Uma empresa tributada pelo lucro real apresentou as seguinte...

A questão versa sobre Tributo Diferido (CPC 32).

⟶ "Diferenças temporárias: diferenças entre o valor contábil de um ativo ou passivo e sua base fiscal.

⟶ Diferenças temporárias tributáveis: diferenças temporárias que resultarão em valores tributáveis no futuro quando o valor contábil de um ativo ou passivo é recuperado ou liquidado.

⟶ Diferenças temporárias dedutíveis: diferenças temporárias que resultarão em valores dedutíveis para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) de futuros períodos quando o valor contábil do ativo ou passivo é recuperado ou liquidado".

⇛ Resolução: a empresa contabilizará um IR/CSLL diferido no:

A alíquota do IR e CSLL é de 34%.

a) Levantamento do lucro fiscal e do tributo corrente:

(=) LAIR/CSLL: R$ 250.000

(+) Adições temporárias: R$ 170.000

• Despesa com provisões para processos judiciais ambientais: R$ 100.000
• PCLD: R$ 50.000
• Perdas não realizadas de variação do valor justo de instrumentos financeiros: R$ 20.000

(=) Lucro fiscal: R$ 420.000

(-) IR/CSLL corrente (34%): R$ 142.800

D: Despesa c/ IR/CSLL (DRE): R$ 142.800

C: IR/CSLL a pagar (Passivo Circulante): R$ 142.800

b) Levantamento do Ativo com IR/CSLL diferido:

IR/CSLL diferido=Diferenças temporárias*34%=R$ 170.000*34%=R$ 57.800

D: Ativo diferido (Ativo não circulante): R$ 57.800

C: Recup. de despesa c/ IR/CSLL (DRE): R$ 57.800G

Gabarito: Letra A.