A sociedade seguradora PP S.A., supervisionada pela SUSEP, está em processo de contratação de auditor independente para examinar suas demonstrações contábeis do exercício. O contador XY, sócio de uma firma de auditoria, foi indicado para liderar os trabalhos. Durante a fase de planejamento e avaliação de aceitação do serviço, João identificou que um de seus sócios na firma de auditoria possui investimento financeiro relevante em empresa controladora da seguradora, o que pode caracterizar ameaça à independência.

Diante dessa situação, e considerando o Código de Ética Profissional do Contador e a NBC PA 400 – INDEPENDÊNCIA PARA TRABALHOS DE AUDITORIA E REVISÃO, a conduta correta do contador é:

Na controladoria municipal, o titular da unidade de auditoria assumiu temporariamente a aprovação de controles e a aceitação de riscos de um sistema de folha. A governança pretende obter asseguração sobre essa área enquanto a responsabilidade ainda está sendo transferida à gestão.
Segundo os padrões profissionais de auditoria interna, qual é a providência que preserva a independência da função?

Uma firma de auditoria fora contratada para emitir relatório de asseguração sobre informações financeiras de determinada entidade e, posteriormente, ainda no mesmo exercício social, aceitou assumir decisões administrativas relacionadas à elaboração dessas mesmas informações.
Considerando o papel da Contabilidade na sociedade e as disposições da NBC PG 100 (R1) – CUMPRIMENTO DO CÓDIGO, DOS PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS E DA ESTRUTURA CONCEITUAL e da NBC PG 01 – CÓDIGO DE ÉTICA PROFISSIONAL DO CONTADOR, a atuação adequada da firma de auditoria deve refletir a ideia de que 

Faça as correlações:

1. Fraude
2. Erro
3. Conflito de Interesse
4.Planejamento da Auditoria

(    ) Aplica-se a ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

(    ) Os auditores não deverão utilizar seu cargo oficial com propósitos privados e deverão evitar relações que impliquem risco de corrupção ou que possam suscitar dúvidas sobre sua objetividade e independência.

(    ) Aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

(    ) Compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

A sequência correta é:

A adoção de Código de Ética recomendado pelo The Institute of Internal Auditors (IIA) é parte integrante da Estrutura Internacional de Práticas Profissionais (IPPF) e estabelece princípios e expectativas que governam o comportamento dos auditores internos.
O Código exige que os profissionais mantenham uma postura de confiança, com avaliação objetiva da governança, do gerenciamento de riscos e do controle.
Considerando os princípios fundamentais e suas respectivas regras de conduta, assinale a afirmativa correta.

O modelo para controles internos e gerenciamento de riscos apresentado pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, denominado COSO, tornou-se referência com um framework que avalia o ambiente organizacional, composto por 

Assinale a opção em que é corretamente denominado, de acordo com o Código de Ética do IPPF, o princípio que enfatiza que auditores internos devem evitar qualquer influência indevida. 

A independência é critério essencial para o desenvolvimento de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, sendo os fatos e circunstâncias que criam ou podem criar ameaças à independência, bem como ações e salvaguardas apropriadas para tratar dessas ameaças normatizados na NBC PO 900, publicada em 27/11/2019 – Independência para Trabalho de Asseguração diferente de Auditoria e Revisão. Considerando o tema e o disposto na norma, pode-se afirmar que os trabalhos de asseguração

A independência dos auditores está vinculada à objetividade e integridade, sendo reconhecida por possuir duas dimensões: a independência de fato que é o estado imparcial mental do auditor, sua capacidade de tomar decisões na auditoria que sejam objetivas e imparciais; e, a independência por aparência que são as percepções dos usuários das demonstrações contábeis ou, até mesmo, suas crenças de que o auditor é capaz de tomar decisões indiferentes da auditoria (DYKXHOORN, SINNING, 1982 apud MORÁS et al., 2019). Sobre as ameaças à independência na realização dos trabalhos de auditoria, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. 
( ) A mesma firma audita a Empresa ABC S/A nos últimos cinco exercícios e os honorários referentes a este trabalho representam, respectivamente, uma proporção de 55%, 60%, 45%, 55% e 40% das receitas totais dela, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio ou de intimidação.
( ) Antônio é auditor sênior da firma responsável pela auditoria das Demonstrações Contábeis do Banco DEF S.A., no qual ele tomou um financiamento no ano corrente para aquisição de imóvel em área privilegiada na cidade, cujo valor é relevante para o banco, o que pode gerar uma ameaça de autorrevisão.
( ) Carlos é auditor da Empresa ABC S. A. por vários anos, e em função do período, convivência e tratamento recebido, passou a jogar golfe regularmente com o CEO da empresa, o que pode criar uma ameaça de interesse próprio, familiaridade ou intimidação.
( ) João é auditor da Companhia TS e possui um empreendimento em conjunto com Márcio, diretor geral da empresa, o que pode criar ameaça de familiaridade.
( ) José é um contador que atua como auditor da Empresa WYZ S.A. e possui ações ordinárias dela. A presença de interesses financeiros pode gerar ameaça de intimidação e autorrevisão.
A sequência está correta em  

São princípios e valores fundamentais de ética profissional do Auditor quando da auditoria de demonstrações contábeis:

Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser implementadas por auditores independentes no contexto de ameaças aos princípios fundamentais de ética.


I. Utilização de revisor apropriado que não era membro da equipe para revisão do trabalho realizado.

II. Rotação periódica de membros-chave da equipe de auditoria.

III. Restrição a empregados e sócios da firma de auditoria à aquisição ou manutenção de valores mobiliários, empréstimos ou quaisquer outros interesses financeiros pessoais na empresa auditada.

IV. Comunicação periódica com o comitê de auditoria, sem a presença da diretoria executiva, para relatar o andamento dos trabalhos e eventuais dificuldades na realização dos testes de auditoria.


Essas quatro salvaguardas propiciam proteção contra as seguintes ameaças, respectivamente:

São princípios fundamentais de ética profissional a serem observados na condução dos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis, EXCETO:

O auditor fiscal é o servidor que, segundo a Constituição Federal de 1988, possui carreira típica de Estado e detém primazia frente a todos os demais setores da Administração Pública. O auditor fiscal municipal surge como um ativo, responsável pelas atividades de tributação, arrecadação e fiscalização, não apenas para cumprir a lei ou evitar punições aos gestores locais, mas também para aperfeiçoar e implementar as melhores práticas de administração pública (CREPALDI, CREPALD, 2019; JUND, 2007).
Dentre outras, são atribuições dos auditores fiscais municipais

De acordo com a NBC PA 11 – Revisão externa de qualidade pelos pares, o revisor e os demais membros da sua equipe devem ter independência em relação ao revisado e aos clientes selecionados. Neste sentido, assinale a afirmativa correta. 

Em relação às normas de conduta tendo em vista o Código de Ética Profissional do Contador (CEPC), analise as afirmativas a seguir.
I. Fazer referências relevantes ou desabonadoras sobre os colegas, se elas forem baseadas em fatos verídicos.
II. Evitar desentendimentos com o colega que substituir ou com o seu substituto no exercício profissional.
III. Evitar aceitar encargo profissional em substituição a um colega que tenha desistido por razões ligadas à dignidade ou aos interesses da profissão ou da classe, a menos que as condições que provocaram essa desistência tenham sido alteradas.
IV. Apropriar-se de trabalhos ou soluções de colegas, desde que ele os otimize ou melhore em sua apresentação.
De acordo com o CEPC, são VEDADAS ao contador as práticas descritas apenas em 

Analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.

I. “As instituições financeiras e demais autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil não podem contratar e manter auditor independente, cujo pagamento de honorários e reembolso de despesas referentes ao ano no qual as demonstrações financeiras estão sendo auditadas, represente percentual igual ou superior a 25% do faturamento total do auditor independente naquele ano.”

PORQUE

II. “O total de honorários gerados por um cliente do escritório ou do auditor independente, que emite opinião de auditoria ao representarem uma grande proporção do total de honorários, não faz desse cliente importante e mesmo que o nível da importância dessa remuneração para os sócios seja de dependência, a preocupação em perdê-lo não representa uma ameaça à independência do auditor.”

Assinale a alternativa correta com base no regramento vigente acerca do tema. 

Alguns exemplos de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão são a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
Em trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, na avaliação de Empréstimos e garantias com cliente de asseguração que é banco ou instituição semelhante, a firma, membro da equipe de asseguração ou qualquer familiar imediato dessa pessoa não devem aceitar empréstimo ou garantia de empréstimo de cliente de asseguração,

A prestação de serviços contábeis e de escrituração para cliente de auditoria pode criar ameaça de autorrevisão.
A firma ou firma em rede não deve prestar para cliente de auditoria que não é entidade de interesse público serviços contábeis e de escrituração contábil, a menos que