Questões de Concurso Sobre auditoria
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I. Matriz de achados é instrumento útil para auxiliar a elaboração de relatórios gerenciais e administrativos que assistirão os responsáveis pela condução do órgão e o trabalho futuro de auditores.
II. A Matriz de Responsabilização permite a verificação da responsabilidade pelo achado e deve ser preenchida sempre que houver achados que se constituam em irregularidades, cuja proposta de encaminhamento seja pela audiência ou citação de responsáveis, e somente para esses achados.
III. Matriz de achados é instrumento útil para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais dos relatórios.
É correto o que se afirma apenas em:
I. Monitorar o andamento do trabalho de auditoria.
II. Tratar dos assuntos significativos que surgem durante o trabalho de auditoria, considerar sua importância e modificar a abordagem planejada de maneira apropriada.
III. Considerar a competência e habilidade dos membros individuais da equipe de trabalho, incluindo se eles têm tempo suficiente para realizar seu trabalho, se entendem as instruções recebidas e se o trabalho está sendo executado de acordo com a abordagem planejada para o trabalho de auditoria.
Marque a alternativa correta:
I. O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um fiscal do Estado inexperiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda.
II. A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que inclui: - permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
III. O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor.
É incorreto o que se afirma apenas em:
I. Entrevista consiste em verificar a compatibilidade entre os saldos das contas sintéticas com aquelas analíticas, ou ainda confronto dos registros internos com os externos.
II. Revisão analítica consiste em averiguar o comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes e quantidades absolutas, com vistas à identificação de situações ou tendências correntes, típicas, regulares.
III. Os testes de observância compreendem os seguintes procedimentos: inspeção, observação, investigação e confirmação.
É incorreto o que se afirma apenas em:
Sobre a auditoria, marque a alternativa CORRETA:
Durante os trabalhos na secretaria municipal de obras, um auditor interno constatou a existência de irregularidades que necessitam providências imediatas da administração da entidade, que não podem aguardar o final dos exames.
Nesse caso, o auditor deve:
Corresponde à aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população:
Certo município está preparando uma ação fiscal para identificar práticas de sonegação. Visando a organizar e dar maior efetividade aos trabalhos dos auditores fiscais do município, a equipe de auditoria da Secretaria da Fazenda dividiu os contribuintes do Imposto sobre Serviços em grupos conforme o regime de tributação, o tipo do serviço prestado e a média de faturamento. Esse processo que antecedeu o início dos trabalhos de auditoria denomina-se:
Um dos aspectos relevantes das atividades da auditoria diz respeito às responsabilidades do auditor. Sobre esse assunto, é correto afirmar que:
Durante os trabalhos na Secretaria da Fazenda do município, um auditor identificou as seguintes situações:
-
1. O mesmo imóvel possui duas matrículas imobiliárias, o que resultou no lançamento em duplicidade da receita com o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.
2. O contador estava desatualizado em relação à legislação tributária e deixou de enviar a declaração do imposto sobre a renda retido na fonte no prazo correto.
3. O servidor público do setor financeiro, intencionalmente, aplicou recursos públicos em instituição financeira não autorizada para obter benefícios pessoais.
4. As receitas de rendimentos de aplicação financeira foram registradas como deduções de despesas.
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Nesses casos, as situações identificadas pelo auditor caracterizam-se, sequencialmente, como:
É um procedimento de auditoria que pode fornecer ao auditor informações não obtidas anteriormente ou evidência de auditoria comprobatória. Alternativamente, as respostas podem fornecer informações significativamente divergentes das informações que o auditor obteve. Por exemplo, informações referentes à possibilidade de a administração burlar os controles. Em alguns casos, as respostas fornecem uma base para que o auditor modifique ou realize procedimentos de auditoria adicionais.
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O conceito acima é referente ao procedimento de auditoria:
O registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”) é denominado:
A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor.
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Ela tem natureza cumulativa e é obtida principalmente a partir:
Durante uma verificação nas operações realizadas na Secretaria da Educação do município, um auditor de controle interno identificou as seguintes situações:
1. Em conluio com fornecedores, despesas foram pagas sem o prévio recebimento efetivo das mercadorias adquiridas.
2. O servidor público do setor financeiro, recém-empossado, não recebeu o treinamento adequado e deixou de realizar retenções nos pagamentos realizados.
3. As despesas com horas extras pagas a servidores públicos foram intencionalmente registradas como diárias para evitar a incidência de impostos e encargos.
4. A receita com o recebimento de taxas foi equivocadamente registrada como sendo de uma contribuição de melhoria.
Nesses casos, as situações identificadas pelo auditor de controle interno caracterizam-se, sequencialmente, como:
Em uma auditoria é comum o auditor utilizar amostras de modo a otimizar os seus trabalhos.
A respeito dos conhecimentos sobre a amostragem estatística em auditoria, é correto afirmar:
A Secretaria Municipal de Saúde (SMS) tem registrado em sua conta contábil “Estoques” o valor relevante de um medicamento. Ainda que os medicamentos já tenham sido comprados e sejam de propriedade da SMS, por questão logística e de acondicionamento, eles permanecem fisicamente sob guarda e estocados em depósito do fornecedor. Para obter convicção de que os medicamentos existem, o auditor enviou uma comunicação escrita ao fornecedor, solicitando uma resposta com a quantidade de medicamentos que estão sob sua guarda e que são de propriedade da SMS.
Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
Os papéis de trabalho são:
As organizações necessitam obter, de forma constante, as informações sobre o correto andamento dos seus processos, esses meios são adequados para se verificar a veracidade de uma operação desde o exame físico onde verifica-se a existência do mesmo, passando pela verificação da sua identificação e, por fim, do meio que comprove a qualidade. Estamos tratando das:
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