Admita que uma empresa optante pelo lucro real anual distrib...
. o capital social foi totalmente integralizado no ato da constituição da Companhia;
. em 2007, não houve aumento de capital, a qualquer título;
. a Reserva Legal já representava 20% do Capital social, em 2006;
. nenhuma reserva foi constituída em 2007;
. nenhuma reserva anteriormente constituída foi revertida em 2007;
. a empresa não teve resultados não operacionais em 2006 e nem em 2007;
. no LALUR não foram realizadas adições, nem exclusões, em 2006 e em 2007.
Considerando somente os dados acima, a legislação tributária vigente e a boa técnica contábil, o valor da provisão para o Imposto de Renda, exclusivamente, em 2007, em reais, é
não estou certa da resposta, pois não tem gabarito, mas acredito ser LETRA A, pois:
prejuízo de 2006 = 200.000
lucro de 2007 = 350.000, o lucro absorverá o prejuízo e restará 150.000, aplicando-se a alíquota de IR de 15%, tem-se o valor de R$ 22.500,00
LAIR = 350.000(-) COMP.PREJ = 105.000 (350.000 * 30% - limite por lei)
(=) BASE FISCAL = 245.000
IR = 36.750 (245.000 * 15%)
ADICIONAL = 500 (245.000 - 240.000 = 5000 * 10%)
TOTAL IR = 37.250