Questões de Auditoria - Componentes, ambiente, propósitos e abrangência para Concurso - Página 12

Q47223

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Prova: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito |

Q47223 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

Considere que determinado ente governamental tenha instituído uma política de anistia tributária com o objetivo de regularizar a situação de contribuintes em débito. Nesse caso, não compete ao sistema de controle interno avaliar a efetividade dessa política.

Certo

Errado

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Q24522

Ano: 2009 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2009 - SEFAZ-RJ - Fiscal de Rendas - Prova 2 |

Q24522 Auditoria

A respeito do sistema contábil e de controles internos assinale a afirmativa incorreta.

A

O sistema contábil e de controles internos compreende, entre outros, o plano de organização e o conjunto integrado de método e procedimentos adotados pela entidade na proteção de seu patrimônio.

B

O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da administração da entidade; porém, o auditor deve efetuar sugestões objetivas para seu aprimoramento.

C

A avaliação do sistema contábil e de controles internos deve considerar o ambiente de controle existente na entidade e os procedimentos de controle adotados pela administração da entidade.

D

O auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos como base para determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria, sem o grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade.

E

A avaliação do ambiente de controle deve considerar a definição de funções de toda a administração, o processo decisório adotado, a estrutura organizacional, os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade, as políticas de pessoal e segregação de funções e o sistema de controle da administração, incluindo as atribuições da auditoria interna, se existente.

Q2916282

Ano: 2008 Banca: FUNRIO Órgão: SUFRAMA Prova: FUNRIO - 2008 - SUFRAMA - Auditor |

Q2916282 Auditoria

Uma maneira de se obter informações sobre o Sistema de Controle Interno de uma organização é a

A

verificação da capacidade técnica de seus funcionários.

B

verificação dos relatórios de controle de qualidade.

C

análise financeira.

D

leitura dos manuais internos da organização.

E

análise de balanços.

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Q1647550

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2008 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Contábeis |

Q1647550 Auditoria

Acerca da auditoria interna e dos controles internos, assinale a opção incorreta.

A

O responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa é a administração da empresa.

B

Enquanto o auditor interno realiza auditoria contábil e operacional e tem responsabilidade trabalhista, o auditor externo realiza somente auditoria contábil e possui responsabilidade civil e criminal.

C

Para fins de controle interno, a segregação de funções consiste em estabelecer que um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis da empresa.

D

Um dos objetivos do controle interno é avaliar a necessidade de novas normas internas ou mesmo de modificação das já existentes.

E

Para avaliação do controle interno, o auditor deverá fazer uso de questionários que servirão para avaliar tanto o controle interno contábil quanto o controle interno administrativo. Esses controles servem para evitar omissões do auditor.

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Q1308770

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1308770 Auditoria

A avaliação de risco e dos controles internos das sociedades deverá contemplar, exceto.

A

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem ser estruturados de forma a possibilitar a identificação de pessoas consideradas politicamente expostas.

B

Os estudos sobre risco deverão abranger todos os produtos comercializados pelas sociedades supervisionadas.

C

A obrigatória autorização prévia da SUSEP para o estabelecimento de relação de negócios com a pessoa politicamente exposta.

D

Os controles internos desenvolvidos e implementados devem identificar a origem dos recursos envolvidos nas transações dos clientes identificados como pessoas politicamente expostas, podendo ser considerada a compatibilidade das operações com o patrimônio constante dos cadastros respectivos.

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Q1308641

Ano: 2008 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2008 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308641 Auditoria

Indique a opção incorreta. Nas administradoras de consórcio a atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos e deve ser observado:

A

por unidade específica da própria administradora, subordinada aos membros de sua diretoria ou aos seus sócios-gerentes.

B

pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que está filiada a administradora, devendo o responsável reportar-se aos membros da diretoria ou aos sócios-gerentes da mesma.

C

obrigatório em administradoras que a partir de 31 de dezembro de 2001, inclusive, apresentem patrimônio líquido superior a R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais).

D

pelo auditor independente devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) responsável pela auditoria das demonstrações financeiras da administradora.

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Q177108

Ano: 2008 Banca: FGV Órgão: Senado Federal Prova: FGV - 2008 - Senado Federal - Contador |

Q177108 Auditoria

Não compreende a avaliação do sistema de controle interno:

A

determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer

B

verificar se o atual sistema de controles internos detectaria de imediato os erros e irregularidades.

C

elaborar o parecer da auditoria contendo o relatório- comentário com as determinações para aperfeiçoamento do sistema.

D

emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.

E

analisar as fraquezas ou falta de controle que possibilitam a existência de erros ou irregularidades, a fim de determinar natureza, data e extensão dos procedimentos de auditoria.

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Q165029

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165029 Auditoria

Entre as características de qualquer sistema de controle interno satisfatório, não é passível de determinação pelos fluxogramas

A

o emprego de pessoal com aptidão e treinamento compatíveis com a sua responsabilidade.

B

a divisão da escrituração dos registros, de modo que um registro seja controlado por outro, escriturado independentemente.

C

a delegação de poderes a indivíduos específicos para aprovação das transações e a instituições de controles para garantir que as transações sejam aprovadas pelas pessoas autorizadas.

D

a verificação periódica da existência dos ativos registrados.

E

a separação da custódia dos ativos do registro destes mesmos ativos e das respectivas transações.

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Q165013

Ano: 2008 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: CGE-PB Prova: CESPE - 2008 - CGE-PB - Auditor de Contas Públicas |

Q165013 Auditoria

Apesar das limitações de recursos, as empresas menores enfrentam o desafio de manter um controle interno, a custo razoável, de várias maneiras, entre as quais se inclui

A

o exercício do controle de forma diluída e pelos diversos níveis da organização.

B

a existência de estruturas menos complexas, por permitirem que os dirigentes tenham amplo conhecimento das atividades e um vínculo mais estreito com a organização.

C

a conjugação de funções, resultante de um menor número de trabalhadores.

D

o desenvolvimento interno de sistemas de informação.

E

a desconsideração da abrangência das atividades de supervisão.

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Q52927

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: TJ-RO Prova: CESGRANRIO - 2008 - TJ-RO - Agente Judiciário - Contabilidade |

Q52927 Auditoria

Os controles internos, utilizados pelas organizações para proteger seus ativos, podem ser contábeis e administrativos. Um dos controles internos classificado como administrativo é a(o)

A

auditoria interna.

B

autorização de gastos.

C

controle físico sobre ativos.

D

controle de qualidade.

E

sistema de conferência e aprovação.

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Q50782

Ano: 2008 Banca: CESGRANRIO Órgão: ANP Prova: CESGRANRIO - 2008 - ANP - Analista Administrativo - Contabilidade |

Q50782 Auditoria

Controle interno é o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas, com o objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na gestão dos negócios. O controle interno pode ser contábil ou administrativo.

Representa(m) controle interno contábil:

A

controle de qualidade.

B

controle de compromissos assumidos, mas não realizados economicamente.

C

avaliação das variações entre os valores orçados e os incorridos.

D

análises estatísticas de lucratividade por linha de produto.

E

sistemas de conferência, aprovação e autorização.

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Q1645898

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: TCE-CE Prova: FCC - 2006 - TCE-CE - Auditor do Tribunal de Contas |

Q1645898 Auditoria

O servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo

A

não é obrigado a guardar confidencialidade das informações obtidas.

B

deve atuar em auditorias mesmo que haja conflitos de interesses que possam influenciar a imparcialidade de seu trabalho.

C

não pode valer-se de informações anteriormente produzidas por outros profissionais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo, sem a prévia certificação de sua correção.

D

deve possuir, em virtude de sua atuação multidisciplinar, conhecimentos contábeis e econômicos, para o adequado cumprimento do objetivo do trabalho.

E

deve privilegiar, em situações de conflito, o seu conhecimento profissional, mesmo que em detrimento da cortesia e da urbanidade no trato com superiores e subordinados.

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Q1637989

Ano: 2006 Banca: FEPESE Órgão: TCE-SC Prova: FEPESE - 2006 - TCE-SC - Técnico de Controle Externo - Jornalismo |

Q1637989 Auditoria

Assinale apenas a alternativa correta.

A

Por regime de caixa entende-se o regime de escrituração que reconhece as receitas do período nele arrecadadas e as despesas nele pagas. Contudo, para a Receita Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de competência.

B

O controle interno nas entidades de direito público, ressalvadas as competências dos Tribunais de Contas ou órgãos equivalentes, e a tomada de contas dos agentes responsáveis por bens ou dinheiros públicos, é realizado ou superintendido pelos serviços de contabilidade.

C

No regime de competência se reconhecem todas as receitas e despesas do período nele incorridas, isto é, de acordo com a data da real incorrência da transação econômica e não quando o do recebimento ou pagamento. Contudo, para a Despesa Orçamentária, no Brasil, é utilizado o regime de escrituração de caixa.

D

Fica evidenciado que, no Brasil, utiliza-se, para a escrituração contábil, um regime misto, que diz que a despesa e a assunção de compromisso serão registradas segundo o regime de caixa, apurando-se, em caráter complementar, o resultado dos fluxos financeiros pelo regime de competência.

E

A fiscalização contábil, financeira e orçamentária será exercida pelo Congresso Nacional; na União, terá como órgão auxiliar, quando da fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, o Tribunal de Contas de cada Estado ou município, nos termos da Carta Constitucional.

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Q388598

Ano: 2006 Banca: FJPF Órgão: CONAB Prova: FJPF - 2006 - CONAB - Auditor |

Q388598 Auditoria

Ao conjunto de normas e procedimentos que visa salvaguardar o patrimônio de uma entidade, dá-se o nome de:

A

controles internos;

B

procedimentos de auditoria;

C

normas de auditoria;

D

notas de auditoria;

E

princípios de auditoria.

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Q388589

Ano: 2006 Banca: FJPF Órgão: CONAB Prova: FJPF - 2006 - CONAB - Auditor |

Q388589 Auditoria

A auditoria consiste em controlar as áreas chave nas empresas, a fim de evitar situações que propiciem fraudes, desfalques e subornos, por meio de testes regulares:

A

nos controles internos específicos de cada organização;

B

nas operações de maior vulto realizadas pelos setores financeiros da empresa;

C

nos departamentos críticos de cada organização;

D

nas operações de maior vulto realizadas pelos setores operacionais da empresa;

E

nos itens críticos relacionados nos papéis de trabalho.

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Q33486

Ano: 2006 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PB Prova: FCC - 2006 - SEFAZ-PB - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais - Prova 2 |

Q33486 Auditoria

A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que

A

a empresa não possui controles internos para os processos de tesouraria.

B

os controles internos de tesouraria são eficazes para qualquer tipo de desvio financeiro.

C

o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo necessário à segregação de funções.

D

não há conformidade entre os controles internos definidos e sua ocorrência no processo.

E

o diretor financeiro delega a responsabilidade ao tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.

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Q3353

Ano: 2006 Banca: ESAF Órgão: CGU Prova: ESAF - 2006 - CGU - Analista de Finanças e Controle - Área - Auditoria e Fiscalização - Prova 3 |

Q3353 Auditoria

Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:

A

Segregação de funções.

B

Delegação de poderes.

C

Controle sobre as transações.

D

Política salarial diferenciada para os auditores.

E

Aderência a diretrizes e normas legais.

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Q1309844

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309844 Auditoria

O acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o sistema de controles internos deve ser objeto de relatórios, conforme previsto na Resolução CMN nº 2.554/98. Estes relatórios devem conter:

A

As conclusões dos exames efetuados e apresentados, no mínimo, anualmente

B

As recomendações a respeito de eventuais deficiências, com o estabelecimento de cronograma de saneamento das mesmas, quando for o caso.

C

Manifestação do conselho fiscal sobre as deficiências encontradas nas áreas em verificações anteriores e das medidas, efetivamente, adotadas para saná-las.

D

Tópico específico sobre a observância, ou não, das normas do Banco Central do Brasil.

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Q1309843

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309843 Auditoria

Os controles internos, previstos na Resolução CMN nº 2.554/98, cujas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição financeira de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, devem prever, entre outros:

A

A definição de responsabilidades dentro da instituição e a segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a evitar o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar, adequadamente, áreas identificadas como de potencial conflito da espécie.

B

Meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar, positivamente, a realização dos objetivos da instituição, como também impossibilitar a ocorrência de fraudes.

C

Canais de comunicação que assegurem ao Banco Central do Brasil o acesso a confiáveis, tempestivas e compreensíveis informações consideradas relevantes para o cumprimento de tarefas e responsabilidades desse órgão.

D

Acompanhamento semestral das atividades desenvolvidas, de forma a avaliar se os objetivos do Banco Central do Brasil relacionados aos controles internos da instituição financeira estão sendo alcançados.

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Q1309842

Ano: 2005 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2005 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1309842 Auditoria

De acordo com a Resolução CMN nº 2.554/98, que dispõe sobre a implantação e a implementação de sistema de controles internos, é correto afirmar que:

A

São de responsabilidade do comitê de auditoria a implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva, mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição.

B

É de responsabilidade do conselho fiscal o estabelecimento dos objetivos e procedimentos pertinentes aos controles internos.

C

Os controles internos, independentemente do porte da instituição, devem ser efetivos e consistentes com a natureza, a complexidade e o risco das operações por ela realizadas.

D

Os sistemas de controles internos das instituições financeiras de maior porte devem ser validados pelo Banco Central do Brasil.

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