Durante o ano de 2014 a Cia. 1001 Noites realizou as seguint...
Em 31/12/2014, a empresa não havia resgatado nenhuma das aplicações financeiras e eram conhecidas as seguintes informações sobre estas aplicações:
A Cia. 1001 Noites evidenciou, no Balanço Patrimonial de 31/12/2014, o seguinte valor total para as aplicações financeiras, em reais, desconsiderando-se os centavos,
Gab. D
Disponível para venda futura - reconhece o valor justo
Destinado para venda imediata - reconhece o valor justo
Mantidos até o vencimento - calcula pela taxa
Para ganhar tempo, pega só o que é calculado pela taxa e soma com o que ficou a valor justo.
40.000 x 2% = 800, logo reconhece 40.800
31.500 + 52.000 + 40.800 = 124.300
Bons estudos!
Por favor,
Se o título rendeu durante 12 meses, por que o cálculo apenas considera um único mês?
Jariane, porque a questão pediu o saldo no Balanço Patrimonial de 31/12/2014 e a aplicação foi feita em 01/12/2014 que corresponde a 1 mês de rendimento! A Carlos, também fiquei na dúvida, valeu pela explicação...Disponível para venda futura - reconhece o valor justo
Destinado para venda imediata - reconhece o valor justo
Nesses dois casos, sempre reconhece o valor justo ou apenas o menor entre o Justo e Contábil?
David Veras, sempre valor justo. Reconhecendo ganho ou perda conforme a variação seja positiva ou negativa.
1 - Mantidos até o vencimento >>>>>não usa o valor justo
Para saber o saldo da aplicação em 31/12/2014 reconhece apenas a receita financeira de 1 mês >>>>> R$ 40.000 *0,02= R$ 800,00
R$ 40.000,00 + R$ 800,00 = R$ 40.800
2 - Destinados para venda imediata>>>>> usa o valor justo
O saldo da aplicação financeira será o valor justo em 31/12/2014, ou seja R$ 52.000,00.
3 - Disponível para venda futura>>>>>>> reconhece a receita financeira de 5 meses (agosto a dezembro de 2014), sendo 1,5% a.m o total será 7,5%, e depois a diferença entre o valor obtido menos o valor justo será o valor que deverá ser registrado na conta de Ajuste de Avaliação Patrimonial, que é conta reticadora, logo:
R$ 30.000,00 * 0,75= R$ 2.250,00 >>>> R$ 30.000,00 + R$ 2.250,00 = R$ 32.250,00
R$ 32.250,00 - R$ 31.500,00 (valor justo) = R$ 750,00 (Ajuste de Avaliação Patrimonial)
Saldo da aplicação em 31/12/2014 será R$ 32.250,00 - R$ 750,00 = R$ 31.500,00
GABARITO LETRA D >>> R$ 52.000,00 + R$ 40.800,00 + R$ 31.500,00 = R$ 124.300,00
LETRA B
Perceba que após a apropriação dos juros do período os títulos estão avaliados da seguinte forma:
Aplicações Disponíveis para Venda Futura = 30.000,00 + 2.250,00 = 32.250,00
Aplicações Destinadas à Venda Imediata = 50.000,00 + 1.000,00 = 51.000,00
Aplicações Mantidas até o Vencimento = 40.000,00 + 800,00 = 40.800,00 Para os títulos mantidos até o vencimento a “guerra está ganha”...
esse é o valor que deve constar no balanço do período. Já os investimentos disponíveis para venda imediata e disponíveis para venda futura devem, ainda, serem atualizados pelo valor justo.
Assim, como o valor justo em 31/12/2014 dos títulos Disponíveis para Venda futura é de R$ 31.500,00, devemos lançar a diferença entre as duas atualizações (R$ 31.500,00 – R$ 32.250,00) como Ajuste de Avaliação Patrimonial, conforme registro abaixo:
D – Ajuste de Avaliação Patrimonial (PL)
C – Investimentos Disponíveis para Venda .................... 750,00
Ademais, como o valor justo em 31/12/2014 dos títulos destinados para venda imediata é de R$ 52.000,00, devemos lançar a diferença entre as duas atualizações (R$ 52.000,00 – R$ 51.000,00) como Receita Financeira, conforme registro abaixo:
D – Investimentos Disponíveis para Venda
C – Receita financeira (DR) .................... 1.000,00
Assim, temos:
Aplicações Disponíveis para Venda Futura = 32.250,00 - 750,00 = 31.500,00
Aplicações Destinadas à Venda Imediata = 51.000,00 + 1.000,00 = 52.000,00
Aplicações Mantidas até o Vencimento = 40.800,00
FONTE: Prof. Gilmar Possati www.estrategiaconcursos.com.br
Showw, Thiago Freitas!
Minha duvida é:
O juros serão simples ou composto?
Duvida "boba", mais acaba comigo na hora rs rs .
Somente precisa fazer o cálculo pelo valor da aplicação MANTIDA ATÉ O VENCIMENTO.
Disponível para venda futura - R$ 31.500,00 - Valor justo
Destinado para venda imediata - R$ 52.000,00 - Valor justo
Mantidos até o vencimento - rendimento referente a 01 mês - R$ 40.000,00 X 0,02 = 800,00 ( Receita ) + R$ 40.000 = 40.800,00 ( SALDO DA APLICAÇÃO )
TOTAL DAS APLICAÇÕES = 31.500+52.000+40.800 = 124.300,00
LETRA D
Márcio Silva,
sobre juros simples ou composto, nesta questão não faz diferença pois em se tratando de um único período o resultado será igual tanto para juros simples como para composto. Mas via de regra sempre será juros composto, exceto se a questão disser o contrário.
Espero ter ajudado!
DS