Questões de Auditoria - Código de Ética e Normas de Auditoria para Concurso

Ano: 2026 Banca: FGV Órgão: CFC Prova: FGV - 2026 - CFC - Exame de Suficiência |

Q4079140 Auditoria

Uma firma de auditoria fora contratada para emitir relatório de asseguração sobre informações financeiras de determinada entidade e, posteriormente, ainda no mesmo exercício social, aceitou assumir decisões administrativas relacionadas à elaboração dessas mesmas informações.
Considerando o papel da Contabilidade na sociedade e as disposições da NBC PG 100 (R1) – CUMPRIMENTO DO CÓDIGO, DOS PRINCÍPIOS FUNDAMENTAIS E DA ESTRUTURA CONCEITUAL e da NBC PG 01 – CÓDIGO DE ÉTICA PROFISSIONAL DO CONTADOR, a atuação adequada da firma de auditoria deve refletir a ideia de que

A

a independência pode ser relativizada se houver confiança mútua entre auditor e administração.

B

a assunção de responsabilidade gerencial é aceitável quando não houver impacto financeiro relevante.

C

a firma pode assumir funções administrativas desde que posteriormente reveja tecnicamente seu próprio trabalho

D

a firma não deve assumir responsabilidade de gestão, pois isso gera ameaças à independência e compromete o interesse público que fundamenta a atuação do contador.

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Q3780926

Ano: 2025 Banca: FGV Órgão: CGE-SP Prova: FGV - 2025 - CGE-SP - Auditor Estadual de Controle - Auditoria - tarde |

Q3780926 Auditoria

A adoção de Código de Ética recomendado pelo The Institute of Internal Auditors (IIA) é parte integrante da Estrutura Internacional de Práticas Profissionais (IPPF) e estabelece princípios e expectativas que governam o comportamento dos auditores internos.
O Código exige que os profissionais mantenham uma postura de confiança, com avaliação objetiva da governança, do gerenciamento de riscos e do controle.
Considerando os princípios fundamentais e suas respectivas regras de conduta, assinale a afirmativa correta.

A

O Princípio da Confidencialidade exige que o auditor interno seja prudente no uso e na proteção das informações obtidas no curso de suas funções, sendo permitido o uso de informações confidenciais, desde que essa divulgação não seja prejudicial à organização.

B

Para atender ao Princípio da Objetividade, o auditor interno deve atuar de forma imparcial e desimpedida, devendo se abster de avaliar atividades específicas pelas quais tenha sido responsável anteriormente, sendo o período de carência para avaliação de 18 meses, contado a partir do fim da responsabilidade.

C

O Princípio da Competência impõe que os auditores internos possuam conhecimento das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna ou procurem adquirilo, sendo que o desenvolvimento profissional contínuo é uma prática desejável, mas não um requisito incondicional.

D

O Princípio da Integridade requer que os auditores internos sejam honestos, diligentes e responsáveis na execução das suas atribuições, abstendo-se de se engajar em qualquer atividade que possa prejudicar o julgamento profissional, mesmo que não resulte em ganhos pessoais ou não contribua para os objetivos legítimos da organização.

E

A Objetividade é salvaguardada quando os auditores internos se abstêm de aceitar presentes, recompensas ou favores que possam prejudicar ou que se presuma que prejudiquem seu julgamento profissional, refletindo a necessidade de isenção na avaliação dos fatos e circunstâncias relevantes.

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Q3290902

Ano: 2025 Banca: FCC Órgão: Prefeitura de São Paulo - SP Prova: FCC - 2025 - Prefeitura de São Paulo - SP - Auditor Municipal de Controle Interno - AMCI Área de Especialização: Infraestrutura - Prova 2 Conhecimentos Específicos |

Q3290902 Auditoria

O modelo para controles internos e gerenciamento de riscos apresentado pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, denominado COSO, tornou-se referência com um framework que avalia o ambiente organizacional, composto por

A

princípios de boas práticas de governança corporativa; compliance; controle dos fluxos de trabalho; identificação precisa das alçadas decisórias; e controle dos processos.

B

mapeamento de riscos internos e externos; avaliação do grau de criticidade e probabilidade de ocorrência; e tratamento dos eventos de materialização dos riscos.

C

detecção de fraudes e desvios; identificação da causa raiz; tratamento do problema com eliminação da causa; responsabilização e sancionamento, e medidas preventivas.

D

ambiente de controle; avaliação de riscos; atividades de controle; informação e comunicação; e monitoramento.

E

código de ética e conduta, auditoria interna independente; canal de denúncias; e comitê de auditoria vinculado ao primeiro nível hierárquico da organização.

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Q3257885

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEBRAE-NACIONAL Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - SEBRAE-NACIONAL - Analista Técnico II – Auditoria Interna |

Q3257885 Auditoria

Assinale a opção em que é corretamente denominado, de acordo com o Código de Ética do IPPF, o princípio que enfatiza que auditores internos devem evitar qualquer influência indevida.

A

confidencialidade

B

integridade

C

objetividade

D

competência

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Q3206489

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: FUNPRESP-EXE Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área 2: Governança, Auditoria, Controle e Conformidade |

Q3206489 Auditoria

No que se refere à ética e integridade no contexto de auditoria, controle e conformidade, julgue o item subsequente.

Em razão do princípio da independência, o auditor deve evitar que qualquer relação pessoal ou financeira prejudique sua objetividade na condução de auditorias.

Certo

Errado

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Q3206488

Ano: 2025 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: FUNPRESP-EXE Prova: CESPE / CEBRASPE - 2025 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área 2: Governança, Auditoria, Controle e Conformidade |

Q3206488 Auditoria

No que se refere à ética e integridade no contexto de auditoria, controle e conformidade, julgue o item subsequente.

Em obediência ao princípio da integridade, o auditor interno deve incluir nos relatórios de auditoria todas as informações relevantes, mesmo que algumas delas exponham falhas de gestão na organização.

Certo

Errado

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Q2565123

Ano: 2024 Banca: IBFC Órgão: POLÍCIA CIENTÍFICA-PR Prova: IBFC - 2024 - POLÍCIA CIENTÍFICA-PR - Perito Oficial Criminal - Área 8 |

Q2565123 Auditoria

São princípios e valores fundamentais de ética profissional do Auditor quando da auditoria de demonstrações contábeis:

A

Gentileza, Objetividade, Competência, Comportamento Profissional e Confidencialidade.

B

Integridade, Objetividade, Competência, Educação e Confidencialidade.

C

Integridade, Objetividade, Competência, Comportamento Profissional e Confidencialidade .

D

Integridade, Objetividade, Cautela, Comportamento Profissional e Confidencialidade.

E

Subjetividade, Educação, Integridade, Confidencialidade e Confiabilidade.

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Q2516110

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CVM Prova: FGV - 2024 - CVM - Inspetor CVM - Perfil 3 - Contabilidade e Auditoria - Tarde |

Q2516110 Auditoria

Considere as quatro salvaguardas a seguir, que podem ser implementadas por auditores independentes no contexto de ameaças aos princípios fundamentais de ética.

I. Utilização de revisor apropriado que não era membro da equipe para revisão do trabalho realizado.

II. Rotação periódica de membros-chave da equipe de auditoria.

III. Restrição a empregados e sócios da firma de auditoria à aquisição ou manutenção de valores mobiliários, empréstimos ou quaisquer outros interesses financeiros pessoais na empresa auditada.

IV. Comunicação periódica com o comitê de auditoria, sem a presença da diretoria executiva, para relatar o andamento dos trabalhos e eventuais dificuldades na realização dos testes de auditoria.

Essas quatro salvaguardas propiciam proteção contra as seguintes ameaças, respectivamente:

A

intimidação; autorrevisão; familiaridade; interesse próprio;

B

autorrevisão; interesse próprio; familiaridade; intimidação;

C

autorrevisão; interesse próprio; defesa do interesse do cliente; intimidação;

D

autorrevisão; familiaridade; interesse próprio; intimidação;

E

defesa do interesse do cliente; interesse próprio; interesses próprio; autorrevisão.

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Q2458367

Ano: 2024 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Bagé - RS Prova: FUNDATEC - 2024 - Prefeitura de Bagé - RS - Auditor de Controle Interno |

Q2458367 Auditoria

São princípios fundamentais de ética profissional a serem observados na condução dos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis, EXCETO:

A

Integridade.

B

Subjetividade.

C

Confidencialidade.

D

Zelo profissional.

E

Comportamento profissional.

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Q2366560

Ano: 2024 Banca: Instituto Access Órgão: Prefeitura de Domingos Martins - ES Prova: Instituto Access - 2024 - Prefeitura de Domingos Martins - ES - Auditor Público Interno |

Q2366560 Auditoria

O auditor fiscal é o servidor que, segundo a Constituição Federal de 1988, possui carreira típica de Estado e detém primazia frente a todos os demais setores da Administração Pública. O auditor fiscal municipal surge como um ativo, responsável pelas atividades de tributação, arrecadação e fiscalização, não apenas para cumprir a lei ou evitar punições aos gestores locais, mas também para aperfeiçoar e implementar as melhores práticas de administração pública (CREPALDI, CREPALD, 2019; JUND, 2007).
Dentre outras, são atribuições dos auditores fiscais municipais

A

ajeitar a elaboração de multas por infração à legislação tributária de forma a atender o contribuinte, evitar lavrar termos de fiscalizações e autos de infrações para constituir créditos tributários, ignorar fraudes na arrecadação tributária, garantir o nível de arrecadação mesmo sem o cumprimento da legislação tributária.

B

analisar e decidir, sobre solicitações de ressarcimentos, de restituição de indébito e de pedidos de isenções de tributos, cuja atribuição é privativa e por meio da qual são evitadas fraudes nesses pedidos, impedindo que o município tenha perdas na sua arrecadação tributária.

C

assentir a evasão de receitas e quando possível utilizar inteligência fiscal para que os auditores fiscais estejam sempre atualizados de forma sistematizada sobre a manutenção de um sistema para que tenham conhecimento dos sonegadores em massa.

D

postergar a arrecadação de tributos municipais, tais como Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) e Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) e não atender contribuintes em consultas, pois não faz parte do seu rol de funções.

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Q3184531

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184531 Auditoria

Alguns exemplos de trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão são a auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis e a asseguração de desempenho com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
Em trabalhos de asseguração diferentes de auditoria e revisão, na avaliação de Empréstimos e garantias com cliente de asseguração que é banco ou instituição semelhante, a firma, membro da equipe de asseguração ou qualquer familiar imediato dessa pessoa não devem aceitar empréstimo ou garantia de empréstimo de cliente de asseguração,

A

mesmo que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.

B

se o empréstimo ou a garantia for imaterial, independentemente dos procedimentos, prazos e condições de financiamento.

C

com exceção de hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de veículos e saldos de cartão de crédito.

D

exclusivamente, se o empréstimo puder criar ameaça de interesse próprio, se for material para o cliente de asseguração ou para a firma que recebe o empréstimo.

E

a menos que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.

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Q3184530

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Autorizadas a Funcionar Pelo Banco Central do País (BCB) |

Q3184530 Auditoria

A prestação de serviços contábeis e de escrituração para cliente de auditoria pode criar ameaça de autorrevisão.
A firma ou firma em rede não deve prestar para cliente de auditoria que não é entidade de interesse público serviços contábeis e de escrituração contábil, a menos que

A

os serviços sejam de natureza rotineira ou mecânica, e a firma trate todas as ameaças criadas pela prestação desses serviços que não estão em nível aceitável.

B

as divisões ou entidades relacionadas para as quais o serviço é prestado forem individualmente irrelevantes para as demonstrações contábeis sobre as quais a firma emitirá uma opinião.

C

o serviço se referir a assuntos que são individualmente irrelevantes para as demonstrações contábeis da divisão ou da entidade relacionada.

D

os serviços sejam de natureza rotineira ou mecânica, e a firma trate as ameaças com maior materialidade criadas pela prestação desses serviços que não estão em nível aceitável.

E

o serviço não inclua salvaguardas, tais como usar profissionais que não são membros da equipe de auditoria para executar o serviço e a revisão por outro profissional.

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Q2341603

Ano: 2023 Banca: SELECON Órgão: Empresa Cuiabana de Saúde Pública - MT Prova: SELECON - 2023 - Empresa Cuiabana de Saúde Pública - MT - Auditor Interno |

Q2341603 Auditoria

O Código de Ética do Instituto dosAuditores Internos do Brasil (IIA Brasil) estabelece os princípios e as expectativas que guiam o comportamento dos profissionais na condução da auditoria interna. O referido código prevê princípios relevantes para a profissão e a prática dos auditores, bem como descreve regras e condutas esperadas que servem de auxílio para a interpretação de cada princípio enumerado.Aobrigação de observar a lei e fazer as divulgações esperadas pela legislação e pela profissão está classificada, no referido documento, como defesa do princípio da:

A

competência

B

objetividade

C

D

integridade

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Q2318622

Ano: 2023 Banca: IVIN Órgão: Prefeitura de Valença do Piauí - PI Prova: IVIN - 2023 - Prefeitura de Valença do Piauí - PI - Agente de Controle Interno |

Q2318622 Auditoria

De acordo com o Manual de Auditoria Operacional do Tribunal de Contas da União (TCU), edição 2020, evidências são informações obtidas durante a auditoria e usadas para fundamentar os achados. Acerca do tema, assinale a alternativa correta:

A

As evidências devem ser colocadas na matriz de responsabilização na medida em que forem sendo coletadas.

B

Suficiência é a medida de qualidade da evidência, ou seja, o quanto ela é relevante, válida e confiável.

C

Uma evidência é confiável quando for sustentada por dados provenientes de uma única fonte, independentemente se os mesmos resultados podem ser obtidos quando repetidos os procedimentos.

D

A evidência testemunhal é mais confiável que a evidência documental, assim como a evidência obtida da administração da entidade auditada é mais confiável que a obtida de uma terceira parte.

E

Pode-se dizer que haverá uma necessidade maior de evidências mais robustas na medida em que também for maior a materialidade do objeto auditado, o risco de auditoria e o grau de sensibilidade do auditado a determinado assunto.

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Q2281293

Ano: 2023 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TBG Prova: CESPE / CEBRASPE - 2023 - TBG - Analista Júnior – Ênfase: Auditoria e Compliance |

Q2281293 Auditoria

No que diz respeito aos programas de integridade organizacionais, julgue o item seguinte.

A denominada linha ética proporciona o recebimento de denúncias internas e externas e estabelece mecanismo de proteção capaz de evitar qualquer retaliação à pessoa que utilizar o canal de denúncia organizacional.

Certo

Errado

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Q2273081

Ano: 2023 Banca: CPCON Órgão: Prefeitura de Dona Inês - PB Prova: CPCON - 2023 - Prefeitura de Dona Inês - PB - Auditor de Controle Interno |

Q2273081 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria Interna (NBC TI) do Conselho Federal de Contabilidade, sobre fraude e erro na auditoria interna, é CORRETO afirmar que:

A

A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de detecção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios e/ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

B

A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de detecção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira pública, sobre quaisquer indícios ou evidências de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

C

A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira pública, sobre quaisquer indícios e/ou achados de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

D

A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

E

A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade, no trabalho de detecção e prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.

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Q1959855

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1959855 Auditoria

Em uma firma de auditoria, um profissional contador e auditor regularmente registrado e habilitado, enquanto realizava um teste de receitas operacionais, percebeu uma inconsistência na soma do razão, pois havia um saldo a maior do que as notas fiscais demonstravam. No mesmo momento, ele comunicou ao controller e, após 4 dias, o problema foi resolvido. Durante esse período, o profissional relatou esse fato para amigos em uma confraternização, dizendo que havia descoberto uma fraude no cliente de auditoria, relatando em detalhes a descoberta.
Nesse caso, de acordo com o Código de Ética Profissional do Contador, o profissional transgrediu um preceito, ao deixar de

A

guardar sigilo sobre o que soube em razão do exercício profissional.

B

comunicar ao cliente a eventual circunstância adversa.

C

recusar sua indicação para esse trabalho visto que não estava capacitado.

D

informar aos seus colegas sobre tais fatos, a fim de contribuir para o bom desempenho das funções a serem exercidas.

E

manifestar, imediatamente, a existência de fatos que ameaçavam os interesses dos clientes.

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Q1959849

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - CVM |

Q1959849 Auditoria

A transgressão de preceito da NBC PG 01 – Código de Ética Profissional do Contador, constitui infração ética, sancionada, segundo a gravidade, com a aplicação de advertência reservada, censura reservada ou censura pública.
Na aplicação das sanções éticas, é considerado(a) atenuante a(o)

A

experiência profissional do contador

B

ação desenvolvida em defesa de prerrogativa profissional

C

ausência de valores monetários

D

grau de divulgação da infração

E

porte da entidade representada

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Q1959830

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959830 Auditoria

A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas capacita o auditor no seu trabalho e serve de apoio à tomada de decisões no dia a dia. Sendo assim, de acordo com a NBC PG 01 - Código de Ética Profissional do Contador, considere as afirmativas abaixo.
I - O contador deve exercer sua profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica.
II - É vedado ao contador assinar documentos ou peças contábeis elaborados por outrem alheio à sua orientação, supervisão ou revisão.
III - O contador deve recusar-se a prestar contas de quantias que lhe forem comprovadamente confiadas.
Está correto o que se afirma em

A

I, apenas

B

III, apenas

C

I e II, apenas

D

II e III, apenas

E

I, II e III

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Q1959829

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959829 Auditoria

Sr. X é controller na empresa ABC, que contratou a firma de auditoria CPA para examinar, no próximo ano, as demonstrações contábeis da empresa ABC. Essa firma de auditoria tem, entre as três sócias, a esposa do Sr. X.
Dada a natureza dos relacionamentos e as implicações quanto à NBC PG 01 - Código de Ética Profissional do Contador - e à NBC PA 400, de 2019, se a esposa do Sr. X fosse designada como auditora líder, ela violaria o dever de

A

zelar pela sua competência na orientação técnica dos serviços e prejudicaria a diligência na condução dos trabalhos.

B

zelar pela sua competência na orientação técnica dos serviços e prejudicaria a integridade na condução dos trabalhos.

C

recusar a indicação em trabalho pela falta de capacidade e prejudicaria a responsabilidade na condução dos trabalhos

D

recusar a indicação em trabalho pela falta de capacidade e prejudicaria o zelo na condução dos trabalhos.

E

manifestar a existência de impedimento e prejudicaria a independência na condução dos trabalhos.

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Questões de Concurso Sobre código de ética e normas de auditoria em auditoria

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