Acerca dos tributos e das retenções tributárias realizadas p...
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Q3505159
Contabilidade Geral
Acerca dos tributos e das retenções tributárias realizadas por entidade do setor público, julgue o item seguinte.
A empresa que utilizar qualquer serviço que fica sujeito à incidência do imposto sobre a renda retido na fonte deverá contabilizar a despesa pelo valor total, com o registro da obrigação a ser paga pelo valor líquido do tributo retido.
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Quando há retenção de IRRF sobre serviços:
- Despesa → deve ser reconhecida pelo valor bruto (total da nota ou contrato).
- Obrigação a pagar ao prestador → registrada pelo valor líquido (valor bruto – IRRF).
- Valor retido → registrado como uma obrigação a recolher ao fisco (conta de passivo “IRRF a recolher”).
Exemplo prático:
- Serviço contratado: R$ 10.000,00
- IRRF retido: R$ 1.500,00
- Pagamento líquido ao prestador: R$ 8.500,00
Contabilização:
- D – Despesa com serviços: R$ 10.000,00
- C – Fornecedores (ou Obrigações a Pagar): R$ 8.500,00
- C – IRRF a recolher: R$ 1.500,00
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