Ao realizar a alocação de recursos de um de seus planos, determinada EFPC identificou operação que poderia gerar potencial conflito de interesse. Paralelamente, a diretoria-executiva da entidade propôs a alocação de 90% dos recursos garantidores do plano exclusivamente em títulos da dívida pública mobiliária federal interna.

Considerando a situação hipotética apresentada, julgue o item a seguir, de acordo com as diretrizes de aplicação de recursos e gestão de riscos constantes na Resolução CMN n.º 4.994/2022.

Na situação narrada, o conflito de interesses na EFPC somente seria configurado caso houvesse a efetiva obtenção de vantagem financeira por algum gestor ou a comprovação de prejuízo material mensurável ao plano de benefícios. 

        Ao realizar a alocação de recursos de um de seus planos, determinada EFPC identificou operação que poderia gerar potencial conflito de interesse. Paralelamente, a diretoria-executiva da entidade propôs a alocação de 90% dos recursos garantidores do plano exclusivamente em títulos da dívida pública mobiliária federal interna.

Considerando a situação hipotética apresentada, julgue o item a seguir, de acordo com as diretrizes de aplicação de recursos e gestão de riscos constantes na Resolução CMN n.º 4.994/2022.

No segmento de renda fixa, é permitido que a EFPC aplique até 100% dos recursos de cada plano em títulos da dívida pública mobiliária federal interna. 

À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item. 

As EFPC devem implementar procedimentos para a identificação de seus clientes, sendo, entretanto, facultativa a qualificação daqueles enquadrados como pessoas expostas politicamente, a fim de se garantir a isonomia no tratamento dos participantes. 

À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item. 

As EFPC devem contratar auditor independente para produzir, anualmente, relatório circunstanciado sobre as deficiências de controles internos, identificadas as respectivas recomendações em consonância com a Norma Brasileira de Contabilidade para Trabalhos de Auditoria Comunicação de Deficiências de Controle Interno. 

À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item. 

O auditor independente contratado pelas EFPC deve ser devidamente registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), quer seja pessoa física, quer seja pessoa jurídica. 

À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item. 

Realizada a substituição de responsável técnico da equipe de auditoria independente, este somente poderá retornar à mesma EFPC após decorridos dois exercícios sociais contados a partir da data de sua substituição. 

À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item. 

A atuação do conselho fiscal das EFPC deve ser pautada na análise dos atos e decisões de gestão praticados por órgãos de administração ou colegiados, podendo o referido conselho contratar especialistas ou empresa especializada para a consecução dos seus objetivos. 

À luz do disposto na Resolução PREVIC n.º 23/2023 e na Resolução CNPC n.º 44/2021, julgue o próximo item. 

As entidades devem solicitar ao auditor independente a produção de relatório circunstanciado sobre as deficiências identificadas no curso dos trabalhos e a adequação dos controles internos aos riscos suportados, sendo a elaboração desse documento obrigatória apenas para as EFPC classificadas pela PREVIC no segmento S1. 

Acerca de reengenharia e de melhoria contínua de processos, julgue o item subsequente. 

A melhoria contínua dispensa indicadores e monitoramento, pois seu foco principal está na adoção espontânea de mudanças. 

Acerca de reengenharia e de melhoria contínua de processos, julgue o item subsequente. 

A adoção de reengenharia ou de melhoria contínua é incompatível com a auditoria de conformidade, visto que ambos priorizam eficiência e ignoram controles internos, que são o foco das referidas auditorias. 

Acerca de reengenharia e de melhoria contínua de processos, julgue o item subsequente.

Em auditorias institucionais, a digitalização integral de um fluxo físico, com redesenho das etapas e redefinição de responsabilidades, caracteriza reengenharia. 

Considerando os tipos e os níveis de processos organizacionais, julgue o item subsecutivo. 

Os processos organizacionais são integralmente estruturados e previsíveis, independentemente do nível de complexidade e do ambiente decisório. 

Considerando os tipos e os níveis de processos organizacionais, julgue o item subsecutivo. 

No setor público, processos finalísticos são diretamente relacionados à missão institucional e à entrega do serviço público ao cidadão. 

Considerando os tipos e os níveis de processos organizacionais, julgue o item subsecutivo. 

No setor público, o processo de elaboração do planejamento estratégico institucional é exemplo de processo gerencial com impacto direto sobre a governança. 

Considerando os tipos e os níveis de processos organizacionais, julgue o item subsecutivo. 

A classificação entre processos estratégicos, táticos e operacionais auxilia as auditorias ao delimitar competências e identificar riscos conforme o nível decisório envolvido. 

A respeito de modelagem, análise e melhoria de processos, julgue o item que se segue. 

A melhoria de processos busca preservar a rotina existente, evitando qualquer alteração que possa interferir na execução administrativa. 

A respeito de modelagem, análise e melhoria de processos, julgue o item que se segue. 

A modelagem de processos é dispensável quando a unidade auditada possui normas escritas formais, pois fluxogramas e representações gráficas não agregam valor à análise. 

A respeito de modelagem, análise e melhoria de processos, julgue o item que se segue. 

A análise de processos pode revelar retrabalho, sobreposição de responsabilidades e ausência de segregação de funções, elementos relevantes para a auditoria de conformidade. 

A respeito de modelagem, análise e melhoria de processos, julgue o item que se segue. 

Uma vez que o foco da análise de processos são os indicadores financeiros, é irrelevante examinar tempo de execução, qualidade e aderência normativa no âmbito desse tipo de análise. 

No que se refere a conceitos de gestão de processos organizacionais, julgue o item a seguir. 

Em auditorias baseadas em risco, a abordagem por processos contribui para identificar vulnerabilidades operacionais e avaliar a efetividade dos mecanismos de controle interno.