes, além do período em que ocorrer a renegociação.

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Q3184532

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184532 Auditoria

A NBC PA 11, publicada no DOU, de 13/12/2017, preconiza que, no que se refere às decisões do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE), cabe a interposição de recurso ao(s)

A

representantes do CRE — Comissão de Valores Mobiliários (CVM), Banco Central do Brasil (BCB), Superintendência de Seguros Privados (Susep) e Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) —, no prazo de 30 (trinta) dias após a notificação, cuja análise será efetuada por membro revisor ou pelo membro relator.

B

próprio CRE, no prazo de 15 (quinze) dias após a emissão da carta de recomendações pelo revisor, cuja análise será efetuada pelo revisor, obrigatoriamente, diferente do membro relator.

C

próprio CRE, no prazo de 15 (quinze) dias após a notificação, cuja análise será efetuada por membro revisor, obrigatoriamente, diferente do membro relator.

D

próprio CRE, no prazo de 30 (trinta) dias após a emissão da carta de recomendações pelo revisor, cuja análise será efetuada pelo relator, obrigatoriamente, diferente do membro revisor.

E

próprio CRE, no prazo de 15 (quinze) dias após a notificação, cuja análise será efetuada por membro revisor que, obrigatoriamente, será o relator.

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Q3184531

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184531 Auditoria

Alguns exemplos de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão são a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
Em trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, na avaliação de Empréstimos e garantias com cliente de asseguração que é banco ou instituição semelhante, a firma, membro da equipe de asseguração ou qualquer familiar imediato dessa pessoa não devem aceitar empréstimo ou garantia de empréstimo de cliente de asseguração,

A

mesmo que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.

B

se o empréstimo ou a garantia for imaterial, independentemente dos procedimentos, prazos e condições de financiamento.

C

com exceção de hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de veículos e saldos de cartão de crédito.

D

exclusivamente, se o empréstimo puder criar ameaça de interesse próprio, se for material para o cliente de asseguração ou para a firma que recebe o empréstimo.

E

a menos que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.

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Q3184530

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184530 Auditoria

A prestação de serviços contábeis e de escrituração para cliente de auditoria pode criar ameaça de autorrevisão.
A firma ou firma em rede não deve prestar para cliente de auditoria que não é entidade de interesse público serviços contábeis e de escrituração contábil, a menos que

A

os serviços sejam de natureza rotineira ou mecânica, e a firma trate todas as ameaças criadas pela prestação desses serviços que não estão em nível aceitável.

B

as divisões ou entidades relacionadas para as quais o serviço é prestado forem individualmente irrelevantes para as demonstrações contábeis sobre as quais a firma emitirá uma opinião.

C

o serviço se referir a assuntos que são individualmente irrelevantes para as demonstrações contábeis da divisão ou da entidade relacionada.

D

os serviços sejam de natureza rotineira ou mecânica, e a firma trate as ameaças com maior materialidade criadas pela prestação desses serviços que não estão em nível aceitável.

E

o serviço não inclua salvaguardas, tais como usar profissionais que não são membros da equipe de auditoria para executar o serviço e a revisão por outro profissional.

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Q3184178

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184178 Auditoria

Segundo o texto e os anexos do CTO 02, publicado no DOU 24/03/2016, a finalidade das informações financeiras pro forma é a de exclusivamente

A

assegurar que o resultado real do evento ou da transação teria sido conforme apresentado.

B

ilustrar o impacto do evento ou da transação relevante sobre as informações financeiras históricas da entidade.

C

prover, para o usuário, informações sobre a posição patrimonial e financeira e o desempenho operacional da companhia, como se o evento ou a transação tivesse ocorrido na data posterior selecionada para propósito ilustrativo.

D

apontar a necessidade de atualização ou reemissão de relatórios históricos no caso de evento ou operação.

E

subsidiar as operações de fusão ou cisão, envolvendo emissores de valores mobiliários registrados nas categorias A, B e C, conforme a Instrução CVM nº 319/1999.

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Q3184177

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184177 Auditoria

O CTA 23 dispõe sobre procedimentos que devem ser observados quando o auditor independente for contratado para emitir Carta-Conforto em conexão com processo de oferta de títulos e valores mobiliários. As Cartas-Conforto devem mencionar que os procedimentos nelas descritos não cobrem um determinado período, definido por datas inicial e final. A data inicial representa a data-limite para a aplicação dos procedimentos descritos nas Cartas-Conforto.
Assim, o período não coberto mencionado nas Cartas-Conforto situa-se entre a data de

A

“corte” e a data de sua emissão.

B

emissão e a data do documento de oferta definitivo.

C

disponibilização desse documento ao auditor independente e a data de assinatura do auditor.

D

emissão e a data de disponibilização desse documento ao auditor independente.

E

prospecto definitivo e a data de oferta inicial.

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Q3184175

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184175 Auditoria

O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, tem por objetivo orientar os auditores independentes no exame das demonstrações contábeis de fundos de investimento quanto aos procedimentos sugeridos a serem aplicados na auditoria de demonstrações contábeis de Fundos de Investimento. Dessa forma, lista procedimentos substantivos aplicáveis para verificação a cada tipo de fundo.
Um dos principais procedimentos substantivos aplicáveis aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios, conforme os itens de 15 a 18, sugeridos pelo CTA, é a

A

análise das atas de aportes e desinvestimento de capital ocorridos no fundo, bem como do fluxo financeiro atrelado a esses eventos.

B

comparação das principais adições e exclusões incluídas na base de cálculo de distribuição de rendimentos com as documentações-suporte providas pelo administrador.

C

realização do recálculo das provisões a depender da estratégia de auditoria.

D

obtenção da composição da carteira do fundo com a administração e o confronto com os seus respectivos registros contábeis.

E

obtenção da composição dos ativos da carteira do fundo e a comparação com os limites operacionais determinados na política de investimentos aprovada no regulamento do fundo e com a norma vigente (ICVM 555/14).

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Q3184172

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184172 Auditoria

O Comunicado Técnico CTA 06 aborda o que deve conter nas notas explicativas, evidenciando, no resultado e no Patrimônio Líquido da entidade, as mudanças promovidas pela nova norma contábil, referente aos trimestres de 2010 e de 2009.
Sendo assim, tais notas explicativas deveriam mencionar que as informações trimestrais

A

foram sujeitas aos procedimentos de revisão especial aplicados pelos auditores independentes.

B

foram sujeitas aos procedimentos de auditoria normal aplicado.

C

foram sujeitas a procedimentos de auditoria interna, sendo desnecessário uma revisão especial.

D

foram auditadas por outro auditor independente que excluiu revisão especial.

E

dispensam ser auditadas por serem trimestrais, devendo ser auditadas apenas as informações anuais.

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Q3184171

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184171 Auditoria

De acordo com a NBC PA 11, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos, o objetivo da revisão pelos pares é o de avaliar os procedimentos adotados pelo

A

diretor, que assina as demonstrações contábeis.

B

contador, que atua como auditor independente das demonstrações contábeis.

C

Conselho Fiscal, que emite o parecer das demonstrações contábeis.

D

Conselho Deliberativo, que aprova as demonstrações contábeis.

E

atuário, que atua como especialista das demonstrações contábeis.

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