Vamos analisar detalhadamente a questão sobre a avaliação de riscos em auditoria, que é essencial para entender como identificar e gerenciar possíveis problemas em um processo de auditoria.

A alternativa correta é a B - Apenas os itens I, II e IV estão certos.

Agora, vamos explicar cada item para entender por que essa é a resposta correta:

Item I: Este item está correto. A avaliação de riscos realmente inclui procedimentos que ajudam o auditor a entender o objeto de auditoria e seu ambiente, além dos controles internos. Isso é fundamental para identificar áreas de risco e planejar a auditoria adequadamente.

Item II: Este item também está correto. A matriz SWOT é uma ferramenta que pode ser utilizada na auditoria para identificar forças, fraquezas, oportunidades e ameaças do objeto auditado. Embora seja mais comum em planejamentos estratégicos, seu uso pode ser adaptado para ajudar na compreensão do contexto da auditoria.

Item III: Este item está incorreto. O diagrama de Ishikawa, também conhecido como diagrama de causa e efeito, é usado para identificar causas potenciais de problemas, mas não é diretamente relacionado à elaboração de um diagrama de verificação de riscos. Portanto, a afirmação não está correta.

Item IV: Este item está correto. Após identificar, analisar e avaliar riscos, é possível determinar quais áreas requerem uma auditoria mais aprofundada, garantindo que os recursos sejam focados onde há maior necessidade de investigação.

Com essas explicações, fica claro por que a resposta correta é a alternativa B, que abrange os itens I, II e IV como certos.

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Qual é a função do Diagrama de Ishikawa?

O Diagrama de Ishikawa, também conhecido como Diagrama Espinha de Peixe, é uma ferramenta que ajuda as pessoas a identificar possíveis causas para problemas. Em linhas gerais, ele serve para analisar os processos, em diferentes perspectivas, relacionando causas potenciais para um determinado cenário.

Técnica SWOT

S - Strength (Forças)

W - Weakness (fraqueza)

O - Opportunities (oportunidades)

T - Threat (ameaça)

Conhecimento de Administração salvando questões de auditoria também

III FALSO. EM SUMA, Análise de Verificação de Riscos: O examinador falou que ela é obtida por meio do diagrama de Ishikawa e não pela análise SWOT, tornando a afirmação errada.

EMBASAMENTO: Essa assertiva foi retirada do seguinte documento do TCU: Análise SWOT e Diagrama de Verificação de Risco Aplicados em Auditoria.

trecho: [...] Nos trabalhos de auditoria, essa [Análise de Verificação de Riscos] é uma técnica usualmente empregada para analisar as informações obtidas por meio da SWOT.

https://portal.tcu.gov.br/lumis/portal/file/fileDownload.jsp?fileId=8A8182A158FE98EE0158FEF2F25843D5

Gabarito: letra B

"Apenas os itens I, II e IV estão certos."

"I-A avaliação de riscos em auditoria abarca procedimentos de responsabilidade do auditor aplicados para a obtenção do entendimento do objeto de auditoria e do seu ambiente, inclusive dos controles internos.

II-A matriz SWOT é utilizada em auditoria como auxílio à caracterização de situações relacionadas às forças ou fraquezas internas, bem como às oportunidades e às ameaças externas do objeto da auditoria.

IV-Executadas as etapas de identificação, análise e avaliação dos riscos, é possível identificar as áreas que serão investigadas em profundidade pela auditoria."

I. ✅ Certo

A avaliação de riscos envolve procedimentos realizados pelo auditor para obter entendimento da entidade/objeto auditado e de seu ambiente, incluindo os controles internos relevantes. Esse conhecimento é fundamental para identificar e avaliar riscos de distorção ou de não conformidade.

II. ✅ Certo

A matriz SWOT pode ser utilizada como ferramenta auxiliar na análise do objeto da auditoria, identificando:

• Forças → ambiente interno;
• Fraquezas → ambiente interno;
• Oportunidades → ambiente externo;
• Ameaças → ambiente externo.

III. ❌ Errado

O diagrama de verificação de risco (DVR) não é elaborado simplesmente a partir das informações obtidas no diagrama de Ishikawa.

O Ishikawa é uma ferramenta utilizada para identificar e organizar possíveis causas de um problema, enquanto o DVR é utilizado para identificar, avaliar e priorizar riscos. São ferramentas distintas, que podem ser utilizadas de forma complementar, mas não há essa relação de dependência indicada no item.

IV. ✅ Certo

Depois de identificar, analisar e avaliar os riscos, o auditor consegue determinar quais áreas apresentam maior relevância ou exposição e, consequentemente, direcionar os trabalhos para investigação mais aprofundada.