Questões de Auditoria - Controle Interno para Concurso - Página 5

Q3263712

Ano: 2025 Banca: Instituto Consulplan Órgão: HEMOBRÁS Prova: Instituto Consulplan - 2025 - HEMOBRÁS - Analista Administrativo de Assuntos Corporativos – Gestão de Riscos e Conformidade |

Q3263712 Auditoria

Sobre os controles internos, segundo o COSO (Committee of Sponsoring Organizations), analise as afirmativas a seguir.

I. Controles internos são ferramentas destinadas exclusivamente ao cumprimento de normas regulatórias.
II. Os componentes dos controles internos incluem ambiente de controle; avaliação de risco; atividades de controle; informação e comunicação; e monitoramento.
III. O modelo das 3 Linhas do IIA 2020 enfatiza a integração entre gestão, supervisão e auditoria.

Está correto o que se afirma apenas em

A

I.

B

II.

C

III.

D

II e III.

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Q3262514

Ano: 2025 Banca: Instituto Consulplan Órgão: HEMOBRÁS Prova: Instituto Consulplan - 2025 - HEMOBRÁS - Analista Administrativo de Assuntos Corporativos – Auditoria Interna |

Q3262514 Auditoria

Com fulcro na ISO 31000:2018, sobre o papel do auditor interno no gerenciamento de riscos, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.

( ) A ISO 31000:2018 estabelece um processo linear para a gestão de riscos, sem variações.
( ) O auditor interno deve atuar como consultor, fornecendo subsídios para a gestão de riscos sem assumir responsabilidades gerenciais.
( ) A gestão de riscos, segundo a ISO 31000:2018, deve ser integrada à cultura organizacional e às práticas de governança.
( ) O auditor interno é responsável por tomar decisões estratégicas no gerenciamento de riscos corporativos.

A sequência está correta em

A

F, V, F, V.

B

F, V, V, F.

C

V, F, F, F.

D

V, F, V, V.

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Q3261801

Ano: 2025 Banca: Instituto Consulplan Órgão: HEMOBRÁS Provas: Instituto Consulplan - 2025 - HEMOBRÁS - Assistente Industrial e de Gestão Corporativa – Assistente Administrativo | Instituto Consulplan - 2025 - HEMOBRÁS - Assistente Industrial e de Gestão Corporativa – Arquivo |

Q3261801 Auditoria

Ao realizar uma auditoria em um órgão vinculado ao Poder Executivo Federal, verificou-se a inexistência de um processo formal de gestão de riscos. Além disso, constatou-se que a alta administração não participava ativamente do monitoramento das ações e que os controles internos implementados não contemplavam a totalidade dos riscos envolvidos. Com base na Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01/2016, qual é a medida mais adequada a ser adotada para corrigir as falhas identificadas?

A

Desenvolver e implementar um processo formal de gestão de riscos, associado a um plano de ação que contemple controles internos eficazes, e capacitar a alta administração para exercer papel ativo na governança.

B

Instituir uma equipe técnica para supervisionar o projeto e revisar os controles internos, considerando que a gestão de riscos não é uma exigência mandatória para todos os órgãos vinculados ao Poder Executivo Federal.

C

Capacitar a alta administração para exercer papel ativo na governança e promover auditorias internas regulares focadas nos projetos de maior impacto financeiro, dispensando a necessidade de estruturar um processo formal de gestão de riscos.

D

Concentrar as responsabilidades na área de controles internos da fundação, não sendo necessária a participação direta da alta administração no aperfeiçoamento dos controles internos da gestão, dispensando a necessidade de estruturar um processo formal de gestão de riscos.

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Q3261611

Ano: 2025 Banca: Instituto Consulplan Órgão: HEMOBRÁS Prova: Instituto Consulplan - 2025 - HEMOBRÁS - Analista Administrativo de Assuntos Corporativos – Licitação e Contratos |

Q3261611 Auditoria

De acordo com o Decreto nº 8.945/2016, a empresa estatal adotará regras de estruturas e práticas de gestão de riscos e controle interno. Nesse sentido, assinale a afirmativa INCORRETA.

A

A empresa estatal não tem obrigação de divulgar a remuneração dos administradores e Conselheiros Fiscais, de forma detalhada e individual.

B

A auditoria interna deverá auxiliar o Conselho de Administração da empresa ou, se não houver, de sua controladora, ao qual se reportará diretamente.

C

A empresa estatal deverá elaborar o Código de Conduta e Integridade, onde constarão mecanismos de proteção que impeçam qualquer espécie de retaliação à pessoa que utilize o canal de denúncias.

D

A área de integridade e gestão de riscos deve ter mecanismos que assegurem atuação independente, e deverá ser vinculada diretamente ao Diretor-Presidente, podendo ser conduzida por ele próprio ou por outro Diretor estatutário.

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Q3257900

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257900 Auditoria

A utilização da estrutura integrada de controles internos proposta pelo COSO pode variar de acordo com os papéis desempenhados por cada parte interessada de uma entidade. Nesse sentido, de acordo com o COSO, para utilizar as referidas recomendações adequadamente, a estrutura de governança de uma entidade deve

A

considerar o uso das ferramentas ilustrativas como uma avaliação contínua da eficácia global do sistema de controle interno da entidade.

B

propor a inclusão da estrutura integrada em currículos universitários, visando à padronização de conceitos e terminologias relativos aos controles internos.

C

deliberar sobre a situação do sistema de controle interno da entidade com a alta administração e supervisioná-lo, conforme necessário.

D

avaliar o sistema de controle externo da entidade em relação à estrutura integrada, concentrando-se em como aplicar os princípios em apoio aos componentes do controle interno.

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Q3257899

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257899 Auditoria

No âmbito das atividades de monitoramento, conforme a estrutura integrada de controle interno proposta pelo COSO (2013), as avaliações independentes devem

A

ser elaboradas conforme critérios estabelecidos por órgãos normatizadores reconhecidos.

B

visar à identificação dos riscos relacionados à realização dos objetivos da entidade.

C

se inserir nos processos corporativos dos diferentes níveis da entidade e proporcionar informações oportunas.

D

ser conduzidas periodicamente, com escopo e frequências diferentes, de acordo com a avaliação de riscos.

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Q3257898

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257898 Auditoria

De acordo com a estrutura integrada de controle interno proposta pelo COSO (2013), antes da realização da avaliação de riscos, a administração de uma entidade deve estabelecer objetivos, especificados dentro de suas categorias, e considerar

I a adequação dos objetivos à entidade.

II o impacto que possíveis mudanças podem gerar no ambiente externo à organização.

III o potencial impacto das mudanças no próprio modelo de negócio da organização, que pode tornar o seu controle interno ineficaz.

Assinale a opção correta.

A

Apenas o item III está certo.

B

Apenas os itens I e II estão certos.

C

Apenas os itens I e III estão certos.

D

Todos os itens estão certos.

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Q3257897

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257897 Auditoria

A estrutura integrada do COSO (2013) versa, precipuamente, sobre

A

procedimentos legais.

B

estrutura parcial.

C

controles internos.

D

auditoria externa.

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Q3257896

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257896 Auditoria

Entre as ampliações e mudanças relevantes realizadas na versão do COSO de 2013 está

A

o recrudescimento do interesse em relação à prevenção e à detecção de fraudes.

B

a regionalização dos mercados e das operações.

C

a capacidade de uso mais limitada da tecnologia.

D

a ampliação da categoria de objetivos de divulgação financeira.

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Q3257895

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257895 Auditoria

Assinale a opção correta a respeito do funcionamento do controle interno, de acordo com a estrutura integrada proposta pelo COSO.

A

O controle interno não é um processo em série, mas sim um processo dinâmico, sistêmico e integrado.

B

Um sistema de controle interno menos formal e estruturado é, necessariamente, deficitário em relação à sua eficácia.

C

O controle interno da estrutura integrada do COSO aplica-se a entidades de grande e médio porte, excluindo-se as de pequeno porte.

D

Todas as organizações devem implementar o controle interno de maneira única.

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Q3257894

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257894 Auditoria

De acordo com o COSO, o controle interno é

A

realizado por meio de procedimentos que evitem o envolvimento da ação humana, de forma a prevenir erros materiais.

B

conduzido para levar a entidade a atingir objetivos operacionais, apenas.

C

capaz de proporcionar segurança absoluta, tanto para a estrutura de governança quanto para a alta administração de uma entidade.

D

um processo que consiste em tarefas e atividades contínuas.

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Q3257893

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257893 Auditoria

A estrutura integrada proposta pelo COSO apresenta três categorias de objetivos, bem como suas respectivas descrições, o que permite às organizações se concentrarem em diferentes aspectos do controle interno. Nesse sentido, a categoria de objetivos

A

relacionada à responsabilidade atrelam-se ao estabelecimento de parâmetros que respeitem a LGPD.

B

de governança relacionam-se ao cumprimento de leis e regulamentações às quais a entidade deve obedecer.

C

operacionais relacionam-se à eficácia e a eficiência das operações da entidade, incluídas as metas de desempenho financeiro e operacional e a salvaguarda de perdas de ativos.

D

relativa à divulgação referem-se a divulgações financeiras e não financeiras, exclusivamente externas.

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Q3257892

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257892 Auditoria

Assinale a opção em que são corretamente apresentados os componentes integrados do controle interno, de acordo com o COSO.

A

ambiente de experiência, organograma de controle, avaliação de riscos, informação e comunicação, atividades de monitoramento e compliance

B

ambiente de experiência, organograma de controle, avaliação de riscos, informação e comunicação, atividades de monitoramento e auditoria

C

ambiente de controle, atividades de controle, avaliação de riscos, informação e comunicação e atividades de monitoramento

D

ambiente de controle, organograma de controle, avaliação de riscos, informação e comunicação, atividades de monitoramento e auditoria

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Q3257891

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257891 Auditoria

A estrutura integrada do COSO estabelece 17 princípios, que representam os conceitos fundamentais associados a cada componente do controle interno. Assinale a opção em que são corretamente identificadas as relações entre os componentes e os princípios.

A

Atividades de monitoramento — a organização inclui a avaliação potencial para fraude no controle dos riscos relacionados à realização dos objetivos.

B

Avaliação de riscos — a organização avalia aspectos de deficiências no controle interno em tempo hábil para que os responsáveis possam tomar ações corretivas.

C

Ambiente de controle — a organização demonstra comprometimento para atrair, desenvolver e reter talentos competentes, em linha com seus objetivos.

D

Organograma de controle — a organização seleciona e desenvolve atividades gerais de controle sobre tecnologia para apoiar a realização dos objetivos.

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Q3257890

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257890 Auditoria

De acordo com o COSO, as limitações de um sistema eficaz de controle interno podem ser resultado de

A

capacidade de terceiros de seguirem as diretrizes do controle interno.

B

falhas que podem ocorrer devido a erros humanos, como enganos simples.

C

ação da administração a favor da independência do controle interno.

D

eventos externos sob controle da organização.

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Q3257889

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257889 Auditoria

De acordo com o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), a aplicação da estrutura integrada proporciona, para o público externo de uma organização e para outras partes que com ela interagem,

A

relação de menor confiança na supervisão dos sistemas de controle interno pela estrutura da governança.

B

maior confiança na realização dos objetivos da organização.

C

entendimento mais restrito de que, por meio do uso de julgamento, a administração será capaz de eliminar controles ineficazes, redundantes ou ineficientes.

D

menor entendimento da necessidade de se possuir um sistema eficaz de controle interno.

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Q3257887

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257887 Auditoria

No que diz respeito a técnicas e procedimentos de auditoria, assinale a opção em que é apresentado exemplo de controle interno avaliado pela auditoria interna.

A

planejamento financeiro realizado pelo conselho administrativo

B

implementação de novas tecnologias pelos departamentos operacionais

C

definição de estratégias comerciais da organização

D

implementação, pela gestão, de políticas de segurança da informação

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Q3257886

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257886 Auditoria

De acordo com as normas do IPPF relativas a técnicas e procedimentos de auditoria, controles internos são considerados eficazes quando

A

protegem ativos da organização e promovem eficiência operacional.

B

punem rigorosamente os colaboradores que cometem erros.

C

aumentam a carga de trabalho de gestores.

D

são implementados exclusivamente pela auditoria interna.

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Q3257877

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257877 Auditoria

Conforme a Norma 2130 do IPPF (International Professional Practices Framework), o objetivo principal dos controles internos é

A

maximizar os lucros da organização.

B

mitigar riscos e apoiar o alcance dos objetivos organizacionais.

C

eliminar completamente os riscos organizacionais.

D

garantir conformidade absoluta com leis e regulamentos nacionais.

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Q3257281

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: BDMG Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - BDMG - Analista de Desenvolvimento - Gestão, Finanças e Controladoria |

Q3257281 Auditoria

A estrutura de gerenciamento de riscos em instituições financeiras deve ser proporcional ao porte, à complexidade e ao perfil de risco da instituição. Em relação a esse tema, julgue o item a seguir.

A terceira linha de defesa nas instituições financeiras é responsável pela implementação de controles internos e pela mitigação de riscos operacionais.

Certo

Errado

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Questões de Concurso Comentadas sobre controle interno em auditoria

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