Sobre a relação entre a Estratégia Global de Auditoria e o Plano de Auditoria, assinale a alternativa correta. 

Durante os trabalhos de auditoria em uma entidade pública, o auditor identifica falhas nos controles internos que, em seu julgamento profissional, são importantes o suficiente para merecer a atenção imediata dos gestores e dos responsáveis pela governança. Assinale a alternativa que, de acordo com as Normas de Auditoria (NBC TA), corresponde ao que o auditor deve fazer ao encontrar essas falhas. 

A Câmara Municipal exerce, no âmbito local, as funções legislativa e fiscalizadora sobre os atos do Poder Executivo. Nesse contexto, ao planejar testes em processos de despesa do Poder Executivo, o Controlador Interno e sua equipe de auditores decidiram utilizar amostragem em auditoria.

Com base nas normas contábeis vigentes, amostragem estatística caracteriza-se pela 

No que concerne à formação da opinião e à emissão de relatórios em auditoria financeira, assinale a alternativa correta.

No que se refere aos conceitos de suficiência, adequação e confiabilidade da evidência de auditoria, assinale a alternativa correta.

De acordo com a NBCTA 560 — Eventos Subsequentes, existem alguns eventos que podem afetar as demonstrações contábeis e que ocorrem depois da data dessas demonstrações. Sobre isso, analisar os itens.

I. Não é obrigação do auditor independente executar procedimentos de auditoria no que se refere às demonstrações contábeis após a data de seu relatório e após a divulgação dessas demonstrações.
II. O auditor independente deve executar procedimentos de auditoria para obter evidências suficientes dos eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data de seu relatório que precisam ser ajustados ou divulgados.
III. Os eventos subsequentes são eventos que ocorrem entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente.

Está CORRETO o que se afirma:

De acordo com a NBC TA 705 – MODIFICAÇÕES NA OPINIÃO DO AUDITOR INDEPENDENTE, quando o auditor prevê modificar a opinião no seu relatório, ele deve comunicar aos responsáveis pela governança as circunstâncias que levaram à modificação prevista e o texto proposto da modificação.
Isso permite que os responsáveis pela governança, quando apropriado, tenham a oportunidade de

Uma determinada empresa, do ramo de varejo, contratou uma firma de auditoria, para verificar as demonstrações contábeis do ano anterior. O presidente da empresa de ramo de varejo esperava que a asseguração de uma auditoria trouxesse credibilidade para sua empresa no ramo, por trazer um maior grau de confiança às demonstrações contábeis.
Considerando os dizeres da NBC TA 200 (R1) – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, é correto afirmar que o presidente da empresa do ramo de varejo estava 

Segundo a NBC CTA 08 – EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DAS ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR (EFPC), o auditor, ao planejar e executar o seu trabalho em entidades que administram múltiplos planos de benefícios, deve observar diretrizes específicas quanto à estrutura das demonstrações, ao arcabouço contábil e à redação de seu relatório.
com base nessa norma, assinale a afirmativa correta.

Segundo a NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, o auditor deve possuir clareza sobre as definições e responsabilidades envolvidas ao utilizar o trabalho de profissionais de outras áreas.
Com base nessa norma, relacione os termos a seguir com suas respectivas definições ou conceitos. Termos

I. Especialista da administração.
II. Especialização.
III. Objetividade.
IV. Especialista do auditor. Definições e Conceitos

( ) Pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratada pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada.
( ) Termo que compreende habilidades, conhecimento e experiência em área específica.
( ) Pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratada pela administração, em que o trabalho nessa área é usado pela entidade para ajudá-la na elaboração das demonstrações contábeis.
( ) Refere-se aos possíveis efeitos que a tendenciosidade, o conflito de interesse ou a influência de outros podem ter sobre o julgamento profissional ou comercial do especialista.

Essas definições e conceitos correspondem, respectivamente, aos termos 

Uma entidade fechada de previdência complementar promoveu, no último trimestre do exercício, a substituição integral de seu sistema contábil e de seus controles de consolidação das informações dos planos de benefícios e do Plano de Gestão Administrativa. Durante os trabalhos de auditoria, verificou-se que a migração havia sido concluída dentro do prazo previsto; contudo, determinados relatórios auxiliares utilizados na elaboração das demonstrações contábeis não puderam ser integralmente reconciliados com os registros anteriormente mantidos pela entidade.

Além disso, a administração optou por apresentar, juntamente com as demonstrações contábeis, informações complementares de natureza gerencial destinadas aos participantes e assistidos, sem segregá-las claramente das informações que integravam o conjunto das demonstrações contábeis submetidas à auditoria independente.

Após extensas discussões com a administração, o auditor concluiu que as limitações identificadas não eram generalizadas a ponto de impedir a formação de uma opinião sobre as demonstrações contábeis, mas entendeu que determinadas informações apresentadas pela entidade poderiam induzir os usuários a interpretações equivocadas acerca do alcance de seus trabalhos ou da opinião expressa pelo auditor independente.

Nesse contexto, à luz do CTA 08/2013 - EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DAS ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR (EFPC) e das normas de auditoria aplicáveis às entidades fechadas de previdência complementar, assinale a afirmativa correta.

Um auditor independente, responsável pelos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis de uma entidade fechada de previdência complementar (EFPC), foi procurado pela diretoria da entidade para discutir a renovação do contrato de prestação de serviços. Durante a reunião, alguns dirigentes sustentaram que, em razão do longo relacionamento profissional existente entre as partes, não haveria necessidade de observar requisitos específicos relativos à independência do auditor, à comunicação com os órgãos de governança ou à substituição periódica de determinados integrantes da equipe de auditoria.

Além disso, foi sugerido que a contratação de serviços adicionais de consultoria pela mesma firma de auditoria poderia ocorrer sem qualquer avaliação dos potenciais riscos à independência, desde que os trabalhos fossem executados por profissionais distintos daqueles envolvidos na auditoria das demonstrações contábeis. Por fim, um dos administradores afirmou que eventuais irregularidades ou situações relevantes identificadas pelo auditor durante os trabalhos deveriam ser comunicadas exclusivamente à administração da entidade, por se tratar de matéria de natureza interna da EFPC.


Nesse contexto, à luz das disposições da Resolução CNPC nº 44/2021, que dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as entidades fechadas de previdência complementar e dá outras providências, o auditor independente deverá concluir que 

A equipe de auditoria independente realiza exames nas demonstrações de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar. O trabalho exige a avaliação de provisões matemáticas elaboradas pelo atuário responsável da entidade fiscalizada. O sócio encarregado instrui a equipe a determinar a necessidade de utilizar um especialista próprio durante a auditoria. A validação de cálculos complexos requer o estrito cumprimento das normativas profissionais sobre o uso de especialistas. A aderência aos preceitos normativos garante a emissão de um relatório de auditoria independente e livre de distorções.

Em relação à utilização do trabalho de especialistas, avalie, à luz da NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, se cada afirmativa a seguir é verdadeira (V) ou falsa (F).

I. O auditor independente é o único responsável por expressar a opinião de auditoria, e essa responsabilidade não é reduzida pela utilização do trabalho de um especialista.

II. A responsabilidade técnica do auditor pela opinião emitida é dividida com o especialista quando este avalia provisões atuariais complexas.

III. O especialista do auditor é conceituado como uma pessoa ou organização que possui especialização em áreas diversas, que não contabilidade ou auditoria.

As afirmativas são, respectivamente, 

De acordo com as disposições do CTA 08 - EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DAS ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR (EFPC), as EFPCs possuem particularidades regulatórias e contábeis que devem ser observadas pelo auditor independente.


Sobre a atuação da Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC) e as normas aplicáveis, assinale a afirmativa correta. 

De acordo com a NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos do auditor para avaliar a adequação do trabalho de um especialista podem variar, dependendo das circunstâncias.


A respeito do tema, avalie se as afirmativas a seguir, sobre os assuntos que o auditor deve considerar ao determinar tais procedimentos, estão corretas.


I. O auditor deve aplicar procedimentos de auditoria com a mesma extensão e natureza para todos os especialistas, independentemente de o profissional ser interno ou externo à firma de auditoria, visando garantir a padronização das evidências.


II. A extensão dos procedimentos de auditoria deve ser definida prioritariamente em função da complexidade técnica do trabalho do especialista, independentemente dos riscos de distorção relevante.


III. O auditor deve considerar os riscos de distorção relevante no assunto a que se refere o trabalho desse especialista.


Está correto o que se afirma em 

Com base nas orientações do CTA 31 - ORIENTAÇÕES AOS AUDITORES INDEPENDENTES NO ATENDIMENTO AOS REQUERIMENTOS ESPECÍFICOS DA CIRCULAR SUSEP N.º 517/2015, ALTERADA PELA CIRCULAR SUSEP N.º 616/2020, referentes à conceituação de materialidade no planejamento e na execução da auditoria em entidades supervisionadas pela Susep, analise as afirmativas abaixo e classifique-as como verdadeiras (V) ou falsas (F):

( ) A determinação da materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional que assume, entre outros pontos, que os usuários das demonstrações contábeis possuem conhecimento razoável de negócios e atividades econômicas, além de reconhecerem as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas.

( ) O auditor define a materialidade para a execução da auditoria com o objetivo de reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que o conjunto das distorções não corrigidas e não detectadas nas demonstrações contábeis exceda a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

( ) Na identificação de um referencial (benchmark) apropriado para determinar a materialidade global, o auditor deve considerar fatores como a natureza da entidade, seu ciclo de vida, o ambiente econômico em que atua e a volatilidade relativa desse referencial.

As afirmativas são, respectivamente,

Uma instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil possui comitê de auditoria regularmente constituído. Durante a auditoria das demonstrações financeiras, o auditor independente identificou deficiências relevantes nos controles internos relacionados ao monitoramento de determinadas operações de crédito e verificou que a administração já havia iniciado medidas destinadas à correção das falhas apontadas, sem que, até aquele momento, houvesse evidências de distorções materiais nas demonstrações financeiras. Em reunião realizada durante os trabalhos, surgiram diferentes entendimentos quanto à necessidade de comunicar essas questões ao comitê de auditoria e ao papel da governança no acompanhamento das deficiências identificadas.

Nesse contexto, o auditor independente deverá 

A Resolução CMN nº 4.910/2021 e alterações, editada pelo Conselho Monetário Nacional e aplicada pelo Banco Central do Brasil, estabelece as regras sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.

Com relação à substituição periódica do auditor independente em instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, avalie, com base na Resolução CMN nº 4.910/2021, as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa.

( ) As instituições devem proceder à substituição do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e de qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, após emitidos relatórios relativos a cinco exercícios sociais completos e consecutivos.

( ) As instituições devem observar o intervalo mínimo de três exercícios sociais completos para o retorno do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, contados a partir da data de substituição.

( ) Quando a dispensa da auditoria independente decorrer de decisão unilateral da instituição, esta deverá aguardar o intervalo mínimo de dez anos para ser auditada, novamente, pelo auditor independente que foi substituído.

As afirmativas são, respectivamente,

Na auditoria das demonstrações contábeis da Companhia VVV S.A., entidade registrada na CVM e listada na Bolsa de Valores, o auditor independente avaliou, entre os assuntos comunicados aos responsáveis pela governança, três situações para determinar os principais assuntos de auditoria do período corrente. 

• Assunto I: A renegociação de contrato de concessão relevante exigiu envolvimento intenso de profissionais seniores e especialistas, sucessivas discussões com a governança e julgamentos significativos do auditor, sendo considerada um dos assuntos de maior importância na auditoria. A companhia já havia divulgado publicamente o assunto e seus principais elementos em fato relevante e nas demonstrações contábeis. Embora não exista proibição legal ou regulamentar de divulgação, o auditor concluiu que a comunicação do assunto em seu relatório poderia produzir consequências adversas que, razoavelmente, superariam os benefícios da comunicação para o interesse público.

• Assunto II: Determinado risco significativo relacionado ao reconhecimento de receitas foi comunicado aos responsáveis pela governança. Entretanto, considerando os resultados dos procedimentos e as evidências obtidas ao longo da auditoria, o auditor concluiu que esse assunto não exigiu atenção significativa nas circunstâncias do trabalho.

• Assunto III: A mensuração de determinado ativo havia sido considerada principal assunto de auditoria no exercício anterior. No período corrente, as circunstâncias que anteriormente geravam complexidade deixaram de existir, e o auditor concluiu que o assunto não exigiu atenção significativa.

As demonstrações contábeis foram consideradas adequadamente apresentadas, e nenhum dos três assuntos deu origem a modificação da opinião ou a incerteza relevante relacionada à continuidade operacional. Considerando exclusivamente a NBC TA 701 – COMUNICAÇÃO DOS PRINCIPAIS ASSUNTOS DE AUDITORIA NO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE, o auditor deve

Durante a auditoria das demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2025 da Companhia Aberta Alfa, registrada na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), a equipe de auditoria identificou indícios significativos de desvalorização em uma das principais Unidades Geradoras de Caixa (UGC) da entidade, em razão da entrada de novo concorrente tecnológico no mercado.

A administração realizou o teste de recuperabilidade e apurou que o valor recuperável da UGC era inferior ao seu valor contábil líquido. Apesar disso, decidiu não reconhecer a perda por desvalorização no resultado do exercício, sob o argumento de que o cenário seria temporário e de que haveria recuperação econômica nos cinco exercícios seguintes.

A equipe de auditoria solicitou as projeções de fluxo de caixa que sustentariam a recuperação alegada, mas a administração não apresentou premissas razoáveis, suportáveis e documentadas. Diante desse cenário, o auditor avaliou os efeitos da distorção não corrigida sobre as demonstrações contábeis, a comunicação aos responsáveis pela governança e as consequências para o relatório de auditoria.

Considerando a NBC TG 01 (R4) – REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE ATIVOS, a NBC TG 46 (R2) – MENSURAÇÃO DO VALOR JUSTO, e as responsabilidades do auditor independente no ambiente regulado pela CVM, a conduta técnica correta é