Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso - Página 61

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645901 Auditoria

A verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é efetuada através do procedimento de auditoria denominado

A

conferência de cálculos.

B

investigação e confirmação.

C

teste de observância.

D

teste de aderência.

E

revisão analítica.

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Q1644532

Ano: 2006 Banca: CETRO Órgão: TCM-SP Prova: CETRO - 2006 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração |

Q1644532 Auditoria

O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominados de

A

Exame de superavaliação, por meio do qual o auditor parte do documento para conferir a composição do saldo do razão geral.

B

Contagem física de documentos, por meio do qual o auditor parte dos documentos para em seguida fazer a identificação dos bens declarados nas demonstrações financeiras.

C

Conferência de cálculo, por meio do qual o auditor verifica se os valores dos lançamentos contábeis foram corretamente calculados.

D

Confirmação com terceiros, por meio do qual o auditor deve confirmar junto a terceiros os valores indicados nos documentos e registrados na contabilidade da entidade.

E

Inspeção de documentos, por meio do qual o auditor avalia se os lançamentos contábeis estão devidamente suportados.

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Q1644531

Ano: 2006 Banca: CETRO Órgão: TCM-SP Prova: CETRO - 2006 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração |

Q1644531 Auditoria

Procedimentos de auditoria são aqueles que representam

A

as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade dos testes de auditoria.

B

o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.

C

as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados.

D

o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

E

as avaliações que o auditor realiza para planejar e executar a confirmação de saldos contábeis junto a terceiros.

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Q1637989

Ano: 2006 Banca: FEPESE Órgão: TCE-SC Prova: FEPESE - 2006 - TCE-SC - Técnico de Controle Externo - Jornalismo |

Q1637989 Auditoria

Assinale apenas a alternativa correta.

A

Por regime de caixa entende-se o regime de escrituração que reconhece as receitas do período nele arrecadadas e as despesas nele pagas. Contudo, para a Receita Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de competência.

B

O controle interno nas entidades de direito público, ressalvadas as competências dos Tribunais de Contas ou órgãos equivalentes, e a tomada de contas dos agentes responsáveis por bens ou dinheiros públicos, é realizado ou superintendido pelos serviços de contabilidade.

C

No regime de competência se reconhecem todas as receitas e despesas do período nele incorridas, isto é, de acordo com a data da real incorrência da transação econômica e não quando o do recebimento ou pagamento. Contudo, para a Despesa Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de caixa.

D

Fica evidenciado que, no Brasil, utiliza-se, para a escrituração contábil, um regime misto, que diz que a despesa e a assunção de compromisso serão registradas segundo o regime de caixa, apurando-se, em caráter complementar, o resultado dos fluxos financeiros pelo regime de competência.

E

A fiscalização contábil, financeira e orçamentária será exercida pelo Congresso Nacional; na União, terá como órgão auxiliar, quando da fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, o Tribunal de Contas de cada Estado ou município, nos termos da Carta Constitucional.

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Q1308511

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308511 Auditoria

Identifique a alternativa incorreta:

A

Pode configurar indícios de ocorrência de crimes previstos na Lei nº 9.613/98 a movimentação de recursos em praças localizadas em fronteiras.

B

É vedada a celebração de contratos de mútuo referente à conta margem por parte de sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários com pessoas jurídicas.

C

A implantação e a manutenção de sistemas de controles internos são de responsabilidade da diretoria da instituição.

D

Entre as operações de crédito realizadas por bancos de desenvolvimento, incluem-se os financiamentos destinados a capital fixo.

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Q1308494

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1308494 Auditoria

Constituem atribuições do comitê de auditoria, exceto:

A

Estabelecer as regras operacionais para seu próprio funcionamento, as quais devem ser aprovadas pelo conselho de administração ou, na sua inexistência, pela diretoria da instituição, formalizadas por escrito e colocadas à disposição dos respectivos acionistas ou cotistas.

B

Contratar a firma que será responsável pela prestação dos serviços de auditoria independente das demonstrações contábeis da entidade, bem como decidir sobre a substituição do prestador destes serviços, caso considere necessário.

C

Revisar, previamente à publicação, as demonstrações contábeis semestrais, inclusive notas explicativas, relatórios da administração e parecer do auditor independente.

D

Avaliar o cumprimento, pela administração da instituição, das recomendações feitas pelos auditores independentes ou internos.

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Q1308168

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308168 Auditoria

Entre as alternativas abaixo, qual a que não caracteriza perda de independência de uma entidade de auditoria em relação à entidade auditada, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade?

A

Avaliação do patrimônio líquido para fins de incorporação com base no valor contábil.

B

Reavaliação do ativo permanente a valor de mercado para fins de posterior aumento do capital social.

C

Planejamento tributário contratado com parcela relevante de honorário variável proporcional ao benefício obtido pela entidade auditada.

D

Realização de perícia judicial por auditor da equipe da entidade de auditoria junto a processo no qual a entidade auditada é parte.

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Q1308163

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308163 Auditoria

Qual das alternativas a seguir se ajusta à definição de “revisão analítica”?

A

Verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

B

Exame da movimentação de documentos, registros e de passivos tangíveis.

C

Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

D

Conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e documentações contábeis e outras circunstâncias.

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Q1308158

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308158 Auditoria

De acordo com a NBC T 10.13, há procedimentos específicos para registros contábeis das entidades desportivas profissionais. Assinale a opção incorreta:

A

As receitas de bilheteria, direito de transmissão e de imagem, patrocínio, publicidade e outras assemelhadas devem ser registradas em contas específicas do resultado operacional, de acordo com o princípio da competência.

B

A utilização de atleta mediante cessão de direitos contratuais deve ter o seu custo registrado no resultado pela entidade cessionária e a sua receita pela entidade cedente, em função da fluência do prazo do contrato.

C

Os valores gastos diretamente com a formação de atletas devem ser registrados no Ativo Imobilizado, em conta específica de formação de atletas.

D

O valor pago ao atleta profissional, como antecipação contratual com direito de ressarcimento, deve ser registrado em conta específica do Ativo Diferido, no Ativo Permanente, e apropriada no resultado pelo regime de competência.

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Q1308153

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308153 Auditoria

A Instrução CVM nº 371/02, dispõe sobre o registro contábil do ativo fiscal diferido decorrente de diferenças temporárias e de prejuízos fiscais e base negativa de contribuição social. Examine as afirmações abaixo e assinale a alternativa incorreta:

A

O auditor independente, ao emitir a sua opinião sobre as demonstrações contábeis, deve avaliar a adequação dos procedimentos para constituição e a manutenção do ativo e do passivo fiscal diferido, inclusive no que se refere às premissas utilizadas para a elaboração e atualização do estudo técnico de viabilidade de recuperação dos ativos fiscais diferidos.

B

O estudo técnico de viabilidade apresentando a expectativa de geração de lucros tributáveis futuros deve ser examinado pelo Conselho Fiscal, se em funcionamento, e aprovado pelos Órgãos de Administração da Companhia, devendo, ainda, ser revisado a cada exercício, ajustando-se o valor do ativo fiscal diferido sempre que houver expectativa da sua realização.

C

A apresentação do laudo técnico de viabilidade e a expectativa de geração de lucros tributáveis futuros trazidos a valor presente, demonstrando a capacidade de realização do ativo fiscal diferido no prazo máximo de dez anos, são dispensáveis nas companhias que apresentam um histórico de rentabilidade anterior que permita visualizar a recuperação dos prejuízos fiscais.

D

As companhias abertas deverão manter em boa ordem, pelo prazo mínimo de 5 anos, ou enquanto perdurar a tramitação de processo administrativo instaurado pela CVM, toda a documentação e memórias de cálculo relativas à elaboração do estudo técnico de viabilidade.

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Q1308151

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308151 Auditoria

As informações de natureza social e ambiental, cujos conceitos e objetivos estão delineados na NBC T 15, compreendem a divulgação de determinadas informações pelas entidades. Indique a alternativa correta:

A

As informações contábeis contidas na demonstração de informações de natureza social e ambiental não são de responsabilidade técnica do contabilista.

B

A demonstração de informações de natureza social e ambiental é de preparação e divulgação obrigatórias por todas as entidades de grande porte.

C

A demonstração de informações de natureza social e ambiental faz parte das notas explicativas às Demonstrações Contábeis.

D

Nas informações de natureza social e ambiental estão compreendidas as informações sobre a geração e distribuição de riqueza, os recursos humanos, a interação da entidade com o ambiente externo e com o meio ambiente.

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Q1308143

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308143 Auditoria

Em procedimentos específicos das administradoras de consórcios de vendas, assinale a informação correta:

A

A taxa de adesão deve ser contabilizada em conta de passivo, quando recebida após a constituição do grupo de consórcio de vendas.

B

As comissões sobre vendas de quotas de consórcio devem ser apropriadas como despesas quando da realização da venda.

C

As comissões sobre venda de quotas de consórcio devem ser apropriadas como despesas somente após o fechamento do grupo e a realização da primeira assembléia de participantes.

D

Para cada grupo de consórcio de vendas, a administradora terá que elaborar apenas o balanço patrimonial e a demonstração de resultado do grupo.

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Q1308133

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - 2º Exame |

Q1308133 Auditoria

A Instrução CVM nº 308/99, que trata do registro e do exercício da atividade, impõe ao auditor independente alguns procedimentos adicionais aos seus deveres e responsabilidades. Assinale a alternativa incorreta:

A

Verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas e com o relatório ou parecer originalmente emitido.

B

Verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

C

Elaborar relatório sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando a CVM, a administração e o Conselho Fiscal.

D

Confirmar se a destinação dada ao resultado foi efetuada de acordo com o estabelecido na Lei das Sociedades Anônimas, no estatuto da companhia e nas normas emanadas da CVM.

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Q1307416

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307416 Auditoria

O Banco contabilizou provisão, a menor, sobre férias vencidas de funcionários, no valor de R$ 2.000.000. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito em Outras Obrigações – Sociais e Estatutárias e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

B

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito em Outras Obrigações – Obrigações Diversas e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

C

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito de Diversas – Credores Diversos – País e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

D

Deve recomendar o ajuste, com a complementação do valor referido, a crédito em Diversas – Provisões para Pagamentos a Efetuar e a débito da respectiva conta da despesa operacional.

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Q1307415

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307415 Auditoria

Constam registrados em Depósitos a Prazo - Com Certificado - valores relativos a depósitos a prazo já vencidos e não-liquidados, correspondendo a 2% do total da carteira, que é de R$ 4.250. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Recomendar a reclassificação do valor de R$ 85 para crédito em Depósitos à Vista – Depósitos Vinculados.

B

Recomendar a reclassificação do valor de R$ 85 de Outras Obrigações Diversas em Credores por Recursos a Liberar.

C

Recomendar a reclassificação do valor de R$ 85 de Outras Obrigações Diversas em Credores Diversos - País.

D

Aceitar o procedimento do Banco, pois está adequado às normas do COSIF.

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Q1307414

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307414 Auditoria

O sistema de processamento de dados utilizado para contas correntes e de poupança incluiu, como depósito de poupança, parcela dos depósitos à vista do mês de dezembro, no valor de R$ 22.000, para efeitos de base de cálculo da remuneração das contas de poupança. O valor dos referidos encargos (TR e juros de 0,5% a.m) da citada parcela de depósitos à vista alcançou o valor de R$ 300 registrado contabilmente. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Propor ajuste a débito de depósitos de poupança para crédito em depósitos à vista.

B

Propor ajuste a débito de depósito à vista para crédito da conta de despesa operacional respectiva.

C

Propor ajuste a débito de depósitos à vista para crédito de depósitos de poupança.

D

Propor ajuste a débito de depósitos de poupança para crédito da conta despesa operacional respectiva.

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Q1307412

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307412 Auditoria

O banco possui participações em coligadas e controladas no país no valor de R$ 180.000. Uma participação em controlada no valor de R$ 20.000 foi avaliada pelo método de equivalência patrimonial, com base em balancete do mês anterior à data do balancete do banco controlador. O investimento em questão, por eventos recentes, tem tendência de perdas potenciais estimadas em até 50% do seu valor. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Aceitar o procedimento do banco, pois está adequado às normas do COSIF.

B

Propor ajuste para constituição de provisão para perdas no valor de R$ 10.000, bem como a adequada divulgação do fato em Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis.

C

Propor ajuste no valor apurado na avaliação da equivalência patrimonial do investimento na controlada para refletir este fato.

D

Solicitar a inclusão de um evento subseqüente em Nota Explicativa às Demonstrações Contábeis do período, salientando o risco envolvido.

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Q1307411

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307411 Auditoria

O banco recuperou crédito anteriormente baixado como prejuízo mediante recebimento de bem em “dação em pagamento”, cujo valor de avaliação foi registrado no ativo e reconhecido como receita. O valor da avaliação é superior em R$ 2.000 em relação ao valor contábil do crédito recuperado. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Propor ajuste de R$ 2.000 de forma que o ativo e a receita efetiva sejam iguais ao valor contábil do crédito recuperado.

B

Aceitar o procedimento pois está adequado às normas do COSIF.

C

Propor ajuste com o integral estorno da receita para a conta de retificação do ativo “Rendas a Apropriar”.

D

Propor o estorno integral dos registros efetuados, registrando apenas em contas de compensação.

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Q1307410

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307410 Auditoria

O banco possui créditos tributários não-reconhecidos contabilmente e sequer existe estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições da espécie geradora do crédito. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Propor ajuste contemplando o imediato reconhecimento contábil do valor relativo aos créditos tributários referidos.

B

Aceitar o procedimento do banco, pois está adequado às normas regulamentares, podendo optar pelo reconhecimento, ou não, deste ativo potencial.

C

Sugerir a elaboração de estudo técnico para apurar a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras, com impostos e contribuições da espécie e, se for o caso, ajustes para reconhecimento do crédito tributário decorrente.

D

Aceitar o procedimento do banco, pois está adequado às normas regulamentares, visto que este não pode optar pelo reconhecimento deste ativo potencial.

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Q1307409

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307409 Auditoria

O auditor independente constatou uma operação de crédito de valor relevante, correspondente a 5% do total da carteira de operações de crédito, que importava em R$ 5.800.000 e que se encontrava em atraso de 68 dias do vencimento ocorrido no dia 29/12/05. A data de vencimento foi prorrogada em mais 120 dias, ocorrendo a amortização dos encargos incorridos e reforço na garantia anteriormente pactuada. Esta operação foi classificada como risco de nível “C”, a mesma do mês imediatamente anterior, com reflexo no valor provisionado. Qual o posicionamento do auditor diante do fato?

A

Aceitar o procedimento uma vez que é adequado às normas do COSIF.

B

Propor ajuste da classificação de risco para o nível “D”, mantido o valor provisionado.

C

Propor ajustes da classificação para risco de nível “D” e suplementação no valor provisionado em R$ 20.300.

D

Propor a reclassificação para risco de nível “D” e suplementação no valor provisionado em R$ 17.500.

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