Questões de Concurso
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Q1305751
Auditoria
A negativa da administração de fornecer representações por escrito sobre suas
responsabilidades leva o auditor a tomar uma das seguintes decisões. Assinale a
alternativa CORRETA.
Q1305750
Auditoria
Conforme a norma “Eventos Subsequentes”, o auditor não tem obrigação de executar
procedimentos de auditoria em relação às demonstrações contábeis após a data de
emissão do relatório dos auditores independentes. Entretanto, após a data do seu
relatório, mas antes da data de divulgação das demonstrações contábeis, se o auditor
tomar conhecimento de algum fato que, se chegasse ao seu conhecimento até a data
do relatório, deverá adotar procedimentos específicos e, eventualmente, alterar o
seu relatório. Com relação a esse assunto, julgue os itens como VERDADEIROS (V)
ou FALSOS (F).
I. Ele deve discutir o assunto com a administração, e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
II. Ele deve determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar de que forma a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.
III. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, o auditor independente deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias.
A sequência CORRETA é:
I. Ele deve discutir o assunto com a administração, e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
II. Ele deve determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, indagar de que forma a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.
III. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, o auditor independente deve aplicar os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias.
A sequência CORRETA é:
Q1305749
Auditoria
De acordo com a norma “Amostragem em Auditoria”, assinale a opção CORRETA.
Q1305748
Auditoria
Conforme a norma “Confirmações Externas, ao usar Procedimentos de Confirmação
Externa”, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmações.
Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. Os procedimentos do auditor devem incluir determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
II. Os procedimentos do auditor devem incluir a seleção das partes que devem fornecer as informações.
III. Os procedimentos do auditor devem assegurar que as solicitações de confirmação estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
A sequência CORRETA é:
I. Os procedimentos do auditor devem incluir determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas.
II. Os procedimentos do auditor devem incluir a seleção das partes que devem fornecer as informações.
III. Os procedimentos do auditor devem assegurar que as solicitações de confirmação estejam devidamente endereçadas e que contenham as informações para retorno das respostas diretamente ao auditor.
A sequência CORRETA é:
Q1305747
Auditoria
Ao definir os testes de controles e os testes de detalhes, o auditor deve determinar
meios para selecionar itens a serem testados que sejam eficazes para o cumprimento
dos procedimentos de auditoria. Com relação a esse assunto, assinale a opção
CORRETA.
Q1305746
Auditoria
A entidade que sua firma está auditando utiliza serviços terceirizados de uma
empresa de serviços contábeis. O auditor deverá efetuar alguns procedimentos se a
prestadora de serviços não possui ou não forneceu relatório Tipo 1 ou Tipo 2. Com
base na situação, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve entrar em contato com a prestadora de serviços, por meio da entidade usuária, para obter informações específicas.
II. O auditor deve visitar a prestadora de serviços e executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
III. O auditor pode utilizar outro auditor para executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
Estão CERTOS os itens:
I. O auditor deve entrar em contato com a prestadora de serviços, por meio da entidade usuária, para obter informações específicas.
II. O auditor deve visitar a prestadora de serviços e executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
III. O auditor pode utilizar outro auditor para executar procedimentos que permitam obter as informações necessárias sobre os controles relevantes da prestadora de serviços.
Estão CERTOS os itens:
Q1305745
Auditoria
Considerando os julgamentos exercidos a partir do estabelecimento dos níveis de
materialidade no planejamento e na execução da auditoria, qual das ações abaixo
NÃO se constitui base para as decisões do auditor:
Q1305744
Auditoria
De acordo com a norma sobre “Comunicação de Deficiências de Controle Interno”,
assinale a afirmação INCORRETA.
Q1305743
Auditoria
Conforme a norma “Responsabilidade do Auditor com Relação à Fraude”, no contexto
da auditoria das demonstrações contábeis, pode-se afirmar que as informações
contábeis fraudulentas envolvem a manipulação intencional, pela administração, de
controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Com relação a esse
assunto, assinale a opção INCORRETA.
Q1305742
Auditoria
O auditor deve preparar a documentação de auditoria, de modo que um auditor
experiente que não tenha tido envolvimento no trabalho específico possa entendê-la
e avaliá-la. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo.
I. A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. A documentação de auditoria deve apresentar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. A documentação de auditoria deve apresentar os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. A documentação de auditoria deve apresentar assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1305741
Direito do Trabalho
Na transferência de recursos do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço entre as
dependências ou departamentos da instituição financeira, são observados alguns
procedimentos. Sobre esse procedimento, assinale a opção CORRETA.
Q1305737
Economia
Com relação à apropriação de resultados de exercícios futuros na contabilidade
das instituições financeiras, provenientes de Rendas Antecipadas, assinale a opção
CORRETA.
Q1305735
Conhecimentos Bancários
Nas operações de Depósitos à Vista de acordo com as normas contidas no Cosif,
assinale a opção CORRETA.
Q1305734
Conhecimentos Bancários
Na realização de auditoria externa pela entidade de auditoria cooperativa, algumas
disposições regulamentares devem ser obrigatoriamente observadas. Em relação a
esse assunto, assinale a opção que apresenta uma dessas disposições.
Q1305721
Conhecimentos Bancários
Segundo as normas do BCB, o relatório de avaliação da qualidade e adequação do
sistema de controles internos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria
independente em uma instituição financeira deve abranger, entre outros, o de
descrição dos aspectos relativos à identificação e avaliação de riscos. Para tanto,
deve abordar os processos para identificação e avaliação de fatores internos e
externos que possam prejudicar o alcance dos objetivos da organização, incluindo,
pelo menos, os seguintes elementos:
Q1305720
Conhecimentos Bancários
Segundo as normas do CMN, assinale a opção CORRETA.
A estrutura de gerenciamento de capital que as instituições financeiras devem implementar referem-se a cálculos e requerimentos mínimos de Patrimônio de Referência (PR), de Nível I e de Capital Principal, que deve ser compatível com a natureza de suas operações, a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e a dimensão de sua exposição a riscos. Esta estrutura é definida como o processo contínuo de:
Q1305719
Conhecimentos Bancários
As normas do Conselho Monetário Nacional (CMN) obrigam as instituições financeiras
a documentar as políticas e estratégias de gerenciamento do risco de liquidez e a
estabelecer adequados limites e procedimentos operacionais. Também deve prever,
entre outros itens, o estabelecimento de processos para:
Q1305718
Conhecimentos Bancários
As instituições financeiras devem dispensar especial atenção às operações,
identificação de beneficiários finais de recursos transferidos, relacionamentos e
quaisquer indícios de burla a procedimentos previstos na legislação e regulamentos
relativos a lavagem de dinheiro. Assinale a opção que apresenta todos os
procedimentos regulamentares estabelecidos pelo Banco Central do Brasil (BCB).
Q1305717
Conhecimentos Bancários
A condição regulamentar para uma pessoa jurídica ser instituição financeira de
pagamento (IP), é viabilizar serviços de compra e venda e de movimentação de
recursos, no âmbito de um arranjo de pagamento, SEM a possibilidade de:
Q1304097
Conhecimentos Bancários
De acordo com a regulamentação da Susep, as sociedades, resseguradoras e corretores devem desenvolver e implantar procedimentos e controles internos para prevenir a lavagem de dinheiro e o financiamento ao terrorismo. Julgue os itens abaixo como verdadeiros (V) ou falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. As sociedades, resseguradoras e corretora não podem contratar operações com pessoas politicamente expostas.
II. Os procedimentos de controles internos contemplam a elaboração de programa anual de auditoria interna para verificar o cumprimento dos demais procedimentos.
III. A critério da Susep, o programa anual de auditoria interna pode ser aplicado pela auditoria interna ou por auditores independentes.
IV. A manualização dos procedimentos, bem como a execução de programa de treinamento específico de qualificação dos funcionários, integra o rol de controles internos requeridos. V. São considerados como pessoas politicamente expostas os agentes públicos que desempenham ou tenham desempenhado nos últimos 5 (cinco) anos anteriores, no Brasil ou em países, territórios e dependências estrangeiras, cargos, empregos ou funções públicas relevantes, assim como seus representantes, familiares e outras pessoas de seu relacionamento próximo.
Assinale a sequência CORRETA:
I. As sociedades, resseguradoras e corretora não podem contratar operações com pessoas politicamente expostas.
II. Os procedimentos de controles internos contemplam a elaboração de programa anual de auditoria interna para verificar o cumprimento dos demais procedimentos.
III. A critério da Susep, o programa anual de auditoria interna pode ser aplicado pela auditoria interna ou por auditores independentes.
IV. A manualização dos procedimentos, bem como a execução de programa de treinamento específico de qualificação dos funcionários, integra o rol de controles internos requeridos. V. São considerados como pessoas politicamente expostas os agentes públicos que desempenham ou tenham desempenhado nos últimos 5 (cinco) anos anteriores, no Brasil ou em países, territórios e dependências estrangeiras, cargos, empregos ou funções públicas relevantes, assim como seus representantes, familiares e outras pessoas de seu relacionamento próximo.
Assinale a sequência CORRETA:
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