Questões de Auditoria para Concurso - Página 287

Q476699

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476699 Auditoria

Analise os itens listados abaixo:

■ determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
■ seleção da parte que confirma apropriada.
■ definição das solicitações de confirmação, assegurando-se de que as solicitações estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
■ envio das solicitações, incluindo 2° pedido, quando aplicável, para a parte que confirma.

Assinale a alternativa que apresenta o requisito para auditor de acordo com os itens listados

A

Confirmação negativa

B

Avaliação da evidência obtida

C

Procedimentos de confirmação externa

D

Recusa da administração em permitir que o auditor envie solicitações de confirmação

E

Resultado dos procedimentos de confirmação externa

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Q476698

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476698 Auditoria

O auditor independente deve executar os procedimentos exigidos para determinar a natureza e extensão desses procedimentos de auditoria, que devem incluir o seguinte:

A

aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias das alterações.

B

obtenção de entendimento dos procedimentos estabelecidos pela administração para assegurar que os eventos subsequentes sejam identificados

C

datar o novo relatório com data posterior à data de aprovação das demonstrações contábeis reapresentadas

D

fornecer novo relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis reapresentadas.

E

revisar as providências tomadas pela administração para garantir que todos os que receberam as demonstrações contábeis juntamente com o respectivo relatório do auditor independente sejam informados da situação

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Q476696

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476696 Auditoria

Analise os aspectos abaixo:

1. Autoridade
2. Completabilidade
3. Concisão
4. Delegabilidade
5. Independência
6. Integridade
7. Limpeza
8. Lógica
9. Objetividade
10. Transparência

Assinale a alternativa que apresenta os aspectos fundamentais dos papéis de trabalho.

A

Apenas os aspectos 3, 4, 6 e 7

B

Apenas os aspectos 6, 7, 9 e 10

C

Apenas os aspectos 1, 2, 3, 4 e 9

D

Apenas os aspectos 2, 3, 7, 8 e 9

E

Apenas os aspectos 1, 4, 5, 6 e 10.

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Q476695

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476695 Auditoria

Analise os princípios abaixo:

1. Competência e zelo profissional
2. Diligência e dedicação
3. Comportamento (ou conduta) profissional
4. Confidencialidade
5. Imparcialidade
6. Independência
7. Integridade
8. Prudência
9. Objetividade
10. Transparência

Assinale a alternativa que apresenta os princípios fundamentais de ética profissionais relevantes para o auditor quando da condução de auditoria

A

Apenas os princípios 3, 4, 6 e 7

B

Apenas os princípios 1, 2, 3, 4 e 9.

C

Apenas os princípios 1, 3, 4, 7 e 9.

D

Apenas os princípios 2, 5, 6, 8 e 10.

E

Apenas os princípios 5, 6, 7, 9 e 10.

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Q476694

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476694 Auditoria

Assinale a alternativa que não apresenta Direcionamento, Supervisão e Revisão no planejamento de auditoria.

A

A área da auditoria.

B

O porte e a complexidade da entidade

C

A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe que realiza o trabalho de auditoria

D

Os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas, tais como membros da equipe com experiência adequada para áreas de alto risco ou o envolvimento de especialista em temas complexos

E

Os riscos de distorções relevantes (por exemplo, um aumento no risco de distorções relevantes para uma dada área de auditoria costuma exigir um correspondente aumento na extensão e no direcionamento e supervisão tempestiva por parte dos membros da equipe e uma revisão mais detalhada do seu trabalho).

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Q476692

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476692 Auditoria

Relacione os processos de auditoria abaixo com as respectivas normas técnicas de auditoria.

Coluna 1 Processos de Auditoria

1. Base do Processo Auditoria
2. Comunicação
3 Execução
4. Planejamento
5. Relatório

Coluna 2 Normas Técnicas

( ) NBC TA 300
( ) NBC TA 200
( ) NBC TA 320
( ) NBC TA 810
( ) NBC TA 260

Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo.

A

1 • 3 • 5 • 2 • 4

B

2 • 5 • 1 • 3 • 4

C

3 • 1 • 4 • 2 • 5

D

4 • 1 • 3 • 5 • 2

E

5 • 2 • 3 • 4 • 1

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Q476690

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476690 Auditoria

Analise os fatores abaixo:

1. Aumento na extensão na qual a avaliação de risco do auditor leva em consideração os controles relevantes.

2. Aumento na taxa tolerável de desvio.

3. Aumento na taxa esperada de desvio da população a ser testada.

4. Aumento no nível de segurança desejado do auditor de que a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.

5. Aumento na quantidade de unidades de amostragem na população.

Assinale a alternativa que apresenta os efeitos no tamanho da amostra nos fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de controles:

A

1. Redução; 2. Aumento; 3. Redução; 4. Efeito negligenciável; 5. Aumento.

B

1. Aumento; 2. Redução; 3. Aumento; 4. Aumento; 5. Efeito negligenciável.

C

1. Aumento; 2. Aumento; 3. Aumento; 4. Efeito negligenciável; 5. Redução.

D

1. Aumento; 2. Aumento; 3. Aumento; 4. Aumento; 5. Efeito negligenciável.

E

1. Aumento; 2. Efeito negligenciável; 3. Redução; 4. Efeito negligenciável; 5. Aumento

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Q476689

Ano: 2014 Banca: FEPESE Órgão: MPE-SC Prova: FEPESE - 2014 - MPE-SC - Analista - Auditoria - Reaplicação |

Q476689 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta a sigla da norma técnica que estabelece os conceitos doutrinários, as regras e os procedimentos aplicados de contabilidade para Auditoria Interna

A

NBC TI

B

NBC TA

C

NBC TP

D

NBC TAG

E

NBC TSC

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Q473216

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Recife - PE Prova: FGV - 2014 - Prefeitura de Recife - PE - Auditor do Tesouro Municipal - Prova I |

Q473216 Auditoria

A respeito da materialidade, assinale a afirmativa incorreta.

A

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de apuração científica e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.

B

O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, bem como na avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.

C

Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes para determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

D

A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.

E

Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

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Q473214

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Recife - PE Prova: FGV - 2014 - Prefeitura de Recife - PE - Auditor do Tesouro Municipal - Prova I |

Q473214 Auditoria

Nas atividades de planejamento da auditoria, deve-se estabelecer uma estratégia global que defina seu alcance, sua época e sua direção, a fim de orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

Os procedimentos a serem adotados estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A

Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

B

Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.

C

Considerar, para orientar os esforços da equipe do trabalho, os fatores que, no julgamento profissional do auditor, são irrelevantes.

D

Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria.

E

Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

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Q473213

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Recife - PE Prova: FGV - 2014 - Prefeitura de Recife - PE - Auditor do Tesouro Municipal - Prova I |

Q473213 Auditoria

O revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos e das conclusões feitas pela equipe de trabalho e atingidas ao elaborar o relatório.

Essa avaliação deve envolver os aspectos relacionados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A

Revisão da documentação selecionada, relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho, e das conclusões obtidas.

B

Revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.

C

Discussão de assuntos significativos com o sócio encarregado do trabalho.

D

Implementação das conclusões resultantes das consultas.

E

Avaliação das conclusões ao elaborar o relatório e consideração sobre sua adequação.

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Q473212

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Recife - PE Prova: FGV - 2014 - Prefeitura de Recife - PE - Auditor do Tesouro Municipal - Prova I |

Q473212 Auditoria

Os procedimentos de avaliação de risco, que procuram obter evidência de auditoria a respeito do desenho e da implementação dos controles relevantes, podem incluir as ações relacionadas nos itens a seguir:

I. indagações junto ao pessoal da entidade.
II. observação da aplicação de controles específicos.
III. inspeção de documentos e relatórios.
IV. acompanhamento das transações por meio de sistema de informação relevante para as demonstrações contábeis.

Assinale:

A

se todos os itens estiverem corretos.

B

se somente os itens I, II e III estiverem corretos.

C

se somente os itens II, III e IV estiverem corretos.

D

se somente os itens I e IV estiverem corretos.

E

se somente os itens II e IV estiverem corretos.

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Q473211

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Recife - PE Prova: FGV - 2014 - Prefeitura de Recife - PE - Auditor do Tesouro Municipal - Prova I |

Q473211 Auditoria

O auditor, ao expressar opinião de que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável, produz o seguinte efeito:

A

revela as distorções do planejamento da auditoria das demonstrações contábeis.

B

reduz os riscos de auditoria das demonstrações contábeis o que gera segurança para os usuários.

C

proporciona o aumento de evidências de auditoria das demonstrações contábeis.

D

aumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

E

assegura que os objetivos operacionais desejados pela administração foram alcançados.

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Q473210

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Recife - PE Prova: FGV - 2014 - Prefeitura de Recife - PE - Auditor do Tesouro Municipal - Prova I |

Q473210 Auditoria

O reconhecimento pelo auditor de que existem circunstâncias que podem causar distorção relevante nas demonstrações contábeis revela o requisito ético relacionado à auditoria de demonstrações contábeis, denominado

A

julgamento profissional.

B

evidência funcional.

C

ceticismo profissional.

D

condução apropriada.

E

conformidade legal.

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Q473144

Ano: 2014 Banca: FCC Órgão: TCE-GO Prova: FCC - 2014 - TCE-GO - Analista de Controle Externo - Tecnologia da Informação |

Q473144 Auditoria

Considere as afirmações abaixo.

I. Consiste na separação entre as funções de autorização, aprovação de operações, execução, controle e contabilização, de tal maneira que nenhum funcionário detenha poderes e atribuições em desacordo com este princípio de controle interno.
II. Está relacionado com o RBAC (Role Based Access Control), que denomina um projeto do NIST/INCITS, cujo objetivo é padronizar um modelo para prover e administrar privilégios de acesso em uma organização.
III. Proíbe o usuário de, exercendo certa atividade, executar outra atividade ao mesmo tempo que implique em risco operacional para o negócio; a hierarquia organizacional reflete a estrutura dos papéis desempenhados pelos colaboradores dentro da organização.
IV. Refere-se ao controle de acesso baseado no papel, na atividade ou na função que o colaborador exerce dentro da organização; possibilita ter uma visão do privilégio de acesso de forma corporativa e não apenas por sistema.

Sabendo que SF refere-se à Segregação de Funções e PF refere-se à Perfil por Função, as afirmativas de I a IV são correta e respectivamente, relacionadas a:

A

SF; SF; PF; PF.

B

PF; PF; SF; SF.

C

PF; SF; SF; SF.

D

SF; PF; SF; PF.

E

SF; PF; PF; PF.

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Q467095

Ano: 2014 Banca: CONTEMAX Órgão: COREN-PB Prova: CONTEMAX - 2014 - COREN-PB - Contador |

Q467095 Auditoria

Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho. Com relação as estes papeis pode-se afirmar que:

A

constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

B

Os papéis de trabalho não devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados,bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

C

Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos não precisam ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

D

O termo fraude aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios,informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários

E

O termo erro aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção,desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros,informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

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Q466093

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SUSAM Provas: FGV - 2014 - SUSAM - Contador | FGV - 2014 - SUSAM - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis |

Q466093 Auditoria

Determinada entidade teve suas demonstrações contábeis referentes ao ano de 2013 auditadas. Estas foram publicadas em 05 de março de 2014. Em 10 de fevereiro, a entidade comprou uma concorrente por um valor material. Os contadores desta entidade decidiram apresentar a informação em nota explicativa como eventos subsequentes.

Nesse caso, o auditor deve

A

verificar os documentos da transação e concordar com a divulgação em nota explicativa

B

não concordar com o posicionamento da entidade e indicar a contabilização da compra em suas demonstrações contábeis de 2013.

C

apresentar uma ressalva em seu relatório, considerando a materialidade da compra.

D

apresentar uma ênfase em seu relatório, considerando a materialidade da compra

E

recomendar a retirada da nota explicativa já que o fato aconteceu após 31/12/2013.

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Q466092

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SUSAM Provas: FGV - 2014 - SUSAM - Contador | FGV - 2014 - SUSAM - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis |

Q466092 Auditoria

Tanto nos testes de observância como nos testes substantivos, o auditor está sujeito ao risco de amostragem.

Sobre esse risco, assinale a afirmativa correta.

A

Nos testes substantivos há risco de subavaliação da confiabilidade e de superavaliação da confiabilidade.

B

Nos testes de observância há risco de rejeição incorreta e de aceitação incorreta.

C

O risco de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da auditoria.

D

O risco de superavaliação da confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da auditoria.

E

O risco de superavaliação da confiabilidade e o risco de aceitação incorreta têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea sobre determinados controles, saldos de contas ou classe de transações do que o risco de subavaliação da confiabilidade ou o risco de rejeição incorreta.

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Q466090

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SUSAM Provas: FGV - 2014 - SUSAM - Contador | FGV - 2014 - SUSAM - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis |

Q466090 Auditoria

Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração, principalmente, os seguintes aspectos:

A

os objetivos específicos da auditoria, o orçamento planejado e o tamanho da amostra.

B

a população da qual o auditor deseja extrair a amostra, a estratificação da população e a localização da amostra.

C

o tamanho da amostra, a localização da amostra e o risco da amostragem.

D

o erro tolerável, o erro esperado e o histórico de erros

E

os objetivos específicos da auditoria, o tamanho da amostra e o risco da amostragem.

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Q466088

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SUSAM Provas: FGV - 2014 - SUSAM - Contador | FGV - 2014 - SUSAM - Técnico de Nível Superior - Ciências Contábeis |

Q466088 Auditoria

No ano de 2013, determinada entidade apresentava ativo total de R$ 600.000,00, passivo de R$ 300.000,00 e patrimônio líquido de R$ 300.000,00. Do valor total do ativo, R$ 400.000,00 diziam respeito à conta Clientes.
No processo de circularização, a empresa de auditoria que auditava a entidade não conseguiu comprovar a existência do direito a receber.

Em uma situação como essa, o auditor deve

A

incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório.

B

denunciar o contador da entidade ao CRC.

C

não incluir ressalvas, caso as outras contas estejam corretas.

D

abster-se de dar uma opinião.

E

retirar-se da entidade.

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