Vamos analisar a questão sobre execução do trabalho de auditoria. A questão aborda a utilização de técnicas e procedimentos necessários na auditoria interna, destacando a obrigatoriedade de certos exames e investigações.

A alternativa correta para essa questão é: C - certo.

Justificativa:

O tema central da questão está relacionado a como um auditor deve conduzir seu trabalho, especialmente no que se refere ao uso de técnicas de amostragem e à condução de investigações específicas. A questão confirma que:

• O uso da técnica de amostragem é facultativo para o auditor interno. Isso significa que o auditor pode decidir utilizar amostragem ou não, dependendo das circunstâncias e do seu julgamento profissional.
• Por outro lado, a realização de exames e investigações, como verificações junto a terceiros, inspeções no capital financeiro e registros de transações financeiras, é obrigatória. Esses procedimentos são essenciais para garantir a precisão e a veracidade das informações analisadas.

Os resultados obtidos dessas investigações são chamados de achados de auditoria. Esses achados são fundamentais para que o auditor elabore suas conclusões. Eles fornecem evidências concretas sobre a situação analisada e ajudam a formar a base do relatório de auditoria.

O que torna essa afirmação correta é o reconhecimento de que enquanto a amostragem é uma técnica opcional, certas verificações são obrigatórias para garantir a integridade do processo de auditoria.

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A utilização de técnicas de amostragem podem ser feitas DESDE QUE o auditor sinta que é impossível a conferência de todas as transações.NBCT-11 "11.2.9.1 – Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o auditor pode empregar técnicas de amostragem" (o auditor "pode" utilizar as técnicas e não "deve", o que tornaria obrigatório).Agora, a verificação de operações junto a terceiros (através da circularização) é obrigatória, pois é ela que vai embasar a opinião do auditor (o parecer) e deve ser registrada nos papéis de trabalho.NBCT-11 "11.2.6.2 – Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos: (...)c) investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade" (o auditor DEVE, ou seja, é obrigado a fazer a conferência das transações)Questão CERTASó para complementar: Achados de AuditoriaÉ toda prova obtida pelo auditor, obtidos com a aplicação dos procedimentos de auditoria, para avaliar se os critérios estabelecidos estão sendo ou não atendidos. Ou seja, são fatos resultantes dos programas de auditoria que remetem a deficiências encontradas na entidade auditada.Seus requisitos básicos são: * mostrar a relevância do fato; * ser respaldado nos papéis de trabalho; * ser objetivo; * amparar as conclusões e recomendações; * ser convincente a uma pessoa estranha ao processo.(fonte: Wikipedia)

"o registro de transações de recursos financeiros". Fiquei com dúvida aqui, ta parecendo que os auditores irão efetuar o registro...

"verificação junto a terceiros sobre operações de grande vulto...é obrigatória".

Sério?

E se a operação for feita cumprindo todas as formalidades, for uma operação corriqueira, com baixo risco de distorção?

Mesmo assim é OBRIGATÓRIO verificá-la junto a terceiros?