Questões de Concurso
Sobre documentação de auditoria (papéis de trabalho) em auditoria
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O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) é o órgão responsável pela emissão, atualização e supervisão das normas brasileiras de contabilidade aplicáveis à auditoria, especialmente as Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria (NBC TA). Com base nessas normas de auditoria, julgue o item seguinte.
A documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor.
Em relação à caracterização de achados e à documentação exigida nas auditorias, julgue o item que se segue.
A documentação da auditoria deve conter apenas os papéis de trabalho essenciais para fundamentar a opinião do auditor, sendo desnecessário arquivar registros sobre itens avaliados que não resultaram em achados ou recomendações.
Acerca do planejamento da auditoria, dos riscos envolvidos e da utilização de técnicas e instrumentos associados à avaliação de controles e à obtenção de evidência, julgue o item a seguir.
A ausência de papéis de trabalho que evidenciem os julgamentos profissionais realizados pelo auditor durante a auditoria não compromete o relatório, desde que as conclusões estejam devidamente expressas.
A respeito dos papéis de trabalho, julgue o item a seguir.
Um papel de trabalho é qualquer registro feito pelo auditor sobre suas atividades ou sobre o material encontrado, com o objetivo de fundamentar seu parecer.
A respeito dos papéis de trabalho, julgue o item a seguir.
Antes de anexar análises, demonstrações ou outros documentos aos papéis de trabalho, verifica‑se a integridade daqueles que apresentarem distorções relevantes.
Os papéis de trabalho de auditoria são essenciais para garantir a transparência, responsabilidade e conformidade do trabalho do auditor. Analise dos itens abaixo, qual corresponde às funções essenciais dos papéis de trabalho de auditoria.
I. Documentar o Trabalho Realizado.
II. Facilitar a Revisão e Acompanhamento.
III. Assunções ou Estimativas a serem verificadas.
A seguir assinale a alternativa correta.
Em relação ao planejamento e à execução de auditoria, bem como à comunicação de seus resultados, julgue o seguinte item.
Os papéis de trabalho são documentos auxiliares da auditoria e podem ser descartados após a elaboração do relatório final, por não consistirem em evidência formal.
I. O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, não devendo incluir a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram.
II. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente antes da data do relatório do auditor.
III. É necessário o auditor documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.
IV. A elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada aprimora a qualidade da auditoria e facilita a revisão e a avaliação eficazes da evidência de auditoria e das conclusões obtidas antes da finalização do relatório do auditor.
V. Julgar a importância de assunto em auditoria exige análise exclusivamente subjetiva dos fatos e circunstâncias.
Quanto à documentação de auditoria, analise as afirmações a seguir.
I. Trata-se do registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).
II. O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria, os resultados dos procedimentos de auditoria executados; e os assuntos significativos identificados durante a auditoria.
III. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
Está correto o que se afirma em
I. Deve incluir uma estratégia de auditoria e um plano de auditoria.
II. Deve ser suficientemente detalhada para permitir a um auditor experiente, sem nenhum conhecimento prévio da auditoria, entender a natureza, a época, o escopo e os resultados dos procedimentos executados.
III. Deve registrar os procedimentos executados e a evidência obtida e apoiar a comunicação dos resultados da auditoria.
Está correto o que se afirma em
À luz das atuais Normas Brasileiras de Auditoria, aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, julgue o item seguinte.
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
I. O valor abaixo do qual as distorções seriam consideradas claramente triviais.
II. Todas as distorções detectadas durante a auditoria e se foram corrigidas.
III. A conclusão do auditor sobre se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto, e a base para essa conclusão.
Quais estão corretas?
A respeito de fraude, erro e relevância/materialidade, documentação, planejamento e execução da auditoria, julgue o item que se segue.
Na documentação de auditoria, dispensa-se a inclusão das conclusões alcançadas sobre a confiança naqueles controles testados na auditoria anterior, desde que o auditor planeje usar evidência obtida em auditorias anteriores.
(1) Confirmação com terceiros.
(2) Contagem física.
(3) Inspeção de documentos.
( ) Consiste em examinar os documentos internos e externos para verificar a veracidade dos registros.
( ) Consiste em conferir de forma física o bem registrado na contabilidade.
( ) É a confirmação dos bens da empresa que estão em posse de terceiros.
( ) A comunicação dos principais assuntos de auditoria deve constar no relatório de auditoria das demonstrações contábeis individuais ou coletivas, semestrais ou anuais.
( ) A documentação de auditoria e os relatórios elaborados pelo auditor independente como resultado do trabalho de auditoria devem ficar à disposição do Banco Central do Brasil por, no máximo, cinco anos.
( ) A elaboração dos relatórios deve considerar o mesmo período e a e mesma data-base das demonstrações financeiras a que se referirem.
( ) O relatório de auditoria das demonstrações contábeis intermediárias pode ser substituído pelo relatório de revisão limitada do auditor independente.
A sequência correta está em
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