Para resolver questões sobre auditoria independente, é essencial compreender as normas profissionais que regulamentam a prática do auditor. Estas normas incluem aspectos como a guarda de documentos, independência do auditor, e a competência profissional necessária.

Alternativa correta: E

A alternativa E está correta porque, de acordo com as normas internacionais e nacionais de auditoria, a rotação do pessoal de liderança da equipe de auditoria em entidades de interesse público deve ocorrer em um intervalo não superior a cinco anos consecutivos. Isso é fundamental para garantir a independência e a objetividade do auditor, evitando a familiaridade excessiva com o cliente auditado.

Explicação das alternativas incorretas:

A - A afirmação está incorreta porque, embora os papéis de trabalho precisem ser guardados, o prazo geralmente é de cinco anos, independentemente da realização de nova auditoria. A menção a "nova auditoria" não é um fator determinante para o período de guarda.

B - Essa alternativa está errada porque, embora o auditor deva manter a confidencialidade das informações, existem situações legais em que a divulgação é permitida, como sob ordem judicial ou exigência de órgãos reguladores.

C - A alternativa C está incorreta porque interesses financeiros, mesmo que indiretos ou de controle não exercido diretamente pelo auditor, podem comprometer a independência do auditor. Todas as relações financeiras devem ser cuidadosamente avaliadas.

D - Está incorreta porque, além de ser habilitado e registrado no CRC, o auditor deve cumprir uma série de outras competências técnico-profissionais, como aderir a normas de qualidade e ética profissional.

Compreender essas nuances é crucial para responder corretamente a questões sobre auditoria independente. A prática contínua e o estudo detalhado das normas ajudarão a solidificar esses conhecimentos.

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Gabarito Letra E

Segundo a NBC PA 290, de forma geral, objetivando impedir o risco de perda da objetividade (imparcialidade) e do ceticismo do auditor, é necessária a aplicação das seguintes ações, no caso de entidade de interesse do público:
   a) Rotação do sócio encarregado do trabalho e do revisor de controle de qualidade a intervalos menores ou iguais a cinco anos consecutivos; e
   b) Intervalo mínimo de dois anos para o retorno desses responsáveis técnicos à equipe de auditoria.

Assim, a alternativa E está correta, sendo o gabarito da questão. Vamos aos erros das demais:

A) O período de retenção para trabalhos de auditoria geralmente não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor, mesmo que tenham sido realizadas novas auditorias.

B) Como exceção à regra, podemos citar as determinações judiciais, a apresentação da documentação de auditoria com autorização da entidade auditada ou mesmo por necessidade de esclarecimentos a órgãos reguladores da atividade de auditoria ou da entidade auditada.

C) Implicam perda de independência.

D) deve ter conhecimento atualizado dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação específica aplicável à entidade auditada.

Fonte: Prof Claudenir Brito
bons estudos

Já vi essa questão em algum outro lugar antes...

Alguém sabe explicar melhor a alternativa C?

Segundo a NBC PA 290, de forma geral, objetivando impedir o risco de perda da objetividade (imparcialidade) e do ceticismo do auditor, é necessária a aplicação das seguintes ações, no caso de entidade de interesse público:

- Rotação do sócio encarregado do trabalho e do revisor de controle de qualidade a intervalos menores ou iguais a cinco anos consecutivos; e 

- Intervalo mínimo de dois anos para o retorno desses responsáveis técnicos à equipe de auditoria

Marcus Felipe | Direção Concursos

20/12/2019