O método aplica-se aos investimentos em que a empresa investidora possui participação de até 20% das ações totais que compõem o capital social da empresa investida.  

As contrapartidas das variações de valor do investimento na investida devem ser contabilizadas no Patrimônio Líquido da empresa investidora como Ajustes de Avaliação Patrimonial.  

As Normas Brasileiras de Contabilidade não preveem a utilização do método pelas sociedades anônimas de capital aberto para a avaliação de seus investimentos permanentes em outras entidades. 

O impacto decorrente do reconhecimento de valores como Outros Resultados Abrangentes na empresa investida deve ser contabilizado como conta de resultado pela empresa investidora.

Os dividendos a receber por parte da empresa investidora relativos à empresa investida devem ser contabilizados como direito a receber com contrapartida como redução do valor do investimento relativo à empresa investida.