Alternativa correta: C - Estabelece a prioridade de ação baseada na avaliação de risco dos achados.

Tema central: A questão aborda o uso das matrizes de achados na auditoria governamental, especialmente em projetos de infraestrutura. Entender a função dessas ferramentas é essencial para a elaboração, execução e monitoramento de auditorias, conforme orientações dos órgãos de controle e normas da INTOSAI e do TCU.

Resumo teórico: A matriz de achados é um instrumento que organiza e detalha as não conformidades, irregularidades ou oportunidades de melhoria identificadas na auditoria. Cada achado é documentado com sua causa, efeito, critérios, evidências e, principalmente, a avaliação de seu risco e prioridade para ação. Ela permite que a equipe de auditoria classifique o que deve ser solucionado mais rapidamente, orientando gestores e partes interessadas sobre onde concentrar esforços para minimizar impactos.

Fontes confiáveis: Manual de Auditoria Operacional do TCU (2010), NBASP 3000/INTOSAI, orientações do COSO e IIA.

Justificativa da alternativa correta (C):

A matriz de achados não apenas lista os problemas identificados, mas também define a prioridade de tratamento de cada achado conforme o risco e o impacto potencial. Ou seja, ela orienta a tomada de decisão para correção ou mitigação dos problemas mais críticos, garantindo a eficiência da resposta e a proteção dos recursos públicos.

Análise das alternativas incorretas:

A: Responsabilizar membros da equipe não é função da matriz de achados, mas sim da matriz de responsabilização, que foca em atribuir responsabilidades individuais quanto às irregularidades.

B: Embora o impacto financeiro possa ser citado, quantificar valores exatos não é foco principal da matriz de achados, pois ela é mais ampla, envolvendo riscos qualitativos, legais e operacionais.

D: Mapear achados conforme fases ou áreas auditadas pode ocorrer, mas não é o objetivo central da matriz de achados, e sim um aspecto complementar da análise.

Estrategia de interpretação: Observe o verbo principal da alternativa e relacione-o ao objetivo de cada ferramenta. Evite confundir matriz de achados com matriz de responsabilização ou repositórios de informações.

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Alguém tem o embasamento dessa questão?

vamos analisar :

• A Matriz de Achados funciona como um papel de trabalho estruturado que organiza de forma lógica todos os elementos de um achado (Achado/Condição, Critério, Evidência, Causa e Efeito). No contexto de grandes projetos, como os de infraestrutura, um dos papéis centrais dessa matriz — ao detalhar os efeitos/consequências e a relevância de cada situação encontrada — é fornecer ao gestor e aos órgãos de controle o subsídio necessário para mensurar a gravidade e o risco do problema. Isso permite priorizar quais ações corretivas ou recomendações devem ser implementadas primeiro para mitigar os riscos do empreendimento.

C - correta.

D -incorreta pois o mapeamento das áreas de negócio, processos e riscos em relação aos objetivos do projeto é feito na fase de planejamento por meio da Matriz de Planejamento (que define as questões de auditoria) e do mapa de processos, e não na Matriz de Achados (que foca nos desvios já consumados).