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Q2262816
Contabilidade Geral Demonstração do Resultado do Exercício , Lucro Real, Presumido e Arbitrado ,
Ano: 2005 Banca: FAPEU Órgão: TRE-SC Prova: FAPEU - 2005 - TRE-SC - Analista Judiciário - Contador |
Q2262816 Contabilidade Geral
Ao encerrar o primeiro trimestre do ano de 2005, a Cia. Comércio, de vestuário em geral, constatou os seguintes dados:
1 - Receitas Brutas de Vendas no período: R$ 1.500.000,00 2 - Impostos faturados sobre vendas: ICMS, 17%; PIS S/FATURAMENTO, 0,65%; COFINS, 3,00% 3 - Resultado Líquido Antes do Imposto de Renda e Contribuição Social: 20% do total das vendas 4 - Estoque inicial de mercadorias: R$ 960.000,00 5 - Valor do Custo de Mercadorias Vendidas: R$ 1.080.000,00
Com essas informações podemos afirmar que os valores devidos ao Imposto de Renda, com adicional, e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, calculados na modalidade de Lucro Presumido, foram, respectivamente, de:  
Alternativas

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Para resolver essa questão, precisamos calcular o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no regime de Lucro Presumido, com base nas receitas brutas de vendas.

1. Receita Bruta de Vendas:

  • R$ 1.500.000,00

2. Base de cálculo do Lucro Presumido:

Presunção para comércio = 8% da receita bruta

  • ⇒ Base IRPJ = 8% × 1.500.000 = R$ 120.000,00

Presunção para comércio = 12% da receita bruta

  • ⇒ Base CSLL = 12% × 1.500.000 = R$ 180.000,00

3. Cálculo do Imposto de Renda (IRPJ)

  • Alíquota base: 15%
  • Adicional: 10% sobre a parte da base que exceder R$ 20.000,00 por mês
  • Como o período é trimestral, o limite do adicional é 20.000 × 3 = R$ 60.000,00

a) IRPJ base:

  • 15% sobre R$ 120.000,00 = R$ 18.000,00

b) Adicional de IR:

  • Excedente = 120.000 - 60.000 = R$ 60.000,00
  • Adicional = 10% × 60.000 = R$ 6.000,00
  • ⇒ Total IRPJ = 18.000 + 6.000 = R$ 24.000,00

4. Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

  • Alíquota CSLL: 9%
  • Base: R$ 180.000,00
  • ⇒ CSLL = 9% × 180.000 = R$ 16.200,00

Resposta correta:

Alternativa C: R$ 24.000,00 e R$ 16.200,00.

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