Com base nessa situação hipotética, julgue o seguinte item. ...
Com base nessa situação hipotética, julgue o seguinte item.
Em 31/12/20X1, a Delta S.A. deverá realizar os seguintes lançamentos contábeis relativamente aos pagamentos.
débito — IR a pagar (passivo) — $ 500
crédito — a disponibilidades — $ 500
Gabarito comentado
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Questão que trata acerca de conhecimentos de contabildade geral.
O enunciado informa que, em 31/12/20X1, a Delta S.A. realizou o pagamento do imposto de renda devido.
Sempre que pensamos em pagamento de um passivo, o raciocínio é muito direto:
- Existe um passivo previamente registrado, chamado IR a pagar.
- Ao efetuar o pagamento, a empresa liquida essa obrigação.
- Para isso, utiliza caixa ou bancos, que pertencem ao grupo de disponibilidades.
Com base nisso, o lançamento é:
débito — IR a pagar (passivo) — $ 500
crédito — a disponibilidades — $ 500
Quando debitamos o passivo, estamos reduzindo essa obrigação. E o crédito reduz o ativo, indicando a saída de dinheiro para quitar o imposto.
Gabarito do professor: CERTO.
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Comentários
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CERTO.
Mesmo que haja incentivos fiscais, no encerramento do exercício (31/12), a empresa deve reconhecer o valor total calculado do imposto sobre o lucro real estimado. Os 90,00 serão reconhecido posteriormente.
Edit: Errado, não da pra brigar com a banca.
Por que o lançamento a crédito seria feito em uma conta genérica como "disponibilidades" ? Por que não em caixa/bancos ?
Eu imaginei que a questão estivesse errado por que ele iria reconhecer uma despesa com impostos. Mas percebi que a questão é de BP e não possui contas de resultado dentro.
.
A banca provavelmente entendeu que:
- O valor do IR devido é $500 (com base no lucro real e alíquota de 25%).
- Esse valor é o que deve ser provisionado contabilmente, ou seja, reconhecido como despesa e como obrigação no passivo.
- Mesmo que exista posteriormente um incentivo fiscal (investimento de $90), ele não altera o lançamento original da obrigação, pois o benefício será registrado em outro momento ou conta separada, como:
Débito: IR a pagar.
Crédito: Incentivo fiscal (compensação, subvenção etc.)
Portanto, a banca tratou os $500 como a provisão da obrigação tributária e o lançamento refere-se à constituição da dívida (reconhecimento da despesa e passivo), e não ao pagamento líquido.
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