Questões da Prova CESGRANRIO - 2018 - Petrobras - Contador Júnior

Durante um procedimento de auditoria da conta de Veículos, foi constatado que os juros decorrentes do financiamento para aquisição de um lote de veículos, que deveriam ter sido registrados como despesa do exercício, foram capitalizados.
Os testes que retratam a situação apresentada são:

Na esfera econômico-financeira, o conceito de liquidez diz respeito à capacidade de solvência de uma empresa no curto prazo. Quando o estoque de uma empresa não é líquido, ou seja, sua conversão em caixa é difícil ou demorada, o índice de liquidez seca apresenta melhores resultados sobre a liquidez geral, se comparado ao índice de liquidez corrente. Considere-se o seguinte balancete, que foi apresentado pelo contador da Cia. Z S.A.
Balancete da Cia. Z em 31/12/2017 Bancos - R$ 240.000,00 Caixa - R$ 20.000,00 Capital Social - R$ 125.000,00 Clientes – Curto Prazo - R$ 38.000,00 Clientes – Longo Prazo - R$ 127.000,00 Empréstimos a pagar – Curto Prazo - R$ 73.000,00 Empréstimos a pagar – Longo Prazo - R$ 118.000,00 Estoques - R$ 275.000,00 Fornecedores – Curto Prazo - R$ 136.000,00 Fornecedores – Longo Prazo - R$ 248.000,00
De acordo com o balancete apresentado pelo contador da Cia. Z S.A., o índice de liquidez seca aproximado da empresa foi de:

Ao elaborar sua Demonstração dos Fluxos de Caixa, a NE S.A. apurou alguns saldos de suas contas:
• Dinheiro em caixa: R$ 9.000,00 • Conta Corrente no Banco T: R$ 200.000,00 • Investimentos em Poupança: R$ 70.000,00 • Contas a Receber de Clientes, com vencimento em 7 dias: R$ 90.000,00 • CDB - Certificado de Depósito Bancário, com 30 dias de carência: R$ 500.000,00 • Contas a Receber de Clientes, com vencimento em 80 dias: R$ 400.000,00 • Fundos de Investimentos, com 5 anos de carência: R$ 8.000,00
Sendo assim, para efeitos da Demonstração dos Fluxos de Caixa, o total a ser apresentado como Caixa e Equivalentes de Caixa, em reais, é de

A Companhia TributaPetro S.A. está fechando seu exercício social de 2017, e recebeu algumas informações do departamento fiscal:
Lucro Antes do Imposto de Renda e Contribuição Social: R$ 300.000,00 Adições Temporárias: R$ 30.000,00 Adições Definitivas: R$ 20.000,00 Exclusões Temporárias: R$ 10.000,00 Exclusões Definitivas: R$ 50.000,00
Sabe-se que a alíquota do IRPJ/CSLL é de 34%. Sabe-se também que a entidade tem o direito legal de compensar os saldos de Ativo Fiscal e Passivo Fiscal Correntes, e os saldos de Ativo Fiscal e Passivo Fiscal Diferidos, conforme orientações do Pronunciamento Técnico CPC 32 (itens 71 e 74).
Sendo assim, qual é o total, em reais, a ser registrado como IR corrente e IR diferido, respectivamente, na Demonstração do Resultado apresentada pela Companhia?

No decorrer do trabalho de auditoria, o auditor faz uso de diversos papéis de trabalho, sendo que alguns são elaborados pelo auditor durante os procedimentos e outros se referem a informações ou documentos a que o auditor tem acesso. Esses papéis de trabalho podem ter natureza corrente ou permanente.
Um exemplo de papel de trabalho corrente é o seguinte: