Lei nº 4.320:

§ 1º Consideram-se recursos para o fim dêste artigo, desde que não comprometidos:

I - o superavit financeiro apurado em balanço patrimonial do exercício anterior;

§ 2º Entende-se por superavit financeiro a diferença positiva entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, conjugando-se, ainda, os saldos dos créditos adicionais transferidos e as operações de crédito a êles vinculadas. 

superavit financeiro - > diferença positiva entre o ativo financeiro e o passivo financeiro,

excesso de arrecadação ->  o saldo positivo das diferenças acumuladas mês a mês, entre a arrecadação prevista e a realizada,