Questões de Concurso Sobre auditoria governamental
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O Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) publicou o COSO ICIF 2013 – Controle Interno – Estrutura Integrada, no qual se estabelecem os requisitos para um sistema eficaz de controle interno, que possibilita segurança razoável acerca da realização dos objetivos da entidade. Nessa publicação, aponta-se que, para que tenhamos um sistema de controle interno eficaz, são necessários a presença e o funcionamento dos componentes e princípios estabelecidos no COSO ICIF 2013. Destaca-se, ainda, em relação aos componentes do controle interno, que estes operam em conjunto e de forma integrada. Com base na mencionada publicação do COSO, são componentes do controle interno:
I. Ambiente de controle; informação e comunicação; avaliação de riscos.
II. Ambiente estratégico; ambiente operacional.
III. Atividades de monitoramento; atividades de controle.
Quais estão corretos?
A Controladoria-Geral do Município de Porto Alegre, por meio da Divisão de Auditoria-Geral, no período de 31 de março a 06 de abril de 2017, realizou auditoria na área de pessoal do Departamento Municipal de Limpeza Urbana – DMLU. Como resultado dos trabalhos, foi emitido o respectivo relatório, cujo Quadro-Resumo dos Apontamentos foi publicado na internet, no portal da Secretaria Municipal de Transparência e Controladoria (SMTC). No referido quadro, constam, entre outros, os apontamentos transcritos abaixo, ipsis litteris. Com base nos conceitos de auditoria de regularidade e auditoria operacional, identifique cada um dos referidos apontamentos, levando em conta estritamente o conteúdo transcrito. Para tanto, analise os apontamentos abaixo e assinale R para o apontamento que se enquadre como resultado típico de auditoria de regularidade, ou O para o tipo de apontamento característico de auditoria operacional.
( ) Concessão de horas-extras anuais, concedidas de forma sistemática para determinados servidores, em desacordo com a legislação vigente.
( ) Existência de quantidade significativa de trabalhadores terceirizados com controle precário dos postos.
( ) Existência de um grande número de cedências para outros órgãos municipais e alta rotatividade no quadro funcional.
( ) Gasto elevado no pagamento de horas-extras aos servidores do DMLU, o que pode indicar insuficiência de quadro de pessoal.
( ) Servidores que recebem horas-extras e vales-extras além do estabelecido na legislação vigente.
A ordem correta de preenchimentos dos parênteses, de cima para baixo, é:
Julgue o item, relativo ao tópico de auditoria e às leis básicas que regem a contabilidade pública.
Se determinada despesa obrigatória de caráter
permanente for criada por prazo determinado de acordo
com a legislação vigente, a prorrogação do prazo
inicialmente previsto poderá ser feita sem a observância
das regras compensatórias.
Julgue o item, relativo ao tópico de auditoria e às leis básicas que regem a contabilidade pública.
A documentação de auditoria poderá incluir registros de
eventos não presenciados pelo auditor, como, por
exemplo, minutas de reuniões elaboradas pelo pessoal
integrante da entidade auditada.
Julgue o item, relativo ao tópico de auditoria e às leis básicas que regem a contabilidade pública.
Tendo em vista o sigilo da auditoria, é vedado ao auditor
enviar solicitações de confirmação das evidências a
agentes externos à entidade auditada.
Julgue o item, relativo ao tópico de auditoria e às leis básicas que regem a contabilidade pública.
O auditor de instituições públicas não poderá realizar uma auditoria restrita a apenas um projeto ou à ação de determinado órgão, devendo incluir, em seu exame, o rol completo de despesas da unidade orçamentária sob
auditoria.
Julgue o item, relativo ao tópico de auditoria e às leis básicas que regem a contabilidade pública.
A auditoria de regularidade consiste no exame e na
avaliação dos registros, das demonstrações contábeis e
dos demais documentos de gestão, com o objetivo de
expressar uma opinião sobre a conformidade da
situação demonstrada.
No que se refere à contabilidade pública, julgue o item.
A responsabilidade pela prestação de contas sobre a
utilização de recursos públicos é exclusiva de cada
ordenador de despesa, não podendo ser atribuída a
outrem, ainda que de forma solidária.
Julgue o item.
Entre as finalidades do sistema de controle interno que
os Poderes deverão manter, de forma integrada,
ressalta‐se a avaliação do cumprimento das metas
previstas nos planos e programas governamentais.
Se um sócio ou funcionário da firma, ou sua família imediata, ou qualquer grupo de tais pessoas, reunir mais de 5% dos interesses patrimoniais ou outras participações de um cliente de auditoria durante o período de contratação, a ameaça de interesse próprio à conformidade com a "Regra de Independência" [1.200.001] alcançaria um nível inaceitável que não poderia ser reduzido pela aplicação de salvaguardas. Dessa forma, a independência estaria comprometida. (American Institute of Certified Public Accountants. Code of Professional Conduct. Disponível em: https://pub.aicpa.org/codeof conduct/ethicsresources/et-cod.pdf , p. 56. Tradução nossa)
No tocante à normatização em âmbito nacional, o assunto
Em relação ao controle interno e externo da execução orçamentária, analise as afirmativas abaixo, dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
( ) As contas do Poder Executivo serão submetidas ao Poder Legislativo, com parecer prévio do Presidente da República.
( ) O controle de execução orçamentária, pelo Poder Executivo, terá por objetivo verificar a probidade da administração, a guarda e legal emprego dos dinheiros públicos e o cumprimento da Lei do Orçamento.
( ) O Poder Executivo, anualmente, prestará contas ao Poder Legislativo, no prazo estabelecido, nas Constituições ou nas Leis Orgânicas dos Municípios.
( ) A verificação da legalidade dos atos de execução orçamentária será prévia, concomitante e subsequente.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
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