Questões de Auditoria - Processo de Auditoria para Concurso - Página 49

Q271703

Ano: 2012 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Belo Horizonte - MG Provas: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Ciências da Computação | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Tecnologia da Informação | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Direito | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Administração |

Q271703 Auditoria

Um empregado do almoxarifado está utilizando rotineiramente material de escritório para uso próprio e de terceiros estranhos à entidade. Nesse setor, a saída de material requer uma requisição de material do setor demandante. Contudo, não é realizada contagem geral e uma conciliação com a conta contábil.

A fraude cometida é de natureza

A

eventual.

B

temporária.

C

permanente.

D

irrelevante.

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Q271696

Ano: 2012 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Belo Horizonte - MG Provas: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Ciências da Computação | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Tecnologia da Informação | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Direito | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Administração |

Q271696 Auditoria

Assinale a alternativa que NÃO deve estar contemplada no planejamento de auditoria, quando for realizada uma auditoria pela primeira vez na entidade ou quando as demonstrações contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor.

A

Verificar a necessidade de revisão dos papéis de trabalho emitidos pelo antecessor.

B

Obter evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contêm representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.

C

Verificar se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

D

Determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil do exercício anterior.

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Q271695

Ano: 2012 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Prefeitura de Belo Horizonte - MG Provas: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Ciências da Computação | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Tecnologia da Informação | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Direito | FUNDEP - 2012 - Prefeitura de Belo Horizonte - MG - Auditor - Administração |

Q271695 Auditoria

O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade para definir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração.
Das alternativas abaixo, assinale a que NÃO deve ser considerada no planejamento da auditoria interna.

A

O conhecimento detalhado dos sistemas contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.

B

Conhecimento detalhado da capacidade financeira dos sócios majoritários da entidade auditada.

C

A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados.

D

O uso do trabalho de profissionais especialistas e de outros auditores.

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Q270837

Ano: 2012 Banca: AOCP Órgão: TCE-PA Provas: AOCP - 2012 - TCE-PA - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis | AOCP - 2012 - TCE-PA - Analista de Controle Externo - Engenharia Civil | AOCP - 2012 - TCE-PA - Assessor Técnico de Procuradoria |

Q270837 Auditoria

O planejamento da auditoria pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração. Acerca do planejamento em auditoria, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).

I. O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos.
II. São exemplos de fatores relevantes na execução dos trabalhos: o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior; o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.
III. O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.
IV. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.

A

Apenas I, II e III.

B

Apenas II.

C

I, II, III e IV.

D

Apenas III.

E

Apenas III e IV.

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Q270835

Ano: 2012 Banca: AOCP Órgão: TCE-PA Provas: AOCP - 2012 - TCE-PA - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis | AOCP - 2012 - TCE-PA - Analista de Controle Externo - Engenharia Civil | AOCP - 2012 - TCE-PA - Assessor Técnico de Procuradoria |

Q270835 Auditoria

Com relação aos programas de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Devem ser revisados apenas no início da fase de execução da auditoria.

B

São formas escritas de uma série de procedimentos de verificação a serem aplicados a elementos determinados com a finalidade de obter informações adequadas para que o auditor auditor possa formar sua opinião.

C

É um documento elaborado na fase de planejamento e revisado na fase de execução da auditoria.

D

As desvantagens dos programas de auditoria quase sempre estão ligadas à má preparação do sistema. Além disso, existe o risco de que algum procedimento não seja aplicado somente porque foi omitido no programa.

E

Deverá contemplar todas as informações disponíveis e necessárias ao desenvolvimento de cada trabalho a ser realizado, com vistas a determinar a extensão e profundidade deste.

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Q223458

Ano: 2012 Banca: CONSULPLAN Órgão: TSE Prova: CONSULPLAN - 2012 - TSE - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q223458 Auditoria

O Planejamento em auditoria consiste na determinação antecipada dos procedimentos a serem aplicados. Em relação ao Planejamento do Trabalho de Auditoria Interna, é correto afirmar que

A

compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

B

não considera como os fatores relevantes na execução dos trabalhos, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade, das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos.

C

documenta os programas de trabalho informalmente preparados, detalhando-se o que for necessário para complicar os procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.

D

objetiva estabelecer de forma detalhada todas as etapas a serem desenvolvidas no trabalho anual de auditoria, definido pela experiência do auditor em empresas semelhantes à empresa auditada.

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Q221838

Ano: 2012 Banca: FUNCAB Órgão: MPE-RO Prova: FUNCAB - 2012 - MPE-RO - Analista - Auditoria |

Q221838 Auditoria

A aceitação e a continuidade do relacionamento com o cliente, a avaliação da conformidade com os requisitos éticos e o entendimento dos termos do trabalho do auditor ocorrem:

A

na fase da revisão.

B

na fase do planejamento.

C

no controle de qualidade.

D

na discussão do relatório.

E

no término dos trabalhos.

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Q221836

Ano: 2012 Banca: FUNCAB Órgão: MPE-RO Prova: FUNCAB - 2012 - MPE-RO - Analista - Auditoria |

Q221836 Auditoria

De acordo com as normas de auditoria, o conceito de que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando é razoável que possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis, está relacionado com:

A

fraudes ou erros.

B

fraude.

C

materialidade.

D

omissões ou incorreções.

E

ressalvas.

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Q221835

Ano: 2012 Banca: FUNCAB Órgão: MPE-RO Prova: FUNCAB - 2012 - MPE-RO - Analista - Auditoria |

Q221835 Auditoria

Em auditoria executada em uma entidade cuja atividade-fim seja específica e com características muito peculiares, é correto afirmar que:

A

o auditor pode utilizar-se do trabalho de um especialista, sendo o primeiro, entretanto, o único responsável por expressar opinião de auditoria, e sua responsabilidade não é reduzida pela contratação do especialista.

B

o auditor deve incluir em seu relatório a limitação de sua análise decorrente das especificidades da entidade, não se podendo utilizar de trabalhos complementares de especialistas.

C

o auditor pode utilizar-se do trabalho de um especialista contratado, compartilhando a responsabilidade de seu trabalho de auditoria comesse especialista.

D

o auditor deve declarar-se incapaz de realizar os trabalhos diante das especificidades técnicas apresentadas que inviabilizam a execução de uma auditoria.

E

o auditor somente poderá aceitar trabalhos se possuir um nível de especialização que lhe permita realizar auditoria, de tal maneira que possa ser o único responsável por expressar opiniões, sem a necessidade de contratação de terceiros

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Q220169

Ano: 2012 Banca: FCC Órgão: TRE-CE Prova: FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q220169 Auditoria

Para que a auditoria externa possa utilizar os trabalhos dos auditores internos é obrigatório que

A

as reuniões sejam aleatórias e sem previsão dos assuntos a serem tratados, mantendo assim a independência.

B

haja subordinação dos auditores internos aos auditores externos.

C

os trabalhos sejam desenvolvidos de acordo com as determinações da administração da empresa e dos órgãos de governança.

D

a determinação da amostra, a seleção dos documentos e a revisão sejam feitas pela auditoria externa.

E

avalie a objetividade da função da auditoria interna e a competência técnica dos auditores internos.

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Q1305950

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305950 Auditoria

De acordo com a NBC TA 500 (Evidência de Auditoria), quando a evidência de auditoria obtida pelo auditor em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra, ou se existir dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, o auditor:

A

deve emitir, obrigatoriamente, um relatório modificado.

B

deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.

C

não deve determinar trabalhos adicionais.

D

deve recorrer sempre a fontes externas à entidade.

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Q1305887

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305887 Auditoria

Quando o auditor planeja utilizar a evidência de auditoria anterior a respeito da efetividade operacional de controles internos, deve obter evidências específicas quanto a ocorrência, ou não, de alterações significativas nesses controles após a auditoria anterior. Em relação à especificação das evidências de confirmação do entendimento desses controles, assinale a opção INCORRETA.

A

Indagação, juntamente com observação ou inspeção, para confirmar o entendimento dos controles específicos.

B

Se houver alterações nos controles que afetam a continuidade da relevância da evidência de auditoria de um trabalho anterior, o auditor deve testá-los na auditoria corrente.

C

Se não houver alterações nos controles, o auditor deve testar os controles pelo menos uma vez a cada três auditorias.

D

Se não houver alterações, o auditor deve testar todos os controles nos quais pretende confiar em um único período de auditoria e não testar os controles nos dois períodos de auditoria subsequentes.

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Q1305867

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305867 Auditoria

O que o auditor deve fazer no caso de a administração se recusar a permitir que ele envie solicitações de confirmação? (Neste caso, o auditor avalia que a recusa da administração não é razoável e não consegue obter evidências de auditoria relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos).

A

O auditor deve interrogar cada um dos funcionários e discordar das informações fornecidas por eles.

B

O auditor deve comunicar os responsáveis pela governança e determinar as implicações para a auditoria e para a sua opinião.

C

Deverá fazer um relatório indicando um grande fator de risco que coloca em dúvida todo o seu trabalho.

D

O auditor deve mencionar o fato como deficiência de controle interno.

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Q1305858

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305858 Auditoria

O auditor pode aumentar a quantidade de evidências para torná-las mais relevantes e confiáveis devido a uma avaliação de risco alto. Algumas dessas evidências são:

A

maior ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

B

menor ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

C

comparar as políticas contábeis de outras entidades e levar em consideração regulamentos que sejam novos para um bom desempenho contábil.

D

relacionar, comparar e enfatizar os riscos que podem ocasionar fraude e adotar mudanças no setor de atividades.

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Q1233788

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCU

Q1233788 Auditoria

Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue o item subsequente.
A hipótese de o auditor se equivocar ao manifestar opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante constitui, na acepção das normas brasileiras de contabilidade um tipo de risco considerado insignificante.

Certo

Errado

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Q445802

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 2 |

Q445802 Auditoria

Após formuladas as questões de auditoria e os seus desdobramentos (as subquestões), será necessário identificar as informações requeridas para respondê-las e suas respectivas fontes. Para se determinar o tipo de informação que se pretende obter na coleta de dados, os termos-chave empregados na questão de auditoria devem ser definidos, e suas dimensões ou variáveis, identificadas. Por exemplo, ao formular uma questão envolvendo o impacto de uma iniciativa governamental voltada para a melhora do nível de ensino, deve-se definir o que se entende por “melhora do nível de ensino”, identificando-se as dimensões envolvidas nesse conceito. Pode-se considerar, entre outras variáveis, o número de aprovações por série ou a redução da evasão escolar.

A tarefa de traduzir conceitos abstratos em variáveis mensuráveis, definindo indicadores apropriados, é indispensável para que se possa medir o alcance dos objetivos perseguidos pela administração. As informações coletadas e usadas para dar suporte aos achados de auditoria de desempenho operacional ou de avaliação de programa são consideradas evidências e podem assumir as diferentes formas. Nesse sentido, é INCORRETO afirmar que a evidência

A

física diz respeito a dados coletados a partir da observação direta, podendo ser representados por fotografias, mapas, gráficos ou outras representações pictográficas.

B

oral compreende declarações geralmente obtidas em entrevistas ou pesquisas com usuários ou beneficiários da iniciativa governamental, bem como com especialistas, gestores ou membros da equipe técnica encarregada.

C

documental refere-se a dados registrados em papel ou meio magnético (em geral, os mais empregados em trabalhos de auditoria).

D

analítica contempla informações geradas a partir de outras evidências, geralmente envolvendo cálculos, comparações ou sínteses.

E

especial é aquela a partir de apuração de fraudes em entidades da mesma natureza, com foco nos testes substantivos para mapeamento do sistema de controle interno.

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Q445798

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 2 |

Q445798 Auditoria

Considerando a doutrina em auditoria, assinale a alternativa correta.

A

É recomendável, como regra geral, o uso de mais de um tipo de evidência, de forma a fortalecer as conclusões finais.

B

As evidências físicas, obtidas a partir da observação de pessoas, eventos ou condições materiais existentes, sempre que constituírem elementos críticos para o alcance dos objetivos da auditoria, devem ser corroboradas. Por esse motivo, as observações diretas devem ser feitas por, no mínimo, cinco membros da equipe de auditoria, de preferência acompanhados de representantes do auditado. Caso a equipe considere necessário, deve-se preparar uma descrição detalhada das condições observadas e solicitar a anuência formal do representante do auditado.

C

As evidências orais, normalmente obtidas em entrevistas, são provas conclusivas, não necessitando ser sustentadas por evidências documentais.

D

A confiabilidade das evidências documentais fornecidas pelo sistema de controle do órgão auditado – por exemplo, os demonstrativos contábeis – independerá do regular funcionamento desse sistema.

E

A existência de um manual de procedimentos, por si só, garante que ele esteja sendo empregado pelo auditado.

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Q284949

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM Prova: CESPE / CEBRASPE - 2011 - SEDUC-AM - Contador |

Q284949 Auditoria

Texto associado

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue o item.

O planejamento de trabalho da auditoria interna deve considerar, entre outros aspectos, a necessidade da contratação de especialistas. Caso seja autorizada essa contratação, a auditoria interna deverá transferir aos especialistas contratados a responsabilidade plena referente às conclusões e recomendações que formular no âmbito da respectiva área de atuação.

Certo

Errado

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Q213943

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TCE-PR Provas: FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Atuarial | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Contábil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Informática | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Jurídica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Econômica | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Engenharia Civil | FCC - 2011 - TCE-PR - Analista de Controle - Administrativa |

Q213943 Auditoria

A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de

A

planejamento.

B

análise de risco.

C

estudo de caso.

D

evidenciação.

E

seleção de programa de trabalho.

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Q213284

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213284 Auditoria

Conforme a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.220/09, a respeito dos procedimentos determinados para uma auditoria inicial nas demonstrações contábeis (primeira auditoria), é correto afirmar que é um objetivo do Auditor obter evidências de auditoria apropriada e suficiente para determinar se:

A

os saldos iniciais continham distorções que afetaram de forma relevante as demonstrações contábeis comparativas (do exercício anterior).

B

as políticas contábeis apropriadas refletidas nos saldos iniciais foram aplicadas de maneira uniforme nas demonstrações contábeis do período anterior.

C

asmudanças nas políticas contábeis apropriadas, refletidas nos saldos iniciais foram devidamente registradas e adequadamente apresentadas e divulgadas no exercício anterior.

D

os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente por meio de revisão dos papéis de trabalho do Auditor independente, antecessor.

E

os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis por meio da execução de procedimentos de auditoria específicos para obter evidência com relação aos saldos finais.

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Questões de Concurso Sobre processo de auditoria em auditoria

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