O exame documental é a análise de documentos relacionados ao...

Para resolver a questão apresentada, é importante entender que o tema central é a seleção de documentos em uma auditoria, utilizando critérios específicos para restringir a amostra que será analisada. O auditor deve escolher documentos que sejam significativos e que contribuam efetivamente para os objetivos da auditoria.

A alternativa B - A relevância dos objetivos e o grau de pertinência é a correta. Isso ocorre porque, em uma auditoria, a seleção de documentos deve estar alinhada com os objetivos da auditoria, garantindo que os documentos analisados sejam pertinentes e forneçam informações úteis e significativas. Escolher documentos baseados na sua relevância e pertinência assegura que o auditor está focando nos aspectos mais críticos da auditoria.

Agora, vejamos por que as outras alternativas estão incorretas:

A - A autenticidade e a metodologia de sua elaboração: Embora a autenticidade seja importante para garantir que os documentos sejam genuínos, ela não é um critério prioritário para restringir a amostra de documentos. Além disso, a metodologia de elaboração não é diretamente relevante para a seleção da amostragem.

C - A autoria dos documentos e os valores da amostra: A autoria pode ser relevante em alguns casos, mas não é um critério geral para seleção de amostra. Os valores da amostra não têm relação direta com a escolha de documentos.

D - A confiabilidade e a comparabilidade: Esses são critérios importantes para analisar os dados em si, mas não necessariamente para escolher quais documentos serão incluídos na amostra.

E - A materialidade e a oportunidade: Materialidade é um conceito importante em auditoria, mas aqui se refere mais à significância de valores financeiros, e não à escolha de documentos. Oportunidade se relaciona ao tempo ou ao contexto, mas não é um critério primário para restringir a amostra.

Assim, a alternativa B é claramente a mais adequada, pois foca em como a seleção de documentos deve servir aos objetivos específicos da auditoria.

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alguém sabe explicar esta questão?????

Achei em um site:

"Examinaremos a seguir cada uma dessas etapas.

1 - Preparação

Uma vez de posse das informações a serem analisadas, é preciso em primeiro lugar submetê-las a um processo de preparação. Este consiste em:

1.1-Identificar as diferentes amostras de informação a serem analisadas. Para isto recomenda-se uma leitura de todos os materiais e tomar uma primeira decisão sobre quais deles efetivamente estão de acordo com os objetivos da pesquisa. Os documentos assim incluídos na amostra devem ser representativos e pertinentes aos objetivos da análise. Devem também cobrir o campo a ser investigado de modo abrangente"

Link completo: http://cliente.argo.com.br/~mgos/analise_de_conteudo_moraes.html

LETRA B- 

Exame documental - técnica que consiste na análise de documentos relacionados ao objeto da ação de controle em busca de dados ou informações que poderão servir de subsídio ao planejamento do trabalho ou como evidências dos achados/constatações. No exame documental, deverá ser observado se as transações realizadas estão devidamente documentadas, se a documentação que suporta a operação é idônea, se a transação e a documentação suporte foram aprovadas por pessoas responsáveis e se a operação realizada é adequada em função das atividades do órgão/entidade.

 relevância - a evidência é relevante se for relacionada, de forma clara e lógica, aos critérios e objetivos da fiscalização;

https://portal.tcu.gov.br/lumis/portal/file/fileDownload.jsp?fileId=8A8182A14DB4AFB3014DBAC9E2994CFD

Letra B

A questão quer saber quais critérios podem ser utilizados para se restringir/reduzir/minimizar a amostra. Analisando as alternativas, a letra B apresenta critérios essenciais àquele objetivo: relevância (deve-se dar atenção para os documentos relevantes para o objetivo) e pertinência.

IN 01/2001 - Ministério da Fazenda, Secretaria Federal de Controle Interno; Define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

CAPÍTULO VI – MÉTODO DA AMOSTRAGEM

(...)

Seção II - Materialidade, Relevância e Criticidade

1. As variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle são fundamentais, sendo que, determinadas variáveis apresentam-se com maior destaque ou contribuição para o processo. Essas variáveis são:

a) Materialidade;

b) Relevância; e

c) Criticidade.

2. A materialidade refere-se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle (unidade, sistema, área, processo, programa ou ação) objeto dos exames de auditoria ou fiscalização. Essa abordagem leva em consideração o caráter relativo dos valores envolvidos.

3. A relevância significa a importância relativa ou papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existentes em um dado contexto.

4. A criticidade representa o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa. Trata-se da composição dos elementos referenciais de vulnerabilidade, das fraquezas, dos pontos de controle com riscos latentes, das trilhas de auditoria ou fiscalização. Deve-se levar em consideração o valor relativo de cada situação indesejada. A criticidade, é ainda, a condição imprópria, por ilegalidade, por ineficácia ou por ineficiência, de uma situação gestional. Expressa a não-aderência normativa e os riscos potenciais a que estão sujeitos os recursos utilizados. Representa o perfil organizado, por área, dos pontos fracos de uma organização.

Entendo que nessa questão a banca chamou o critério "criticidade" de "grau de pertinência". O que faz sentido considerando a definição desta variável. O que vocês acham?