Questões de Auditoria - Componentes, ambiente, propósitos e abrangência para Concurso - Página 11

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305956 Auditoria

Os aspectos relativos ao monitoramento e ao aperfeiçoamento do sistema de controles internos devem ser considerados pelos auditores independentes quando da emissão do relatório de avaliação da qualidade e adequação deste sistema, o qual deve abordar os processos de revisão e atualização dos procedimentos relativos a riscos novos ou já existentes, mas ainda não considerados, incluindo diversos aspectos, EXCETO o de:

A

atividades de monitoramento contínuo realizadas durante o desenvolvimento das operações da instituição.

B

processo de divulgação na instituição das políticas de controles internos.

C

atribuições da auditoria interna com relação aos controles internos, à gestão de riscos e à frequência dos trabalhos da espécie no exercício.

D

testes periódicos de segurança dos sistemas de informações, em especial dos mantidos em meio eletrônico.

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Q1305850

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305850 Auditoria

Os elementos manuais no controle interno podem ser menos confiáveis do que os elementos automatizados porque podem ser mais facilmente contornados, ignorados ou transgredidos. De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, assinale a opção que apresenta a circunstância na qual os elementos de controles manuais podem ser menos adequados.

A

Nas transações de valor relevante, não usuais ou não recorrentes.

B

Nas transações de grande volume ou recorrentes, ou em situações nas quais erros que possam ser previstos ou prognosticados possam ser evitados, ou detectados e corrigidos, por parâmetros de controle automatizados e atividades de controle em que maneiras específicas de executar o controle possam ser projetadas e automatizadas.

C

Quando um controle específico, individualmente ou em combinação com outros, impede ou detecta e corrige distorção relevante.

D

Quando o desenvolvimento de negócios significativos afetam a entidade, inclusive mudanças na tecnologia da informação e nos processos de negócio, troca de diretores-chave e aquisições, fusões e alienações, desenvolvimentos setoriais significativos, tais como mudanças na regulamentação setorial e exigência de novos requisitos.

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Q445795

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 2 |

Q445795 Auditoria

Leia atentamente as informações a seguir:

I. Quanto melhor o controle interno, apurado por meio de testes de observância, maior deve ser a quantidade de testes substantivos a serem aplicados em função do risco de auditoria.

II. A revisão analítica integra os testes substantivos.

III. Na auditoria da conta Clientes, utiliza-se normalmente o procedimento de confirmação.

IV. Integra o trabalho de auditoria a aplicação de procedimentos para validação de eventos subsequentes após a publicação do parecer.

Assinale

A

se apenas as informações I e II forem verdadeiras.

B

se apenas as informações I e IV forem verdadeiras.

C

se apenas as informações II e III forem verdadeiras.

D

se apenas as informações II e IV forem verdadeiras.

E

se apenas as informações III e IV forem verdadeiras.

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Q379853

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379853 Auditoria

No que diz respeito aos sistemas de controle interno e externo da administração pública, conforme dispõe a Constituição da República, verifica-se que:

A

o controle externo das contas públicas é exercido pelo Poder Judiciário, com o auxílio do Tribunal de Contas

B

apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal, assim como os de concessão de aposentadoria, reforma e pensão dos servidores em cargo de provimento efetivo, consiste em prerrogativa do Tribunal de Contas

C

qualquer cidadão, partido político ou associação é parte legítima para, na forma da lei, efetuar consulta ao Tribunal de Contas

D

o controlador interno que, ao tomar conhecimento de irregularidade, der ciência ao Tribunal de Contas, não sofrerá sanção, uma vez que a responsabilidade é exclusiva do gestor

E

comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da administração pública, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, compete ao sistema de controle externo

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Q154804

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Transpetro Prova: CESGRANRIO - 2011 - Transpetro - Contador Júnior - Auditoria Interna |

Q154804 Auditoria

Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa.

Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de

A

testes substantivos e de testes de observância

B

controles contábeis e de controles administrativos

C

controles físicos e de controles documentais

D

padronização de procedimentos e de cumprimento de normas

E

inspeção física e de análise de contas

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Q105769

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: PREVIC Provas: CESPE - 2011 - PREVIC - Especialista em Previdência Complementar - Finanças e Contábil | CESPE - 2011 - PREVIC - Especialista em Previdência Complementar - Atuarial |

Q105769 Auditoria

Texto associado

Em relação ao processo de controles internos, julgue o item a seguir.

Os componentes de controles internos aplicam-se a entidades de todos os tamanhos. Nas menores, as responsabilidades por áreas críticas são normalmente mais segregadas, já nas maiores, podem ser assumidas pelos proprietários- administradores, em razão de uma maior especialização por funções e da existência de linhas de comunicação mais longas.

Certo

Errado

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Q88019

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88019 Auditoria

Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir.

I - Atraso no pagamento dos salários
II - Inexistência ou ineficiência das normas internas
III - Plano de auditoria burocrático e repetitivo
IV - Atraso nas conciliações
V - Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria

São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em

A

I, II e III.

B

I, IV e V.

C

II, III e IV.

D

I, II, III e V.

E

II, III, IV e V.

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Q88017

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88017 Auditoria

Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos do que detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois

A

corrigem os problemas encontrados nos processos, diminuindo o risco.

B

detectam falhas no processo antes do seu acontecimento, garantindo o cumprimento dos objetivos.

C

facilitam a implementação do programa de auditoria interna.

D

encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura.

E

possibilitam a detecção de falhas no mapeamento do processos.

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Q88016

Ano: 2011 Banca: CESGRANRIO Órgão: Petrobras Prova: CESGRANRIO - 2011 - Petrobrás - Auditor Júnior |

Q88016 Auditoria

Os controles internos podem ser classificados como preventivos ou detectivos, dependendo do objetivo e do momento em que são aplicados. Observe os controles apresentados a seguir.

I - Segregação de funções
II - Limites e alçadas
III - Autorizações
IV - Conciliações
V - Revisões de desempenho

São exemplos de controles preventivos APENAS os apre- sentados em

A

I, II e III.

B

II, III e IV.

C

III, IV e V.

D

I, II, III e V.

E

I, II, IV e V.

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Q1309692

Ano: 2010 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2010 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1309692 Auditoria

O acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o sistema de controles internos deve ser objeto de relatórios, no mínimo semestrais, contendo, EXCETO:

A

as conclusões dos exames efetuados.

B

as recomendações a respeito de eventuais deficiências, com o estabelecimento de cronograma de saneamento das mesmas, quando for o caso.

C

a manifestação dos responsáveis pelas correspondentes áreas a respeito das deficiências encontradas em verificações anteriores e das medidas efetivamente adotadas para saná-las.

D

a comprovação de recebimento, pela Fiscalização do Banco Central do Brasil, de cópia autêntica dos relatórios semestrais produzidos.

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Q110465

Ano: 2010 Banca: FUNCAB Órgão: SEJUS-RO Prova: FUNCAB - 2010 - SEJUS-RO - Administrador |

Q110465 Auditoria

Quanto ao órgão fiscalizador, que constitui uma das naturezas da Auditoria, assinale a alternativa correta.

A

A auditoria interna é realizada por órgão interno responsável pela verificação e avaliação dos sistemas e procedimentos internos de uma entidade. Um dos seus objetivos é a redução de fraudes, erros, práticas ineficientes ou ineficazes e o setor por ela responsável deve ser independente e responder diretamente à direção da instituição.

B

A auditoria externa é realizada por instituição externa e independente da entidade fiscalizada, como objetivo de emitir um parecer sobre a gestão de recursos da entidade, sua situação f inancei ra, a legalidade e regularidade de suas operações e responder diretamente à direção da instituição, ouvida a auditoria interna.

C

Na auditoria articulada, há um trabalho conjunto de auditorias internas e externas, devido à super posição de responsabilidades dos órgãos fiscalizadores, no sentido de uso comum de recursos e comunicação recíproca dos resultados, com maior influência da auditoria interna, com interdependência dos setores auditados.

D

Na auditoria articulada, a auditoria externa toma como base o trabalho da auditoria interna, responsável pela verificação e avaliação dos sistemas e procedimentos de uma entidade. Um dos seus objetivos é a redução de fraudes, erros, práticas ineficientes ou ineficazes e o setor por ela responsável deve ser independente e responder diretamente à direção da instituição.

E

A auditoria externa é realizada por instituição externa em parceria com a entidade fiscalizada, como objetivo de emitir um parecer sobre a gestão de recursos da entidade, sua situação financei ra, a legal idade e regularidade de suas operações e responde diretamente à direção da instituição, ouvida a auditoria interna.

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Q92310

Ano: 2010 Banca: ESAF Órgão: CVM Provas: ESAF - 2010 - CVM - Analista - Planejamento e Execução Financeira - Contador - prova 2 | ESAF - 2010 - CVM - Analista - Planejamento e Execução Financeira - prova 2 |

Q92310 Auditoria

São finalidades do controle interno sob o enfoque contábil, exceto:

A

proporcionar mecanismos de correção tempestiva de desvios e condutas.

B

contribuir com a eficiência operacional da entidade.

C

salvaguardar os ativos e assegurar veracidade aos componentes patrimoniais.

D

auxiliar na prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas.

E

estimular adesão às normas e diretrizes fixadas pela entidade.

Q91996

Ano: 2010 Banca: ESAF Órgão: CVM Provas: ESAF - 2010 - CVM - Analista de Mercado de Capitais - prova 2 | ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2 | ESAF - 2010 - CVM - Inspetor - prova 2 |

Q91996 Auditoria

Na comunicação das deficiências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

A

as deficiências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são suficientes para comprometer o funcionamento da entidade.

B

os assuntos comunicados estão limitados às deficiências que o auditor identificou durante a auditoria e concluiu serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pela governança.

C

o exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.

D

os controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas financeiras e contábeis.

E

as distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das deficiências desse controle detectados como falhos.

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Q42978

Ano: 2010 Banca: MOVENS Órgão: DNPM Prova: MOVENS - 2010 - DNPM - Especialista em Recursos Minerais - Auditoria Externa |

Q42978 Auditoria

O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a auditoria da entidade sob verificação. Considerando os componentes do controle interno avaliados pelo auditor, é correto afirmar que o ambiente de controle abrange o(s) seguinte(s) elemento(s):

A

comunicação e aplicação de integridade e valores éticos, participação dos responsáveis pela governança e filosofia e estilo operacional da administração.

B

consideração se os controles estão operando conforme o pretendido e que sejam adequadamente modificados para atender às mudanças de condições, incluindo atividades como revisão pela administração para determinar se as conciliações bancárias estão sendo elaboradas.

C

revisões de desempenho real versus previsões, segregação de funções, e controle físico de acesso a ativos somente por pessoas autorizadas.

D

fornecimento de entendimento de funções e responsabilidades individuais próprias do controle interno sobre as demonstrações contábeis, podendo assumir as formas de manuais de políticas, manuais de relatórios contábeis e financeiros e memorandos.

E

controles de aplicativos, que estão relacionados ao processamento de aplicativos individuais, e controles gerais de Tecnologia de Informação, que são políticas e procedimentos que se relacionam com muitos aplicativos e sustentam o funcionamento efetivo dos controles de aplicativos.

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Q41252

Ano: 2010 Banca: ESAF Órgão: SUSEP Prova: ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização |

Q41252 Auditoria

Assinale a opção incorreta, considerando o seguinte texto:

Uma seguradora, quando desenvolve um sistema de controle interno, deve observar as características básicas relacionadas abaixo:

A

confi abilidade e tempestividade.

B

mutualismo.

C

salvaguarda de ativos.

D

otimização no uso de recursos.

E

prevenção e detecção de roubos e fraudes.

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Q41249

Ano: 2010 Banca: ESAF Órgão: SUSEP Provas: ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Controle e Fiscalização | ESAF - 2010 - SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Atuária |

Q41249 Auditoria

Assinale a opção correta para o texto abaixo.

Controle Interno é defi nido como

A

a fixação do controle da sinistralidade dentro do limite do prêmio.

B

o processo de repasse dos riscos, tanto em cosseguro (ou co-seguro) quanto em resseguro.

C

a fixação do controle na aceitação e precificação de cada contratação.

D

um processo desenvolvido para garantir à alta administração que os objetivos da empresa sejam atingidos.

E

um processo de certificação pela ISO 2000 ou outro padrão.

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Q1644064

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-AC Prova: CESPE / CEBRASPE - 2009 - TCE-AC - Analista de Controle Externo - Ciências Econômicas |

Q1644064 Auditoria

Um sistema de controle gerencial bem projetado, que tenha como foco a contabilidade por responsabilidade, ajuda e coordena o processo de decisões e motiva os indivíduos da organização a atuar harmoniosamente, facilitando a previsão dos níveis de receita e criando as condições para o direcionamento dos custos, do orçamento, da mensuração e da avaliação do desempenho. Com relação a esse assunto, assinale a opção incorreta.

A

O primeiro e mais básico componente de um sistema de controle gerencial é constituído pelas metas da organização.

B

Um centro de responsabilidade deve envolver necessariamente as atividades e os recursos designados ao gestor ou grupo de gestores.

C

No desenvolvimento das medidas de desempenho, devem ser considerados os aspectos financeiros e não-financeiros.

D

O balanced scorecard é um sistema de monitoramento de resultados que divide os indicadores de desempenho entre aqueles que geram lucro diretamente e outros, que apenas influenciam indiretamente a geração de lucro.

E

O projeto de sistema de controle gerencial deve também ponderar os custos e os benefícios das várias opções disponíveis, levando em conta as necessidades da organização.

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Q1308864

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1308864 Auditoria

O sistema de controles internos preconizado pelas Resoluções CMN n.º 2.554 e 3.056 deve ser periodicamente revisado e atualizado, de forma que sejam a ele incorporadas medidas relacionadas a riscos novos ou ainda não abordados, e suas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição financeira de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, sempre prevendo que na instituição efetivamente ocorra, entre outros:

A

definição de responsabilidades – segregação de atividades – meios de identificação e avaliação de ameaças internas e externas aos objetivos institucionais.

B

segregação de atividades – abertura de créditos a clientes – testes periódicos de segurança para os sistemas de informação.

C

meios de identificação e avaliação de ameaças internas e externas aos objetivos institucionais – testes periódicos de segurança para os sistemas de informação – operações compromissadas com títulos de renda fixa.

D

acompanhamento sistemático das atividades desenvolvidas, sua avaliação em termos de objetivos da instituição e aderência aos limites e demais requisitos legais e regulamentares – segregação de atividades – captação de recursos.

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Q372582

Ano: 2009 Banca: FUNDATEC Órgão: SEFAZ-RS Prova: FUNDATEC - 2009 - SEFAZ-RS - Agente Fiscal do Tesouro do Estado |

Q372582 Auditoria

Compreende o conjunto de métodos, políticas e procedimentos adotados dentro de uma organização para assegurar a salvaguarda dos ativos, a exatidão e confiabilidade da informação gerencial e dos registros financeiros, a promoção da eficiência administrativa e a aderência às políticas da organização. Esse conceito refere-se

A

ao patrimônio público.

B

à auditoria operacional.

C

ao controle interno.

D

ao controle gerencial,

E

à auditoria externa.

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Q47225

Ano: 2009 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SECONT-ES Provas: CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Direito | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Tecnologia da Informação | CESPE - 2009 - SECONT-ES - Auditor do Estado – Ciências Contábeis |

Q47225 Auditoria

Texto associado

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir

O controle interno deve basear-se no princípio da segregação de funções, segundo o qual uma mesma pessoa ou entidade não pode ser simultaneamente responsável pelos ativos e pelos registros contábeis.

Certo

Errado

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Questões de Concurso Sobre componentes, ambiente, propósitos e abrangência em auditoria

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