disponibilidades. 

direitos contratuais recebíveis em moeda ou em instrumentos financeiros de outra entidade.

direitos contratuais de troca de resultados financeiros (swaps) ou instrumentos financeiros.

títulos representativos de participação no patrimônio de outra entidade. 

uma obrigação contratual, quer seja pela entrega de caixa ou outro ativo financeiro a outrem ou pela troca de ativos financeiros ou passivos financeiros com outra entidade sob condições parcialmente desfavoráveis para a entidade.