Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 61

Q198211

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Paulo - SP Prova: FCC - 2007 - Prefeitura de São Paulo - SP - Auditor Fiscal do Município - Prova 4 |

Q198211 Auditoria

Segundo a NBC T 11-8, a verificação do sistema de qualidade interno dos serviços prestados por empresa de auditoria independente deve ser efetuado a cada

A

ano.

B

dois anos.

C

três anos.

D

quatro anos.

E

cinco anos.

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Q198210

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Paulo - SP Prova: FCC - 2007 - Prefeitura de São Paulo - SP - Auditor Fiscal do Município - Prova 4 |

Q198210 Auditoria

Considere as afirmações a seguir, relativas a transações e eventos subseqüentes ao término do exercício social a que se referem as demonstrações contábeis auditadas:

I.A emissão de debêntures e ações não é considerada evento subseqüente relevante.

II. Eventos subseqüentes, após a divulgação das demonstrações contábeis, não devem ser considerados pelo auditor, uma vez que ele não pode emitir um novo parecer.

III. Caso os eventos subseqüentes não sejam revelados adequadamente pela companhia, o auditor deve mencioná-los, como ressalva ou em parágrafo de ênfase, em seu parecer.

IV. A desapropriação de bens da companhia pelo Poder Público é considerada um evento subseqüente relevante.

Está correto o que se afirma APENAS em

A

I e II.

B

I e III.

C

II e III.

D

II e IV.

E

III e IV.

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Q61150

Ano: 2007 Banca: FCC Órgão: MPU Prova: FCC - 2007 - MPU - Analista Pericial - Contabilidade |

Q61150 Auditoria

A técnica de auditoria denominada rastreamento consiste em

A

corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a "fotografia" do momento- chave de um processo.

B

investigação minuciosa, com exame de documentos, setores, unidades, órgãos e procedimentos interligados, visando dar segurança à opinião do responsável pela execução do trabalho sobre o fato observado.

C

cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização, com o objetivo de procurar a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.

D

verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados.

E

revisão das memórias de cálculos ou a confirmação de valores por meio do cotejamento de elementos numéricos correlacionados, de modo a constatar a adequação dos cálculos apresentados.

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Q26586

Ano: 2007 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCU Provas: CESPE - 2007 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria Governamental | CESPE - 2007 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria de Tecnologia da Informação | CESPE - 2007 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria de Obras Públicas |

Q26586 Auditoria

Texto associado

Julgue os itens subseqüentes, a respeito da execução do trabalho
de auditoria.

O uso da técnica de amostragem é facultativo para o auditor interno; entretanto, a realização de exames e investigações, como a verificação junto a terceiros sobre operações de grande vulto, as inspeções no capital financeiro e o registro de transações de recursos financeiros, é obrigatória. São esses resultados, denominados achados de auditoria, que irão fundamentar as conclusões do auditor.

Certo

Errado

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Q1645903

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645903 Auditoria

Os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicam-se às contas que registram

A

investimentos em ações de coligadas ou controladas.

B

aplicações financeiras com rendimentos prefixados.

C

investimentos temporários em títulos públicos.

D

aplicações em ouro considerado como ativo financeiro.

E

empréstimos efetuados a sócios ou acionistas.

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Q1645901

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645901 Auditoria

A verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é efetuada através do procedimento de auditoria denominado

A

conferência de cálculos.

B

investigação e confirmação.

C

teste de observância.

D

teste de aderência.

E

revisão analítica.

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Q1644532

Ano: 2006 Banca: CETRO Órgão: TCM-SP Prova: CETRO - 2006 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração |

Q1644532 Auditoria

O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominados de

A

Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral.

B

Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte dos documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras.

C

Conferência de cálculo, por meio do qual o auditor verifica se os valores dos lançamentos contábeis foram corretamente calculados.

D

Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade.

E

Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

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Q1644531

Ano: 2006 Banca: CETRO Órgão: TCM-SP Prova: CETRO - 2006 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração |

Q1644531 Auditoria

Procedimentos de auditoria são aqueles que representam

A

as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria.

B

o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

C

as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados.

D

o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

E

as avaliações que o auditor realiza para planejar e executar a confirmação de saldos contábeis junto a terceiros.

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Q1637989

Ano: 2006 Banca: FEPESE Órgão: TCE-SC Prova: FEPESE - 2006 - TCE-SC - Técnico de Controle Externo - Jornalismo |

Q1637989 Auditoria

Assinale apenas a alternativa correta.

A

Por regime de caixa entende-se o regime de escrituração que reconhece as receitas do período nele arrecadadas e as despesas nele pagas. Contudo, para a Receita Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de competência.

B

O controle interno nas entidades de direito público, ressalvadas as competências dos Tribunais de Contas ou órgãos equivalentes, e a tomada de contas dos agentes responsáveis por bens ou dinheiros públicos, é realizado ou superintendido pelos serviços de contabilidade.

C

No regime de competência se reconhecem todas as receitas e despesas do período nele incorridas, isto é, de acordo com a data da real incorrência da transação econômica e não quando o do recebimento ou pagamento. Contudo, para a Despesa Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de caixa.

D

Fica evidenciado que, no Brasil, utiliza-se, para a escrituração contábil, um regime misto, que diz que a despesa e a assunção de compromisso serão registradas segundo o regime de caixa, apurando-se, em caráter complementar, o resultado dos fluxos financeiros pelo regime de competência.

E

A fiscalização contábil, financeira e orçamentária será exercida pelo Congresso Nacional; na União, terá como órgão auxiliar, quando da fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, o Tribunal de Contas de cada Estado ou município, nos termos da Carta Constitucional.

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Q1308511

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308511 Auditoria

Identifique a alternativa incorreta:

A

Pode configurar indícios de ocorrência de crimes previstos na Lei nº 9.613/98 a movimentação de recursos em praças localizadas em fronteiras.

B

É vedada a celebração de contratos de mútuo referente à conta margem por parte de sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários com pessoas jurídicas.

C

A implantação e a manutenção de sistemas de controles internos são de responsabilidade da diretoria da instituição.

D

Entre as operações de crédito realizadas por bancos de desenvolvimento, incluem-se os financiamentos destinados a capital fixo.

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Q1308494

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308494 Auditoria

Constituem atribuições do comitê de auditoria, exceto:

A

Estabelecer as regras operacionais para seu próprio funcionamento, as quais devem ser aprovadas pelo conselho de administração ou, na sua inexistência, pela diretoria da instituição, formalizadas por escrito e colocadas à disposição dos respectivos acionistas ou cotistas.

B

Contratar a firma que será responsável pela prestação dos serviços de auditoria independente das demonstrações contábeis da entidade, bem como decidir sobre a substituição do prestador destes serviços, caso considere necessário.

C

Revisar, previamente à publicação, as demonstrações contábeis semestrais, inclusive notas explicativas, relatórios da administração e parecer do auditor independente.

D

Avaliar o cumprimento, pela administração da instituição, das recomendações feitas pelos auditores independentes ou internos.

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Q1308168

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308168 Auditoria

Entre as alternativas abaixo, qual a que não caracteriza perda de independência de uma entidade de auditoria em relação à entidade auditada, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade?

A

Avaliação do patrimônio líquido para fins de incorporação com base no valor contábil.

B

Reavaliação do ativo permanente a valor de mercado para fins de posterior aumento do capital social.

C

Planejamento tributário contratado com parcela relevante de honorário variável proporcional ao benefício obtido pela entidade auditada.

D

Realização de perícia judicial por auditor da equipe da entidade de auditoria junto a processo no qual a entidade auditada é parte.

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Q1308163

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308163 Auditoria

Qual das alternativas a seguir se ajusta à definição de “revisão analítica”?

A

Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

B

Exame da movimentação de documentos, registros e de passivos tangíveis.

C

Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

D

Conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e documentações contábeis e outras circunstâncias.

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Q1308158

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308158 Auditoria

De acordo com a NBC T 10.13, há procedimentos específicos para registros contábeis das entidades desportivas profissionais. Assinale a opção incorreta:

A

As receitas de bilheteria, direito de transmissão e de imagem, patrocínio, publicidade e outras assemelhadas devem ser registradas em contas específicas do resultado operacional, de acordo com o princípio da competência.

B

A utilização de atleta mediante cessão de direitos contratuais deve ter o seu custo registrado no resultado pela entidade cessionária e a sua receita pela entidade cedente, em função da fluência do prazo do contrato.

C

Os valores gastos diretamente com a formação de atletas devem ser registrados no Ativo Imobilizado, em conta específica de formação de atletas.

D

O valor pago ao atleta profissional, como antecipação contratual com direito de ressarcimento, deve ser registrado em conta específica do Ativo Diferido, no Ativo Permanente, e apropriada no resultado pelo regime de competência.

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Q1308153

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308153 Auditoria

A Instrução CVM nº 371/02, dispõe sobre o registro contábil do ativo fiscal diferido decorrente de diferenças temporárias e de prejuízos fiscais e base negativa de contribuição social. Examine as afirmações abaixo e assinale a alternativa incorreta:

A

O auditor independente, ao emitir a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, deve avaliar a adequação dos procedimentos para constituição e a manutenção do ativo e do passivo fiscal diferido, inclusive no que se refere às premissas utilizadas para a elaboração e atualização do estudo técnico de viabilidade de recuperação dos ativos fiscais diferidos.

B

O estudo técnico de viabilidade apresentando a expectativa de geração de lucros tributáveis futuros deve ser examinado pelo Conselho Fiscal, se em funcionamento, e aprovado pelos Órgãos de Administração da Companhia, devendo, ainda, ser revisado a cada exercício, ajustando-se o valor do ativo fiscal diferido sempre que houver expectativa da sua realização.

C

A apresentação do laudo técnico de viabilidade e a expectativa de geração de lucros tributáveis futuros trazidos a valor presente, demonstrando a capacidade de realização do ativo fiscal diferido no prazo máximo de dez anos, são dispensáveis nas companhias que apresentam um histórico de rentabilidade anterior que permita visualizar a recuperação dos prejuízos fiscais.

D

As companhias abertas deverão manter em boa ordem, pelo prazo mínimo de 5 anos, ou enquanto perdurar a tramitação de processo administrativo instaurado pela CVM, toda a documentação e memórias de cálculo relativas à elaboração do estudo técnico de viabilidade.

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Q1308151

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308151 Auditoria

As informações de natureza social e ambiental, cujos conceitos e objetivos estão delineados na NBC T 15, compreendem a divulgação de determinadas informações pelas entidades. Indique a alternativa correta:

A

As informações contábeis contidas na demonstração de informações de natureza social e ambiental não são de responsabilidade técnica do contabilista.

B

A demonstração de informações de natureza social e ambiental é de preparação e divulgação obrigatórias por todas as entidades de grande porte.

C

A demonstração de informações de natureza social e ambiental faz parte das notas explicativas às Demonstrações Contábeis.

D

Nas informações de natureza social e ambiental estão compreendidas as informações sobre a geração e distribuição de riqueza, os recursos humanos, a interação da entidade com o ambiente externo e com o meio ambiente.

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Q1308143

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308143 Auditoria

Em procedimentos específicos das administradoras de consórcios de vendas, assinale a informação correta:

A

A taxa de adesão deve ser contabilizada em conta de passivo, quando recebida após a constituição do grupo de consórcio de vendas.

B

As comissões sobre vendas de quotas de consórcio devem ser apropriadas como despesas quando da realização da venda.

C

As comissões sobre venda de quotas de consórcio devem ser apropriadas como despesas somente após o fechamento do grupo e a realização da primeira assembléia de participantes.

D

Para cada grupo de consórcio de vendas, a administradora terá que elaborar apenas o balanço patrimonial e a demonstração de resultado do grupo.

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Q1308133

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308133 Auditoria

A Instrução CVM nº 308/99, que trata do registro e do exercício da atividade, impõe ao auditor independente alguns procedimentos adicionais aos seus deveres e responsabilidades. Assinale a alternativa incorreta:

A

Verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas e com o relatório ou parecer originalmente emitido.

B

Verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

C

Elaborar relatório sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando a CVM, a administração e o Conselho Fiscal.

D

Confirmar se a destinação dada ao resultado foi efetuada de acordo com o estabelecido na Lei das Sociedades Anônimas, no estatuto da companhia e nas normas emanadas da CVM.

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Q1307416

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307416 Auditoria

O Banco contabilizou provisão, a menor, sobre férias vencidas de funcionários, no valor de R$ 2.000.000. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito em Outras Obrigações – Sociais e Estatutárias e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

B

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito em Outras Obrigações – Obrigações Diversas e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

C

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito de Diversas – Credores Diversos – País e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

D

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito em Diversas – Provisões para Pagamentos a Efetuar e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

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Q1307415

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307415 Auditoria

Constam registrados em Depósitos a Prazo - Com Certificado - valores relativos a depósitos a prazo já vencidos e não-liquidados, correspondendo a 2% do total da carteira, que é de R$ 4.250. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Recomendar a reclassificação do valor de R$ 85 para crédito em Depósitos à Vista – Depósitos Vinculados.

B

Recomendar a reclassificação do valor de R$ 85 de Outras Obrigações Diversas em Credores por Recursos a Liberar.

C

Recomendar a reclassificação do valor de R$ 85 de Outras Obrigações Diversas em Credores Diversos - País.

D

Aceitar o procedimento do Banco, pois está adequado às normas do COSIF.

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Questões de Concurso Sobre procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

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