A empresa Abundância Ltda. comercializa bolas
de futebol e, no mês de dezembro de 2024, iniciou
suas operações conforme exposto a seguir:
01/12/2024 – Subscrição e integralização de
Capital Social da empresa no valor de R$ 100.000,
sendo 50% em dinheiro depositado no banco A e
50% em estoque para revenda (5.000 unidades).
04/12/2024 - Venda à vista de 130 unidades de
bolas de futebol por R$ 2.600, recebidos via
transferência bancária. Nessa operação há a
incidência de impostos a recolher (ICMS 12%;
PIS 0,65% e COFINS 3%).
05/12/2024 - Pagamento de Aluguel (despesa), via
transferência bancária, R$ 1.800.
07/12/2024 – Houve uma aquisição de mercadorias
para revenda, pagas à vista, via transferência
bancária, sendo: 90 unidades a R$ 7 cada. Nessa
operação há a incidência de impostos a recuperar
(ICMS 7%; PIS 0,65% e COFINS 3%).
10/12/2024 - Pagamento de Despesas Diversas
(despesa), via transferência bancária, R$ 200.
15/12/2024 - Venda à vista de 50 unidades de
bolas de futebol por R$ 1.000, recebidos via
depósito bancário. Nessa operação há a
incidência de impostos a recolher (ICMS 12%;
PIS 0,65% e COFINS 3%).
30/12/2024 - Reconhecimento da folha de
pagamento dos funcionários da empresa no valor
de R$ 15.000.
Considerando unicamente as informações
apresentadas, é correto afirmar que, após a
devida compensação de impostos,

Question

A empresa Abundância Ltda. comercializa bolas
de futebol e, no mês de dezembro de 2024, iniciou
suas operações conforme exposto a seguir:
01/12/2024 – Subscrição e integralização de
Capital Social da empresa no valor de R$ 100.000,
sendo 50% em dinheiro depositado no banco A e
50% em estoque para revenda (5.000 unidades).
04/12/2024 - Venda à vista de 130 unidades de
bolas de futebol por R$ 2.600, recebidos via
transferência bancária. Nessa operação há a
incidência de impostos a recolher (ICMS 12%;
PIS 0,65% e COFINS 3%).
05/12/2024 - Pagamento de Aluguel (despesa), via
transferência bancária, R$ 1.800.
07/12/2024 – Houve uma aquisição de mercadorias
para revenda, pagas à vista, via transferência
bancária, sendo: 90 unidades a R$ 7 cada. Nessa
operação há a incidência de impostos a recuperar
(ICMS 7%; PIS 0,65% e COFINS 3%).
10/12/2024 - Pagamento de Despesas Diversas
(despesa), via transferência bancária, R$ 200.
15/12/2024 - Venda à vista de 50 unidades de
bolas de futebol por R$ 1.000, recebidos via
depósito bancário. Nessa operação há a
incidência de impostos a recolher (ICMS 12%;
PIS 0,65% e COFINS 3%).
30/12/2024 - Reconhecimento da folha de
pagamento dos funcionários da empresa no valor
de R$ 15.000.
Considerando unicamente as informações
apresentadas, é correto afirmar que, após a
devida compensação de impostos, Alternativa A: o valor de ICMS a recolher do período é de
R$ 387,90. Ou Alternativa B: o valor de PIS a recolher do período é de
R$ 65,10. Ou Alternativa C: o valor de COFINS a recolher do período é de
R$ 300,90. Ou Alternativa D: o valor de ICMS a recolher do período é de
R$ 312,90. Ou Alternativa E: o valor de PIS a recolher do período é de
R$ 19,10.

Aly · Accepted Answer

Alternativa [A] o valor de ICMS a recolher do período é de
R$ 387,90. Resposta: Alternativa A 1) Vendas (impostos a recolher)04/12 — Venda R$ 2.600ICMS = 2.600 × 12% = 2.600 × 0,12 = R$ 312,00PIS = 2.600 × 0,65% = 2.600 × 0,0065 = R$ 16,90COFINS = 2.600 × 3% = 2.600 × 0,03 = R$ 78,0015/12 — Venda R$ 1.000ICMS = 1.000 × 12% = R$ 120,00PIS = 1.000 × 0,65% = R$ 6,50COFINS = 1.000 × 3% = R$ 30,00Total impostos sobre vendasICMS sobre vendas = 312,00 + 120,00 = R$ 432,00PIS sobre vendas = 16,90 + 6,50 = R$ 23,40COFINS sobre vendas = 78,00 + 30,00 = R$ 108,00 2) Compra (créditos a recuperar)07/12 — Compra 90 unidades × R$7 = 90 × 7 = R$ 630,00 (valor da compra)Créditos:ICMS recuperável = 630 × 7% = 630 × 0,07 = R$ 44,10PIS recuperável = 630 × 0,65% = 630 × 0,0065 = R$ 4,095COFINS recuperável = 630 × 3% = 630 × 0,03 = R$ 18,90 3) Compensação (impostos a recolher = imposto sobre vendas − créditos)ICMS a recolher = 432,00 − 44,10 = R$ 387,90 → corresponde à alternativa A.PIS a recolher = 23,40 − 4,095 = 19,305 → arredondando = R$ 19,31 (nenhuma alternativa corresponde exatamente)COFINS a recolher = 108,00 − 18,90 = R$ 89,10 (nenhuma alternativa corresponde exatamente)

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