Na auditoria independente de uma entidade, os procedimentos ...

Tema Central da Questão:

Essa questão aborda o tema da auditoria independente, mais especificamente sobre como lidar com a identificação de possíveis litígios ou reclamações adicionais em uma entidade. É essencial para um auditor independente compreender os procedimentos adequados para investigar e confirmar a existência de tais situações, assegurando que todas as informações relevantes sejam obtidas e comunicadas de forma eficaz.

Alternativa Correta: D

A alternativa D é a correta porque descreve o procedimento adequado que um auditor deve seguir ao suspeitar da existência de litígios ou reclamações adicionais. O auditor deve comunicar-se diretamente com os consultores jurídicos externos da entidade, por meio de uma circularização aos advogados. Essa circularização deve ser elaborada pela administração e enviada pelo auditor. Esse procedimento permite que o auditor obtenha informações diretamente dos advogados responsáveis pelas questões jurídicas da entidade, garantindo que qualquer possível litígio seja reportado com precisão.

Análise das Alternativas Incorretas:

A: Entrar em contato com os auditores independentes anteriores não é o procedimento adequado nesta situação. O foco deve ser na obtenção de informações diretamente dos consultores jurídicos que têm o conhecimento direto sobre os litígios.

B: Retirar-se imediatamente do trabalho não é apropriado. Antes de tomar qualquer decisão drástica como essa, é essencial que o auditor investigue adequadamente as suspeitas de litígios.

C: Enviar uma carta de circularização sem comunicar o fato à administração não é adequado. A administração deve estar ciente e participar do processo de comunicação para garantir a precisão e a responsabilidade.

E: Solicitar que a administração se comunique por si só com os consultores jurídicos externos pode não proporcionar ao auditor a informação direta e não filtrada necessária para suas conclusões independentes.

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NBCTA 501



10. Se o auditor identifica um risco de distorção relevante com relação a litígios ou reclamações identificados, ou quando os procedimentos de auditoria executados indicam que outros litígios ou reclamações poderiam existir, o auditor deve, além dos procedimentos requeridos pelas outras normas de auditoria, comunicar-se diretamente com os consultores jurídicos externos da entidade. O auditor deve fazer isso por meio de circularização (carta de indagação aos advogados), elaborada pela administração e enviada pelo auditor, solicitando aos consultores jurídicos externos da entidade que se comuniquem diretamente com o auditor. Se a lei, o regulamento, ou o respectivo órgão jurídico proibir que a consultoria jurídica externa da entidade comunique-se diretamente com o auditor, o auditor deve executar procedimentos alternativos de auditoria

Confirmação Externa (exceto litígio):

• Auditor elabora a circularização
• Empresa auditada autoriza e realiza o envio a entidade externa.
• Esta entidade externa responde diretamente ao auditor.
• Ex. circularização a um banco para confirmar saldos.

Confirmação Externa em Caso de litígio :

• Administração da empresa auditada elabora a circularização
• Auditor envia a empresa externa
• O setor jurídico da empresa externa responde diretamente ao auditor.