Gabarito: D.

1. Cálculo do ICMS

O adiantamento realizado foi de R$ 90.000,00. Como a empresa opera sem controle permanente de estoque, a questão considera o tratamento do ICMS recuperável na aquisição das matérias-primas.

Considerando que os R$ 90.000,00 correspondem ao valor total da operação, com ICMS de 12%:

• ICMS = 90.000 x 12% = R\$ 10.800,00
• Custo das matérias-primas = 90.000 - 10.800 = R$ 79.200,00

Atenção: os valores apresentados nas alternativas (R$ 79.400,00 e R$ 10.600,00) não correspondem a uma alíquota de 12% sobre R$ 90.000,00. Há uma inconsistência numérica no enunciado ou nas alternativas.

2. Lançamento contábil conceitual

Na entrada das matérias-primas, o adiantamento feito ao fornecedor é baixado, reconhecendo-se o estoque e o ICMS recuperável:

• Débito: Matérias-Primas – Estoques;
• Débito: ICMS a Recuperar;
• Crédito: Adiantamentos a Fornecedores.

Portanto, a alternativa A apresenta a estrutura contábil correta, embora seus valores não sejam compatíveis com o ICMS de 12% informado.

ChatGPT