No início do exercício financeiro, a Secretaria de Administração solicitou ao setor de Tesouraria informações sobre a disponibilidade de recursos para cumprir compromissos já assumidos e despesas previstas para os meses seguintes. O Tesoureiro elaborou uma projeção considerando os valores esperados de entrada e saída de recursos. Essa ferramenta de acompanhamento é importante porque o fluxo de caixa:

Question

A

permite projetar entradas e saídas de recursos, contribuindo para o planejamento da liquidez e para o cumprimento dos compromissos financeiros.

B

substitui o orçamento público, uma vez que demonstra exatamente todas as despesas que poderão ser realizadas.

C

registra somente as receitas tributárias, pois transferências e outras receitas não interferem na disponibilidade financeira.

D

tem como finalidade principal determinar a classificação econômica das despesas públicas.

Incorreta. Gabarito oficial da banca:

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Alternativa [A] permite projetar entradas e saídas de recursos, contribuindo para o planejamento da liquidez e para o cumprimento dos compromissos financeiros.  Gabarito: AFundamento decisivo: O dado decisivo é a necessidade de verificar recursos para compromissos já assumidos e despesas dos meses seguintes. Nesse contexto, a projeção atende ao planejamento da liquidez, o que corresponde à alternativa A.Tema central: Finalidade do fluxo de caixaAnálise das alternativasACertaA alternativa A está correta porque o fluxo de caixa projetado relaciona recebimentos e pagamentos esperados ao longo do tempo, permitindo avaliar a disponibilidade financeira para atender aos compromissos. Ele apoia esse planejamento, mas não garante que haverá recursos suficientes nem elimina a incerteza das projeções.BErradaConfunde disponibilidade financeira com autorização orçamentária. O fluxo de caixa não substitui o orçamento público nem a autorização da despesa; além disso, seus valores são projeções, não uma demonstração exata de todas as despesas realizáveis.CErradaRestringe indevidamente o acompanhamento às receitas tributárias. Transferências recebidas e outros ingressos também alteram a disponibilidade financeira e, por isso, não podem ser excluídos da projeção de caixa.DErradaAtribui ao fluxo de caixa uma função de classificação orçamentária. Sua finalidade é acompanhar entradas, saídas e disponibilidade financeira, não determinar a classificação econômica das despesas.Pegadinha da questãoConfundir disponibilidade de caixa com autorização para gastar, tratar projeções como valores exatos e excluir transferências e outros ingressos do acompanhamento financeiro.Dica para questões semelhantesQuando a necessidade for avaliar recursos para pagamentos futuros, identifique a projeção de entradas e saídas como instrumento de planejamento da liquidez.Separe disponibilidade financeira de autorização orçamentária: o fluxo de caixa não substitui o orçamento.Considere todos os ingressos que afetam o caixa, e não apenas as receitas tributárias.Trate os valores projetados como estimativas, não como garantia de recursos ou de pagamentos.

No início do exercício financeiro, a Secretaria de Administr...

Gabarito comentado

Gabarito: A

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