Vinicius, ao realizar uma auditoria nos sistemas da contabilidade de certa Câmara Municipal, constatou que o sistema não dispunha de autenticação em dois fatores, falha explorada por terceiros para o desvio de R$ 115.000,00. Após identificar a irregularidade, sistematizar a situação encontrada, o critério violado, a causa, o efeito e as evidências em quadro próprio, Vinicius passou agora a examinar, individualmente, a conduta do ordenador de despesas, do contador responsável e do servidor da TI, correlacionando cada ação ou omissão ao dano apurado.

Nessa segunda etapa, Vinicius deverá elaborar a matriz 

Uma auditoria identificou divergência relevante entre os valores do sistema contábil e relatório elaborado pela própria unidade auditada. A equipe discute a suficiência dos elementos disponíveis. Analise:

I. A divergência pode justificar ampliação dos procedimentos para obtenção de evidência apropriada e suficiente.

II. Documento produzido pela unidade auditada constitui, por si só, prova conclusiva e dispensa confirmação.

III. Os papéis de trabalho devem documentar procedimentos, evidências e conclusões relevantes.

IV. Evidências contraditórias devem ser descartadas sempre que o documento inicialmente analisado tiver origem oficial.

Está correto o que se afirma em:

Durante auditoria de conformidade, a equipe examinou pagamentos referentes à manutenção da frota municipal e registrou, de forma preliminar, os seguintes elementos:

• Regulamento municipal exige atesto do recebimento do serviço antes da liquidação;

• Em 17 processos examinados, a liquidação ocorreu sem o respectivo atesto;

• Entrevistas e documentos indicaram deficiência na definição das responsabilidades entre os setores requisitante e financeiro;

• A falha aumentou o risco de pagamento por serviços não comprovadamente executados.

Ao transpor essas informações para a matriz de achados, a classificação tecnicamente adequada dos quatro elementos apresentados, na ordem em que aparecem, é: 

No cruzamento das bases de faturamento, a equipe identifica procedimentos atribuídos a usuários falecidos antes da data registrada, internações simultâneas em municípios distantes e produção do mesmo profissional em estabelecimentos incompatíveis no mesmo horário. Os registros foram processados regularmente pelo sistema. Assinalar a alternativa CORRETA sobre o tratamento desses padrões.

Na fase de execução de uma auditoria conduzida pela unidade de controle interno, os procedimentos aplicados e os registros produzidos cumprem funções específicas e não se substituem entre si. Associe cada elemento da Coluna I à descrição correspondente da Coluna II:

Coluna I
1. Papéis de trabalho.
2. Testes de observância.
3. Testes substantivos.
4. Amostragem.

Coluna II
(__) Procedimentos voltados à obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da entidade.
(__) Documentos e registros dos fatos, das informações e das provas obtidos no curso do exame, que dão suporte à opinião, às críticas e às recomendações emitidas.
(__) Aplicação de procedimentos a menos da totalidade dos itens de uma população, de modo que o resultado obtido permita conclusão sobre o conjunto examinado.
(__) Procedimentos voltados à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

Assinale a alternativa que apresenta a associação correta, de cima para baixo: 

Durante a auditoria das demonstrações contábeis de uma companhia aberta, o auditor independente estabelece, no planejamento, materialidade global de R$ 1.000.000,00 considerando o porte da entidade e as necessidades informacionais dos usuários das demonstrações contábeis. No decorrer dos testes substantivos, são identificadas três distorções não corrigidas pela administração:

(i) superavaliação de estoques de R$ 350.000,00;

(ii) omissão de despesa financeira de R$ 420.000,00; e

(iii) subavaliação de provisão para contingências de R$ 310.000,00.

À luz da NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, que estabelece que o conceito de materialidade é aplicado no planejamento, na execução e na avaliação das distorções identificadas, o auditor deve então avaliar as seguintes afirmações:

I. Como nenhuma distorção individual ultrapassa a materialidade global definida de R$ 1.000.000,00, o auditor pode concluir automaticamente que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante.

II. Mesmo que individualmente inferiores à materialidade global, as distorções devem ser avaliadas em conjunto, pois o total de R$ 1.080.000,00 pode influenciar as decisões econômicas dos usuários das demonstrações contábeis.

III. A responsabilidade do auditor concentra-se na identificação de distorções relevantes para as demonstrações contábeis como um todo, não sendo exigida a detecção de distorções que não sejam relevantes nesse contexto.

O auditor deve concluir então que está correto o que se afirma em

Para fins de especificação das considerações adicionais para auditorias de entidades de pequeno porte, uma “entidade de pequeno porte” refere-se à entidade que geralmente possui características qualitativas como concentração de propriedade e administração em pequeno número de indivíduos.

À luz da NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, avalie se as características das entidades de pequeno porte incluem:

I. Transações diretas ou não complicadas.

II. Manutenção de registros simples.

III. Vastas linhas de negócios e poucos produtos dentro das linhas de negócios.

IV. Poucos controles internos.

Estão corretos os itens

A NBC TA 230 (R1) estabelece os requisitos para a documentação de auditoria, abrangendo desde sua elaboração tempestiva até a montagem do arquivo final. Com base nessa norma, analise as afirmativas a seguir.

I. A documentação de auditoria deve fornecer evidência da base para a conclusão do auditor quanto ao cumprimento do objetivo global da auditoria, bem como evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. O auditor deve completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor, sendo que o limite de tempo apropriado para essa montagem, conforme orientação da norma, geralmente não ultrapassa cento e oitenta dias após a data do relatório.
III. Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, ele deve documentar as circunstâncias identificadas, os procedimentos executados, as novas conclusões e o efeito sobre o relatório, bem como quando e por quem as modificações foram realizadas e revisadas.

Está correto que se afirma apenas em

Sobre a auditoria médica, analise as assertivas a seguir.

I. Consiste na análise técnica qualificada dos atos, processos e procedimentos médicos relacionados à assistência prestada ao paciente, desenvolvidos em ambientes de saúde pública ou privada.

II. Aplica-se exclusivamente à análise dos custos da assistência, sendo vedada a avaliação dos procedimentos médicos realizados.

III. Deve ser realizada com base na ciência, nas diretrizes clínicas e nos protocolos terapêuticos, respeitando a autonomia do médico assistente na melhor conduta para o paciente.

IV. Autoriza o médico auditor a alterar diretamente a conduta terapêutica do paciente, independentemente da autonomia do médico assistente.

Está correto o que se afirma em:

O planejamento da auditoria estrutura os trabalhos a partir do conhecimento da entidade e da avaliação de riscos. Acerca do assunto, registre V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:

(__)O planejamento da auditoria realiza-se após a conclusão dos exames e a emissão do relatório final.
(__)O conhecimento do negócio e do ambiente da entidade orienta o planejamento dos trabalhos de auditoria.
(__)A definição da materialidade subsidia a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
(__)O planejamento prescinde da avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

Bruno, auditor interno de entidade fechada de previdência complementar, extrai a base integral de pagamentos de benefícios do exercício e, com o auxílio de software de auditoria, recalcula, item a item, a totalidade dos 41.320 benefícios pagos, confrontando os valores calculados com os registrados.

Sobre o procedimento, é correto afirmar que

A norma NBC TA 200, (R1), estabelece que, para obter segurança razoável, o auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causem distorção relevante nas demonstrações contábeis.

Com base nessa norma, determine a alternativa verdadeira.

Segundo os padrões profissionais de auditoria interna, o planejamento anual baseado em riscos deve apoiar os objetivos da organização e o uso responsável da capacidade da unidade. Esse planejamento é estruturado por:

A norma ISO 19011 detalha o fluxo operacional para a condução das atividades de auditoria de sistemas de gestão. Esse fluxo segue um rito sequencial e cronológico projetado para garantir a transparência do processo, a robustez na coleta de dados e a confiabilidade das conclusões apresentadas à organização auditada.

Tendo em vista as diretrizes explícitas da ISO 19011 sobre o fluxo de execução da auditoria, assinale a alternativa que descreve corretamente uma etapa obrigatória desse processo.

Uma organização certificada na norma ABNT NBR ISO 14001 está planejando sua auditoria interna periódica para avaliar a eficácia do seu Sistema de Gestão Ambiental (SGA) e o atendimento aos requisitos legais aplicáveis (conforme o item 9.1.2 — Avaliação da Conformidade). Para orientar a equipe de auditores sobre a postura e a metodologia corretas a serem adotadas durante o processo, a gerência de sustentabilidade determinou que todo o protocolo deve seguir estritamente as diretrizes da ABNT NBR ISO 19011.

Considerando a correlação entre essas duas normas e os princípios que regem uma auditoria, marque a alternativa que apresenta uma conduta correta da equipe auditora.

Uma equipe de auditoria é acionada após o aumento inesperado de solicitações para procedimentos de média complexidade em um serviço contratado pelo município. Durante a análise, o enfermeiro auditor revisa prontuários, verifica a pertinência clínica das indicações e entrevista profissionais para compreender o fluxo assistencial. O objetivo é identificar possíveis inconformidades, avaliar a qualidade do cuidado prestado e propor ajustes que promovam maior segurança ao usuário e uso adequado dos recursos. Considerando os princípios da auditoria em saúde, assinale a alternativa correta.

De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 300 (R1) – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) O sócio do trabalho e outros membros-chave da equipe de trabalho não devem ser envolvidos no planejamento da auditoria. ( ) A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria devem mudar caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente. ( ) A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade. ( ) Uma vez definida a estratégia global de auditoria, pode ser desenvolvido plano de auditoria para tratar dos diversos temas identificados na estratégia global de auditoria.
A sequência está correta em 

A auditoria fiscal segue etapas estruturadas que asseguram a qualidade dos exames e a sustentação técnica das autuações. Dado o contexto, analise as afirmativas a seguir.

I.O planejamento da auditoria delimita o alcance dos exames, os critérios de seleção das amostras e os recursos necessários, precedendo a execução dos trabalhos de campo.

II.A apreensão de livros e documentos fiscais do contribuinte exige mandado judicial específico, com lavratura do termo correspondente pelo oficial de justiça encarregado da diligência.

III.Os papéis de trabalho reúnem as evidências obtidas e os procedimentos aplicados durante os exames, fundamentando as conclusões consignadas no relatório de auditoria fiscal.

Está correto o que se afirma em:

Assinale a opção em que é corretamente citada a primeira etapa do processo de auditoria para certificação do bem-estar animal.