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Q1305754
Auditoria
Conforme a norma sobre “Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as
Demonstrações Contábeis”, para formar a opinião sobre as demonstrações, o auditor
deve concluir se obteve segurança razoável de que as demonstrações contábeis
tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se
causada por fraude ou erro. De acordo com as informações acima, julgue os itens
abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, foi obtida evidencia de auditoria apropriada e suficiente.
II. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto.
III. Essa conclusão deve levar em consideração avaliações de aspectos qualitativos ou quantitativos, em todos os aspectos relevantes das demonstrações contábeis.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, foi obtida evidencia de auditoria apropriada e suficiente.
II. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto.
III. Essa conclusão deve levar em consideração avaliações de aspectos qualitativos ou quantitativos, em todos os aspectos relevantes das demonstrações contábeis.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1305753
Auditoria
Uma firma de auditoria está examinando as demonstrações contábeis de uma empresa
cujo objeto social é o de exportação. Como os recebimentos ocorrem em prazos
prolongados, para se proteger de potenciais perdas cambiais, a empresa trabalha com
instrumentos financeiros sofisticados que embutem mecanismos de hedge. Por falta de
profissionais especializados nessas transações, a firma de auditoria precisou contratar
um profissional de mercado para exarar uma opinião sobre os referidos instrumentos.
Esse profissional foi devidamente instruído e, ao final de seu trabalho, apresentou
um relatório com uma opinião que embasou a conclusão da firma de auditoria sobre
a correta contabilização desses instrumentos. A respeito de como o auditor avaliou a
adequação do trabalho do especialista externo, julgue os itens como VERDADEIROS
(V) ou FALSOS (F).
I. O auditor analisou a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista e sua consistência com outras evidências de auditoria.
II. O auditor indagou o especialista sobre a relevância e consistência das premissas significativas.
III. O auditor discutiu com o especialista e colheu informações para validar os dados-fonte significativos.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. O auditor analisou a relevância e razoabilidade das constatações ou conclusões desse especialista e sua consistência com outras evidências de auditoria.
II. O auditor indagou o especialista sobre a relevância e consistência das premissas significativas.
III. O auditor discutiu com o especialista e colheu informações para validar os dados-fonte significativos.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1305752
Auditoria
Conforme a norma “Considerações Especiais – Auditoria de Demonstrações Contábeis
de Grupo”, incluindo o trabalho dos auditores dos componentes, os objetivos do auditor
são determinar se atua, ou não, como auditor das demonstrações contábeis do grupo.
Caso venha a atuar como auditor das demonstrações contábeis do grupo, o auditor
deve adotar algumas medidas. Sobre esse tema, julgue os itens como VERDADEIROS
(V) ou FALSOS (F).
I. O auditor deve comunicar-se claramente com os auditores de componentes a respeito do alcance e da época de seu trabalho sobre as informações contábeis relativas aos componentes e às suas constatações.
II. O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente a respeito das informações contábeis dos componentes e do processo de consolidação para expressar uma opinião sobre se as demonstrações contábeis do grupo forem elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. O auditor deve preparar programas detalhados de auditoria para os auditores dos componentes.
A sequência CORRETA é:
I. O auditor deve comunicar-se claramente com os auditores de componentes a respeito do alcance e da época de seu trabalho sobre as informações contábeis relativas aos componentes e às suas constatações.
II. O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente a respeito das informações contábeis dos componentes e do processo de consolidação para expressar uma opinião sobre se as demonstrações contábeis do grupo forem elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. O auditor deve preparar programas detalhados de auditoria para os auditores dos componentes.
A sequência CORRETA é:
Q1305751
Auditoria
A negativa da administração de fornecer representações por escrito sobre suas
responsabilidades leva o auditor a tomar uma das seguintes decisões. Assinale a
alternativa CORRETA.
Q1305750
Auditoria
Conforme a norma “Eventos Subsequentes”, o auditor não tem obrigação de executar
procedimentos de auditoria em relação às demonstrações contábeis após a data de
emissão do relatório dos auditores independentes. Entretanto, após a data do seu
relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, se o auditor
tomar conhecimento de algum fato que, se chegasse ao seu conhecimento até a data
do relatório, deverá adotar procedimentos específicos e, eventualmente, alterar o
seu relatório. Com relação a esse assunto, julgue os itens como VERDADEIROS (V)
ou FALSOS (F).
I. Ele deve discutir o assunto com a administração, e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
II. Ele deve determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar de que forma a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.
III. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, o auditor independente deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias.
A sequência CORRETA é:
I. Ele deve discutir o assunto com a administração, e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
II. Ele deve determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar de que forma a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.
III. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, o auditor independente deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias.
A sequência CORRETA é:
Q1305749
Auditoria
De acordo com a norma “Amostragem em Auditoria”, assinale a opção CORRETA.
Q1305748
Auditoria
Conforme a norma “Confirmações Externas, ao usar Procedimentos de Confirmação
Externa”, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmações.
Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. Os procedimentos do auditor devem incluir determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
II. Os procedimentos do auditor devem incluir a seleção das partes que devem fornecer as informações.
III. Os procedimentos do auditor devem assegurar que as solicitações de confirmação estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
A sequência CORRETA é:
I. Os procedimentos do auditor devem incluir determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
II. Os procedimentos do auditor devem incluir a seleção das partes que devem fornecer as informações.
III. Os procedimentos do auditor devem assegurar que as solicitações de confirmação estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
A sequência CORRETA é:
Q1305747
Auditoria
Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve determinar
meios para selecionar itens a serem testados que sejam eficazes para o cumprimento
dos procedimentos de auditoria. Com relação a esse assunto, assinale a opção
CORRETA.
Q1305746
Auditoria
A entidade que sua firma está auditando utiliza serviços terceirizados de uma
empresa de serviços contábeis. O auditor deverá efetuar alguns procedimentos se a
prestadora de serviços não possui ou não forneceu relatório Tipo 1 ou Tipo 2. Com
base na situação, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve entrar em contato com a prestadora de serviços, por meio da entidade usuária, para obter informações específicas.
II. O auditor deve visitar a prestadora de serviços e executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
III. O auditor pode utilizar outro auditor para executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
Estão CERTOS os itens:
I. O auditor deve entrar em contato com a prestadora de serviços, por meio da entidade usuária, para obter informações específicas.
II. O auditor deve visitar a prestadora de serviços e executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
III. O auditor pode utilizar outro auditor para executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
Estão CERTOS os itens:
Q1305745
Auditoria
Considerando os julgamentos exercidos a partir do estabelecimento dos níveis de
materialidade no planejamento e na execução da auditoria, qual das ações abaixo
NÃO se constitui base para as decisões do auditor:
Q1305744
Auditoria
De acordo com a norma sobre “Comunicação de Deficiências de Controle Interno”,
assinale a afirmação INCORRETA.
Q1305743
Auditoria
Conforme a norma “Responsabilidade do Auditor com Relação à Fraude”, no contexto
da auditoria das demonstrações contábeis, pode-se afirmar que as informações
contábeis fraudulentas envolvem a manipulação intencional, pela administração, de
controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Com relação a esse
assunto, assinale a opção INCORRETA.
Q1305742
Auditoria
O auditor deve preparar a documentação de auditoria, de modo que um auditor
experiente que não tenha tido envolvimento no trabalho específico possa entendê-la
e avaliá-la. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo.
I. A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1305741
Direito do Trabalho
Na transferência de recursos do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço entre as
dependências ou departamentos da instituição financeira, são observados alguns
procedimentos. Sobre esse procedimento, assinale a opção CORRETA.
Q1305737
Economia
Com relação à apropriação de resultados de exercícios futuros na contabilidade
das instituições financeiras, provenientes de Rendas Antecipadas, assinale a opção
CORRETA.
Q1305735
Conhecimentos Bancários
Nas operações de Depósitos à Vista de acordo com as normas contidas no Cosif,
assinale a opção CORRETA.
Q1305734
Conhecimentos Bancários
Na realização de auditoria externa pela entidade de auditoria cooperativa, algumas
disposições regulamentares devem ser obrigatoriamente observadas. Em relação a
esse assunto, assinale a opção que apresenta uma dessas disposições.
Q1305721
Conhecimentos Bancários
Segundo as normas do BCB, o relatório de avaliação da qualidade e adequação do
sistema de controles internos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria
independente em uma instituição financeira deve abranger, entre outros, o de
descrição dos aspectos relativos à identificação e avaliação de riscos. Para tanto,
deve abordar os processos para identificação e avaliação de fatores internos e
externos que possam prejudicar o alcance dos objetivos da organização, incluindo,
pelo menos, os seguintes elementos:
Q1305720
Conhecimentos Bancários
Segundo as normas do CMN, assinale a opção CORRETA.
A estrutura de gerenciamento de capital que as instituições financeiras devem implementar referem-se a cálculos e requerimentos mínimos de Patrimônio de Referência (PR), de Nível I e de Capital Principal, que deve ser compatível com a natureza de suas operações, a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e a dimensão de sua exposição a riscos. Esta estrutura é definida como o processo contínuo de:
Q1305719
Conhecimentos Bancários
As normas do Conselho Monetário Nacional (CMN) obrigam as instituições financeiras
a documentar as políticas e estratégias de gerenciamento do risco de liquidez e a
estabelecer adequados limites e procedimentos operacionais. Também deve prever,
entre outros itens, o estabelecimento de processos para:
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